Thuế giao dịch của bên liên quan

Thuế giao dịch của bên liên quan & Giá chuyển nhượng HK

Các quy định về chuyển giá của HK (có hiệu lực từ năm 2018 theo Pháp lệnh Doanh thu nội địa (Sửa đổi) (Số 6) năm 2018) yêu cầu tất cả các giao dịch của bên liên quan phải được kiểm soát chặt chẽ - kèm theo tài liệu đồng thời. Không tuân thủ = bị phạt.

Đăng ký HKICPA Phản hồi trong 24 giờ Phí cố định Bảo mật 100%
Nhận tư vấn miễn phí
2018 Quy định TP HK có hiệu lực từ năm
HKD 500K Hình phạt TP cho mỗi lần đánh giá
3 Các tầng tài liệu TP

Thuế giao dịch của bên liên quan

Các quy định về chuyển giá của HK (có hiệu lực từ năm 2018 theo Pháp lệnh Doanh thu nội địa (Sửa đổi) (Số 6) năm 2018) yêu cầu tất cả các giao dịch của bên liên quan phải được kiểm soát chặt chẽ - kèm theo tài liệu đồng thời. Không tuân thủ = bị phạt.

⚠️

⚠ Quy tắc định giá chuyển nhượng của HK hiện đã có hiệu lực

Kể từ năm 2018, IRD có thẩm quyền theo luật định để điều chỉnh lợi nhuận nếu các giao dịch của bên liên quan không diễn ra bình thường. Mức phạt lên tới 500.000 HKD cho mỗi lần đánh giá sẽ được áp dụng nếu không có đủ tài liệu. Ghi chú Hướng dẫn năm 2019 của IRD trình bày chi tiết chính xác những gì được yêu cầu.

Thách thức thường gặp

Bạn có đang gặp các vấn đề thuế này?

Yêu cầu về tài liệu

Các quy tắc của HK TP yêu cầu Tệp chính, Tệp cục bộ và (đối với các MNC lớn) Báo cáo theo từng quốc gia. Nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ kinh doanh liên công ty không biết họ đang ở trong phạm vi nào.

⚠ Rủi ro: TP không có giấy tờ → Điều chỉnh IRD + phạt tối thiểu 50.000 HKD

Định giá chiều dài cánh tay

Giá liên công ty đối với hàng hóa, dịch vụ, giấy phép sở hữu trí tuệ và các khoản vay phải được ấn định ở mức mà các bên không liên quan sẽ đồng ý. Trách nhiệm chứng minh thuộc về người nộp thuế.

⚠ Rủi ro: Định giá thấp hơn thị trường → lợi nhuận chuyển ra nước ngoài → Điều chỉnh IRD

Khoản vay liên công ty

Lãi suất các khoản vay của bên liên quan phải phản ánh lãi suất thị trường. Các khoản vay miễn phí giữa các công ty trong nhóm là mục tiêu chung của IRD.

⚠ Rủi ro: Các khoản vay không lãi suất → thu nhập lãi được coi là được đánh giá bởi người cho vay

Nghĩa vụ CbCR

Các tập đoàn MNC có trụ sở tại HK có doanh thu ≥ 6,8 tỷ HKD phải nộp Báo cáo theo từng quốc gia cho IRD hàng năm.

⚠ Rủi ro: Thiếu CbCR → Phạt 50.000–500.000 HKD
Dành cho ai

Dịch vụ này dành cho ai

Các công ty có công ty con ở nước ngoài

Các công ty HK giao dịch với các công ty con, công ty mẹ hoặc công ty chị em nước ngoài.

Trụ sở khu vực của MNC

Các công ty đa quốc gia có trụ sở chính ở HK quản lý hoạt động liên công ty trên khắp APAC.

Nhóm sản xuất với vũ khí kinh doanh HK

Các tập đoàn có các nhà máy ở Trung Quốc đại lục và các công ty thương mại HK mua/bán giữa họ.

Cấu trúc nắm giữ IP

Các tập đoàn có tài sản trí tuệ được tổ chức tại HK và được cấp phép cho các công ty hoạt động ở nước ngoài.

Dịch vụ của chúng tôi

Phạm vi của chúng tôi

Tài liệu chuyển giá

Chuẩn bị tài liệu Tệp Chính và Tệp Cục bộ theo tiêu chuẩn OECD cho các thực thể HK, được so sánh với các giao dịch không được kiểm soát tương đương.

