香港控股架構：優勢強大，但必須正確架構
一個妥善架構的香港控股公司可實現股份處置零資本增值稅、免稅入息股息、享用50多份雙重課稅協定，以及外地收入豁免制度下的參與豁免。然而，2023年後的外地收入豁免制度已從根本上改變了格局。三年前具稅務效益的架構，現在可能面臨意想不到的稅務風險。
控股公司稅務專家
一個妥善架構的香港控股公司可實現股份處置零資本增值稅、免稅入息股息、享用50多份雙重課稅協定，以及外地收入豁免制度下的參與豁免。然而，2023年後的外地收入豁免制度已從根本上改變了格局。三年前具稅務效益的架構，現在可能面臨意想不到的稅務風險。
⚠ 2023年後外地收入豁免警示：許多「安全」控股架構現面臨稅務風險
自2023年1月1日起，香港的外地收入豁免制度已將跨國集團實體收取的某些被動收入 — 股息、利息、處置收益及知識產權收入 — 納入利得稅範圍，除非符合特定豁免條件。此前從離岸附屬公司收取股息而未維持真正香港經濟實質的架構，現在可能面臨追溯評稅。任何擁有離岸附屬公司的控股架構，都必須立即進行外地收入豁免健康檢查。
您是否正面對以下稅務問題？
外地收入豁免制度：被動收入意外徵稅
自2023年1月起，從外地流入香港的被動收入可能須繳納利得稅，除非適用合資格的豁免。許多在2023年前安全運作的控股公司，現在需要進行經濟實質或參與豁免分析。
經濟實質不足
為享用外地收入豁免制度下的參與豁免、雙重課稅協定優惠及離岸收入申索，香港控股公司必須證明其具備真正的經濟實質 — 足夠的僱員、管理層存在及在香港的決策。
轉讓定價漏洞
香港的轉讓定價制度要求所有集團內部交易 — 管理費、知識產權特許權使用費、集團內部貸款 — 均須按公平交易原則定價。稅務局現已將轉讓定價審查納入實地審計，罰款最高可達少繳稅款的200%。
第20條反避稅風險
第20條允許稅務局不理會或重新定性關聯人士之間非按公平交易原則進行的交易，或主要目的為避稅的交易。商業上無法解釋的、旨在減少應評稅利潤的管理費，是第20條的主要適用範圍。
適合對象
使用香港控股公司進行中國或東盟投資組合投資的私募股權及創業投資公司，尋求優化退出規劃及處置收益或股息的雙重課稅協定優惠。
使用香港控股公司整合香港、中國內地及東南亞營運附屬公司的家族企業，旨在實現財富保值。
在香港設立亞太區總部的跨國企業，需要符合實質要求的架構以享用香港的協定網絡。
將知識產權所有權集中於香港控股公司，並許可予營運附屬公司的集團，旨在在外地收入豁免框架內優化特許權使用費收入。
在貿易出售、首次公開招股或二次交易前重組所有權的創始人及投資者 — 在此情況下，控股架構可能意味著節省或損失數百萬港元的稅款。
服務範疇
控股架構設計及審閱
對您的香港控股架構進行端到端設計或審閱 — 外地收入豁免合規、經濟實質要求、雙重課稅協定享用及集團稅務效率。
外地收入豁免合規及豁免規劃
評估您的被動收入是否符合外地收入豁免制度下的參與豁免、經濟活動豁免或協定豁免 — 並實施所需的實質。
雙重課稅協定優惠優化
根據香港的50多份雙重課稅協定，規劃您的控股架構，以盡量減少跨境股息、利息、特許權使用費及資本增值預扣稅。
轉讓定價 — 集團內部交易
記錄及證明所有集團內部交易（管理費、貸款、服務及知識產權許可）均按公平交易原則進行 — 確保符合《稅務條例釋義及執行指引第46號》。
退出規劃及處置架構
架構股份處置、業務出售及首次公開招股交易，以確認資本處理、享用雙重課稅協定優惠及最大化稅後收益。
簡單、高效、專業
發現及風險識別
初步諮詢以繪製您現有架構圖、識別收入流，並標示外地收入豁免、轉讓定價或實質風險。免費提供書面風險摘要。
1週詳細稅務分析及意見
全面的書面分析，涵蓋外地收入豁免風險、雙重課稅協定優惠、轉讓定價充分性、實質評估及第20條反避稅風險。
2-3週實質措施及裁定申請
公司文件、公司間協議、轉讓定價文件、實質措施及稅務局裁定申請。與您的法律及離岸顧問協調。
4-10週持續合規及年度審閱
年度外地收入豁免合規監察、轉讓定價文件維護、報稅表準備，以及在法例或稅務局指引變更時主動發出警報。
每年為真實客戶帶來真實成果
私募股權公司退出 — 開曼控股公司被香港架構取代
- 開曼控股公司被取代 — 港幣1,400萬元股息的10%預扣稅被消除
- 在6週內插入具有真正實質的香港中間控股公司
- 處置收益確認為資本性質 — 無香港利得稅
家族企業 — 知識產權集中於香港控股公司
- 集團知識產權此前由高稅率營運公司持有，與香港無關聯
- 知識產權由香港控股公司收購，並按公平交易原則的特許權使用費許可回營運公司
- 完整的轉讓定價文件包 — 稅務局第一年審計在無調整下解決
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