関連者間取引税 および移転価格税制 香港
香港の移転価格税制（2018年内国歳入（改正）（No.6）条例2018に基づき2018年から施行）は、すべての関連者間取引が独立企業間原則に基づき、かつ同時文書化を伴うことを要求しています。不遵守は罰則の対象となります。
関連者間取引税
香港の移転価格税制（2018年内国歳入（改正）（No.6）条例2018に基づき2018年から施行）は、すべての関連者間取引が独立企業間原則に基づき、かつ同時文書化を伴うことを要求しています。不遵守は罰則の対象となります。
⚠ 香港の移転価格税制規則が厳格化
2018年以降、税務局は、関連者間取引が独立企業間原則に準拠していない場合、利益を調整する法的権限を有しています。文書化が不十分な場合、査定ごとに最大500,000香港ドルの罰則が適用されます。税務局の2019年ガイダンスノートは、必要な事項を詳細に規定しています。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
文書化要件
香港のTP規則は、マスターファイル、ローカルファイル、および（大規模多国籍企業の場合）国別報告書を要求しています。企業間取引を行う多くの中小企業は、自身が対象範囲内であることを知りません。
独立企業間価格設定
商品、サービス、知的財産ライセンス、および貸付金に対する企業間価格は、独立した当事者が合意するであろう価格に設定されなければなりません。立証責任は納税者にあります。
企業間貸付金
関連者間貸付金の金利は市場金利を反映していなければなりません。グループ会社間の無利子貸付は、税務局の一般的なターゲットです。
CbCR義務
年間収益が68億香港ドル以上の香港に本社を置く多国籍企業グループは、毎年、税務局に国別報告書を提出しなければなりません。
対象となるお客様
外国の子会社、親会社、または姉妹会社と取引を行う香港企業。
APAC全体で企業間フローを管理する香港に本社を置く多国籍企業。
中国本土に工場を持ち、香港の貿易会社がそれらの間で売買を行うグループ。
香港で知的財産を保有し、海外の事業会社にライセンス供与しているグループ。
サービス内容
移転価格文書化
比較可能な非管理取引と比較してベンチマークされた、香港法人向けのOECD標準マスターファイルおよびローカルファイル文書を作成します。
ベンチマーキング分析
商用データベース（Bureau van Dijk、TP Catalyst）を使用して、比較可能な取引を特定し、独立企業間原則の範囲を確立します。
事前確認制度
税務局と事前確認制度（APA）を交渉し、3～5年間の移転価格算定方法に関する確実性を提供します。
国別報告書
対象となる多国籍企業グループのために、必要な通知を含め、年次CbCRを作成し、税務局に提出します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
TPリスク評価
すべての関連者間取引をマッピングし、文書化および価格設定のリスクを評価します。
1週間ベンチマーキング調査
比較対象検索を実施し、独立企業間原則の価格設定範囲を確立します。
2～3週間マスターファイル、ローカルファイル、および契約書
マスターファイル、ローカルファイル、および企業間契約書を作成します。
2～4週間年次更新
文書を毎年更新し、ベンチマーキング調査を3年ごとに更新します。
毎年実際のクライアントへの実績
香港貿易会社 + 中国本土工場 — TP監査防御
- 税務局TP実地監査が開始された
- マスターファイルとローカルファイルが遡及的に作成された
- TNMMベンチマーキングにより独立企業間原則のマージンが証明された
- 税務局の調整額が850万香港ドルからゼロに削減された
テクノロジー多国籍企業 — APA交渉
- 香港と米国との間で二国間APAが交渉された
- 知的財産ロイヤルティ率が5年間合意された
- 年次TP監査リスクが排除された
- グループ全体の有効税率が1.8%削減された
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- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。