您知道嗎?策略性採購決定可能令您的業務在不必要的關稅上損失數百萬元。在當今的全球貿易環境中,某些進口商品的稅率可高達145%,精明的供應商選擇不僅關乎價格和質量,更關乎如何駕馭複雜的海關法規以減少關稅負擔。香港獨特的自由港地位,加上先進的貿易策略,為企業提供強大的工具,以優化全球供應鏈並實現可觀的關稅節省,同時保持完全合規。

理解香港貿易生態系統中的關稅基本原則

關稅是進口貨品總成本中一個重要但往往被低估的要素。雖然香港維持其令人羨慕的自由港地位——除了四個特定類別(烈酒、煙草、碳氫油及甲醇)外不徵收關稅——但全球營運的企業在向其他市場進口貨品或利用香港作為策略性貿易樞紐時,必須應對複雜的稅制結構。

策略性採購決定直接影響關稅負擔。決定進口關稅的三個基本要素是:

• 稅則分類(HS編碼): 用於分類產品的6位數協調制度編碼——每個編碼都有特定的稅率
• 海關估價: 用於計算從價稅的申報價值——策略性方法可合法減少此稅基
• 原產地: 貨品的製造地或經歷實質性轉變的地方——這決定能否享受優惠貿易協定的資格

通過圍繞這三大支柱優化供應商選擇,企業可在保持完全遵守海關法規的同時實現可觀的關稅減免。

香港自由港優勢

香港的自由港地位受《基本法》第114條保護,確保大部分貨品享有最簡便的海關程序且毋須負擔關稅。這使香港成為以下用途的理想地點:

• 區域分銷中心: 免關稅進口貨品並再出口至多個亞洲市場
• 增值加工: 在出口前進行最終組裝、包裝或定製
• 轉運樞紐: 從多個供應商整合貨運而無需承擔關稅
• 質量控制中心: 在轉運至最終目的地前檢驗和測試產品

CEPA:香港與中國內地的優勢

《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》(CEPA)於2003年簽署並持續更新,為香港原產貨品提供零關稅進入中國內地的待遇。該安排自實施以來已帶來超過港幣102億元的關稅減免,成為針對內地市場的企業的強大工具。

關稅優化的五大策略採購技巧

1. 供應商地點及原產地規劃

原產地(COO)是決定進口關稅的三大關鍵要素之一。基於貿易協定的策略性供應商選擇可消除或顯著減少關稅負擔。

策略方法:

• 自由貿易協定對照: 識別與目的地市場簽有有利自貿協定的國家的供應商
• 生產重置: 與現有供應商合作,將製造業務遷至較低關稅的司法管轄區
• 實質性轉變: 確保在所需原產地國家的加工符合「名稱、特性及用途」測試
• 多元採購策略: 在多個國家分散供應商以保持靈活性

2. HS編碼分類優化

協調制度採用6位數編碼對全球貿易產品進行分類。HS分類至關重要,因為每個編碼都有特定的稅率。根據世界海關組織的資料,HS每5年更新一次,最新更新於2025年。

分類策略:

• 詳細產品分析: 審查產品的材料、組件、功能及預期用途
• 具約束力裁定: 從海關當局取得預先裁定,獲得具法律約束力的分類決定
• 關稅工程: 通過材料替換或設計修改來設計或調整產品,以符合較低關稅分類
• 定期檢討: 監察HS編碼更新並在必要時重新分類產品

3. 海關估價策略

海關估價決定從價稅的應課稅基礎。根據世界貿易組織的資料,全球90-95%的進口貨品均採用交易價值。然而,策略性估價方法可合法減少關稅負擔。

首次銷售估價:

首次銷售規則允許進口商根據多層交易中的首次銷售而非實際購買價格申報貨品價值。例如:

• 中國製造商以100美元售予新加坡中間商
• 新加坡中間商以150美元售予美國進口商
• 根據首次銷售規則,美國進口商可基於100美元的中國-新加坡交易計算海關價值
• 結果:按100美元而非150美元計算關稅,關稅負擔節省33%

首次銷售要求:

• 必須存在多次銷售(製造商 → 中間商 → 進口商)
• 首次銷售必須以目的地國家出口為目的
• 兩次銷售必須均為真實的公平交易
• 必須有詳細文件支持兩次交易

4. 自由貿易區(FTZ)利用

對外貿易區提供強大的關稅減免機制。截至2025年,僅美國就有超過260個自貿區項目運作,鑑於2025年的創紀錄高關稅率(某些進口商品高達145%),這提供了特別相關的策略優勢。

5. 退稅計劃

退稅是美國最古老的貿易計劃(於1789年編纂),也是最未被充分利用的計劃之一。儘管每年徵收788億美元關稅,但僅有20億美元(2.5%)通過退稅收回,估計每年有60億美元仍未被申領。

什麼是退稅?

退稅是退還隨後出口或銷毀的進口貨品所繳付的99%關稅、內部稅項及某些費用。這包括:

• 一般海關關稅
• 第301條關稅(對中國關稅的重大減免)
• 反傾銷及反補貼稅
• 貨物處理費

香港特定策略採購機會

對於在香港營運或通過香港經營的公司,特定策略採購機會包括:

1. CEPA製造資格

• 策略: 在香港設立或擴展製造業,使產品符合資格以零關稅進入中國內地
• 目標產品: 面臨高內地關稅的產品(電子產品、奢侈品、專業設備)
• 實施: 確保在香港進行實質性轉變以符合CEPA原產地規則
• 好處: 以零關稅進入港幣4.8萬億元市場

2. 區域分銷樞紐

• 策略: 在香港(免關稅)整合進口貨品,進行增值服務,然後再出口至區域市場
• 目標市場: 東盟、東北亞、南亞
• 實施: 利用香港高效的轉運程序及自由港地位
• 好處: 香港進口免關稅;僅繳付目的地市場關稅;改善庫存管理

3. 首次銷售的採購中介

• 策略: 利用香港實體作為多層交易的中間商以啟用首次銷售估價
• 目標產品: 製造商與最終買家之間利潤率顯著的高價值貨品
• 實施: 構建交易使香港實體從製造商購買並轉售至最終目的地
• 好處: 減少海關估價基礎;典型關稅節省20-40%

實施您的策略採購框架

要通過精明的供應商選擇實現關稅減免,請實施此結構化框架:

1. 第1階段:基線評估 – 記錄所有產品、當前供應商、HS分類、稅率及每年總關稅支出
2. 第2階段:策略設計 – 將目的地市場與供應商國家對照以識別自貿協定機會,並審查HS編碼以尋找潛在重新分類
3. 第3階段:供應商評估 – 擴展傳統供應商評分卡以包括海關關稅因素,如原產地、自貿協定資格及文件能力
4. 第4階段:實施 – 在全面推出前在有限產品線上測試新採購策略,並更新系統以追蹤新方法
5. 第5階段:監察 – 追蹤關稅節省、合規指標及審計表現,並進行持續改進審查

策略性採購決定可在保持完全合規的同時減少20-40%或以上的關稅。在當今的高關稅環境中,將關稅優化整合到採購策略中並非可選——這是競爭的必要條件。未能利用這些策略的企業不僅錯失數百萬元,還會因次優做法而面臨審計風險。通過了解香港的獨特優勢並實施精明的供應商選擇標準,企業可將全球供應鏈轉化為重大成本節省和競爭優勢的來源。