香港稅務
由我們搞定。

香港的報稅截止日期是什麼時候？

稅務局通常在每年5月初發出報稅表。個人納稅人有一個月時間填報（一般在6月初截止）。企業可根據結賬日期申請延期 — D類（12月結賬）截止日為8月中旬，M類（3月結賬）則延至11月中旬。

誰需要在香港報稅？

任何收到稅務局報稅表的人士都必須填報，即使沒有收入或收入低於應課稅門檻。收入超過基本免稅額（2023/24年度為132,000港元）的僱員、自僱人士及有應評稅利潤的企業均須報稅。

香港薪俸稅如何計算？

薪俸稅按應課稅入息實額計算（總收入減去扣除額和免稅額）。採用2%至17%的累進稅率，但以扣除個人免稅額前的入息淨額按15%標準稅率計算為上限。以兩者中較低的金額繳稅。

我可以申請哪些薪俸稅扣除項目？

常見的扣除項目包括：強積金強制性供款（每年上限18,000港元）、自我教育開支（上限100,000港元）、居所貸款利息（上限100,000港元，為期20年）、認可慈善捐款，以及長者住宿照顧開支。個人免稅額亦根據婚姻狀況和受養人而定。

我可以怎樣繳納稅款？

香港稅款可透過以下方式繳納：電子繳稅（eTAX網上）、銀行櫃員機、繳費靈（電話/網上）、指定便利店（5,000港元以下）、郵寄支票或親身到郵政局繳交。稅款通常分兩期繳納 — 首期75%，次期25%。

我可以對稅務評估提出反對嗎？

可以。您可於評稅通知書日期起一個月內，向稅務局局長提出書面反對。反對書必須清楚說明反對理由及您認為正確的收入或利潤金額。在反對審理期間，您仍須繳納已評定的稅款。

2024/25年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度，個人基本免稅額為132,000港元；合併評稅的已婚人士則為264,000港元。其他主要免稅額包括：子女免稅額（首至第九名子女各130,000港元）、供養父母/祖父母免稅額（每名受養人25,000至50,000港元），以及傷殘受養人免稅額（75,000港元）。您的應課稅入息實額＝總入息 − 可扣除項目 − 個人免稅額。

香港兩級利得稅制度是什麼？

自2018/19課稅年度起，香港推行兩級利得稅制，主要惠及中小企業。法團首200萬港元應評稅利潤按8.25%徵稅（非法團為7.5%），超出部分按標準稅率16.5%（非法團15%）計算。每個集團只有一家成員企業可享用較低的首級稅率。

我需要為香港租金收入繳稅嗎？

需要。在香港出租物業須繳納物業稅，以應評稅淨值（全年租金收入扣除20%法定修葺免稅額後的淨額）的15%計算，即以租金總額計算的實際稅率為12%。若業主為公司或已就租金收入繳納利得稅的個人，可選擇豁免物業稅，以避免雙重課稅。

我可以申請居所貸款利息扣除嗎？

可以。居所貸款利息扣除（HLID）每年上限100,000港元，最長20個課稅年度（不必連續）。適用條件：（1）貸款用於購買在港物業；（2）物業為您的主要居所；（3）申索扣除期間，您並無從該物業收取租金。

香港有雙重課稅協議嗎？

香港已與逾45個司法管轄區簽訂全面性避免雙重課稅協議（CDTA），包括中國內地、日本、英國、愛爾蘭、法國、南韓及新加坡等。若您在兩個地方就同一收入被徵稅，有關CDTA將釐定哪個地方享有主要課稅權。一般而言，您可在其中一個地方申請已在另一地方繳納稅款的稅收抵免。詳情可參閱稅務局網站的CDTA清單。

逾期報稅或漏報有什麼罰則？

未有報稅或逾期報稅（未獲批准延期）可能導致：（1）額外稅款——稅務局可徵收最高達原應繳稅款三倍的罰款；（2）法院罰款——最高10,000港元，並可按日加罰300港元至改正為止；（3）估計評稅——稅務局將發出通常高於實際應繳金額的估計評稅，您須先繳付後再提出異議。如確有困難，務必事先向稅務局申請延期——商業用戶通常獲批。