Per DIPN 46 and IRD Guidance Notes (2019)

Phân tích điểm chuẩn

Sử dụng cơ sở dữ liệu thương mại (Bureau van Dijk, TP Catalyst) để xác định các giao dịch có thể so sánh được và thiết lập phạm vi giao dịch độc lập.

TNMM, CUP, RPM methods

Thỏa thuận định giá trước

Đàm phán Thỏa thuận định giá trước (APA) với IRD để mang lại sự chắc chắn về phương pháp định giá chuyển nhượng trong 3-5 năm.

Bilateral APA available for treaty countries

Báo cáo theo từng quốc gia

Chuẩn bị và nộp CbCR hàng năm cho IRD cho các nhóm MNC đủ điều kiện, bao gồm các thông báo bắt buộc.

Per DIPN 58
Cách hoạt động

Đơn giản, hiệu quả, chuyên nghiệp

1

Đánh giá rủi ro TP

Lập bản đồ tất cả các giao dịch của bên liên quan và đánh giá rủi ro về tài liệu và giá cả.

1 week
2

Nghiên cứu điểm chuẩn

Tiến hành tìm kiếm đối tượng có thể so sánh và thiết lập phạm vi định giá theo giá thị trường.

2-3 weeks
3

Chuẩn bị tài liệu

Dự thảo Tệp Chính, Tệp Cục bộ và các thỏa thuận giữa các công ty.

2-4 weeks
4

Cập nhật hàng năm

Cập nhật tài liệu hàng năm và làm mới nghiên cứu điểm chuẩn 3 năm một lần.

Annual
Sẵn sàng bắt đầu? Không ràng buộc — hủy bất cứ lúc nào
Đặt tư vấn miễn phí
Câu chuyện thành công của khách hàng

Kết quả thật cho khách hàng thật

Case Study

Hợp tác kinh doanh HK + Nhà máy đại lục — TP kiểm toán quốc phòng

HKD 1,400,000 Đã tiết kiệm
  • Kiểm tra hiện trường IRD TP đã được kích hoạt
  • Tệp chính và tệp cục bộ được chuẩn bị hồi cứu
  • Điểm chuẩn TNMM đã chứng minh biên độ dài của cánh tay
  • Điều chỉnh IRD giảm từ 8,5 triệu HKD xuống 0
"Nếu không có tài liệu của họ, chúng tôi sẽ phải đối mặt với một cuộc đánh giá lớn."
Khách hàng đã xác minh Case Study
Case Study

Tech MNC — Đàm phán APA

HKD 2,200,000 Đã tiết kiệm
  • APA song phương đàm phán với HK và Mỹ
  • Tỷ lệ bản quyền IP được thỏa thuận trong 5 năm
  • Loại bỏ rủi ro kiểm toán TP hàng năm
  • Tổng mức thuế thực tế của nhóm giảm 1,8%
"Năm năm đảm bảo chắc chắn về thuế - APA đã tự chi trả trong năm đầu tiên."
Khách hàng đã xác minh Case Study
★★★★★ 2,400+ khách hàng tin tưởng đội ngũ của chúng tôi
Nhận tư vấn miễn phí

Tư vấn chuyên gia miễn phí

Trò chuyện với chuyên gia thuế cấp cao ngay hôm nay

  • Tư vấn ban đầu 30 phút miễn phí
  • CPA cấp cao được phân công cho hồ sơ của bạn
  • Không ràng buộc — hủy bất cứ lúc nào
Đăng ký HKICPA Phản hồi trong 24 giờ Không ràng buộc

Thông tin của bạn được bảo mật tuyệt đối.

Vì sao chọn chúng tôi

Vì sao chọn TAX.hk

Chuyên môn thuế HK sâu sắc

Các CPA của chúng tôi có hơn 15 năm kinh nghiệm thuế Hồng Kông và luôn cập nhật mọi thông báo mới của IRD.

Phí cố định minh bạch

Không có phí bất ngờ tính theo giờ. Biết chi phí trước khi chúng tôi bắt đầu.

Phản hồi trong 24 giờ

Chúng tôi phản hồi mọi yêu cầu trong vòng một ngày làm việc. Trường hợp khẩn cấp trong vòng 4 giờ.

