香港關聯方交易稅 及轉讓定價
香港的轉讓定價規則（根據《2018年稅務(修訂)(第6號)條例》於2018年生效）要求所有關聯方交易必須符合公平交易原則，並備有同期文件。不合規者將面臨罰款。
關聯方交易稅務
香港的轉讓定價規則（根據《2018年稅務(修訂)(第6號)條例》於2018年生效）要求所有關聯方交易必須符合公平交易原則，並備有同期文件。不合規者將面臨罰款。
⚠ 香港轉讓定價規則現已具約束力
自2018年起，稅務局擁有法定權力，如關聯方交易不符合公平交易原則，可調整利潤。文件不足者，每次評稅可處最高港幣500,000元的罰款。稅務局2019年的指引詳述了所需文件。
您是否正面對以下稅務問題？
文件要求
香港轉讓定價規則要求備有主檔案、本地檔案，以及（對於大型跨國企業）國別報告。許多進行公司間業務的中小型企業並不知道他們屬於受規管範圍。
公平交易定價
貨物、服務、知識產權許可及貸款的公司間價格，必須設定為獨立各方會同意的價格。舉證責任在於納稅人。
公司間貸款
關聯方貸款的利率必須反映市場利率。集團公司之間的免息貸款是稅務局常見的審查目標。
國別報告義務
總部設於香港且收入達港幣68億元或以上的跨國企業集團，必須每年向稅務局提交國別報告。
適合對象
與外國附屬公司、母公司或姊妹公司進行交易的香港公司。
總部設於香港並管理亞太區公司間資金流的跨國企業。
設有中國內地工廠和香港貿易公司，並在兩者之間進行買賣的集團。
在香港持有知識產權並許可予海外營運公司的集團。
服務範疇
轉讓定價文件
為香港實體準備符合經合組織標準的主檔案和本地檔案文件，並與可比較非受控交易進行基準測試。
基準分析
使用商業數據庫（Bureau van Dijk, TP Catalyst）識別可比較交易並建立公平交易範圍。
預先定價安排
與稅務局協商預先定價安排（APA），為未來3-5年的轉讓定價方法提供確定性。
國別報告
為符合資格的跨國企業集團準備並向稅務局提交年度國別報告，包括所需的通知。
簡單、高效、專業
轉讓定價風險評估
繪製所有關聯方交易圖並評估文件和定價風險。
1週基準研究
進行可比性搜索並建立公平交易定價範圍。
2-3週主檔案、本地檔案及協議
草擬主檔案、本地檔案及公司間協議。
2-4週年度更新
每年更新文件並每3年更新基準研究。
每年為真實客戶帶來真實成果
香港貿易公司 + 內地工廠 — 轉讓定價審計抗辯
- 稅務局轉讓定價實地審計觸發
- 追溯性準備主檔案和本地檔案
- 交易淨利潤法基準測試證明公平交易利潤
- 稅務局調整從港幣850萬元減至零
科技跨國企業 — 預先定價安排協商
- 與香港和美國協商雙邊預先定價安排
- 知識產權特許權使用費率同意為5年
- 消除年度轉讓定價審計風險
- 集團總有效稅率降低1.8%
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