Bảo mật nghiêm ngặt

Mọi thông tin khách hàng được giữ gìn theo nghĩa vụ bảo mật nghề nghiệp nghiêm ngặt.

Câu hỏi thường gặp

Câu hỏi thường gặp

Câu trả lời nhanh cho thắc mắc của bạn

Tất cả các thực thể HK có giao dịch với bên liên quan — bất kể quy mô. Tuy nhiên, ngưỡng tài liệu cho Tệp chính/Tệp địa phương đầy đủ là: (i) doanh thu > 400 triệu HKD hoặc (ii) tổng tài sản > 300 triệu HKD hoặc (iii) nhân viên > 100. Các thực thể nhỏ hơn cần tài liệu nhưng không cần các tệp chính thức kiểu OECD.

Theo s.80(2E) IRO, việc không lưu giữ đầy đủ tài liệu khi được yêu cầu có thể bị phạt 50.000 HKD. Nếu IRD thực hiện điều chỉnh TP và số tiền thanh toán thiếu là đáng kể thì thuế bổ sung, phụ phí (10%) và có thể áp dụng hình phạt hình sự đối với hành vi gian lận.

Phương pháp Ký quỹ ròng Giao dịch (TNMM) được sử dụng phổ biến nhất, đặc biệt là đối với dịch vụ và phân phối. Phương pháp Giá không được kiểm soát có thể so sánh (CUP) được ưu tiên khi tồn tại các đối tượng so sánh đáng tin cậy (ví dụ: giao dịch hàng hóa). IRD chấp nhận tất cả năm phương pháp được OECD phê duyệt.

Không có tỷ lệ quy định. IRD kỳ vọng lãi suất này sẽ phản ánh mức phí mà một ngân hàng độc lập sẽ tính cho một khoản vay tương tự (số tiền, loại tiền tệ, thời hạn, bảo đảm, hồ sơ tín dụng của người vay). Hầu hết những người thực hành sử dụng chênh lệch HIBOR + hoặc tham khảo chi phí vay bên ngoài của người đi vay để tham khảo.

Đúng. IRD chấp nhận đơn đăng ký APA theo chương trình APA của mình. APA đơn phương chỉ bao gồm HK; APA song phương liên quan đến cơ quan có thẩm quyền của một đối tác hiệp ước. APA cung cấp sự chắc chắn về giá trong 3-5 năm và bảo vệ khỏi các cuộc kiểm toán TP đối với các giao dịch được bảo hiểm.

Nếu bạn có các giao dịch với bên liên quan (các khoản vay liên công ty, phí quản lý, hàng hóa mua từ nhà cung cấp có liên quan ở nước ngoài), bạn cần có khả năng chứng minh được mức giá thị trường. Đối với các công ty nhỏ dưới ngưỡng tài liệu chính thức, chúng tôi chuẩn bị một bản ghi nhớ TP đơn giản hóa — ít tốn kém hơn nhưng vẫn có tính bảo vệ.

Sẵn sàng bắt đầu?

Đặt buổi tư vấn miễn phí với chuyên gia thuế HK cấp cao ngay hôm nay.

Đặt tư vấn miễn phí Xem chuyên gia tư vấn của chúng tôi
Khám phá thêm
Chuyên gia về chế độ FSIE Các nhóm MNE có cơ cấu thu nhập thụ động HK Lập kế hoạch thuế sở hữu trí tuệ và tiền bản quyền Các công ty có tài sản trí tuệ & cấu trúc tiền bản quyền Tuân thủ trụ cột BEPS 2 Các nhóm MNC lớn có hoạt động ở HK trên ngưỡng 750 triệu EUR Chuyên gia cơ cấu doanh nghiệp Doanh nhân & Chủ doanh nghiệp Lựa chọn hoặc Tái cơ cấu Thực thể HK của họ

Tất cả dịch vụ

Dịch vụ khác trong danh mục này

Công cụ tính hữu ích

Đọc thêm

Xem tất cả dịch vụ thuế

Trang này chỉ cung cấp thông tin chung. Để nhận lời khuyên phù hợp với tình huống của bạn, vui lòng tham khảo chuyên gia thuế Hồng Kông đủ trình độ.