香港・中国本土間のクロスボーダー税務 — たった1日の間違いが数百万ドルの損失に繋がることも。
もしあなたが仕事で定期的に深圳や珠海の国境を越える場合、中国本土での滞在日数が1日増えるごとに、最大45%の税率で中国個人所得税の納税義務が発生する可能性があります。私たちは、香港を拠点とするエグゼクティブが滞在日数を追跡し、給与を適切に構築し、CRS報告を遵守し、香港・中国本土間の包括的租税協定が実際に彼らを保護するように支援します。
クロスボーダー税務スペシャリスト
もしあなたが仕事で定期的に深圳や珠海の国境を越える場合、中国本土での滞在日数が1日増えるごとに、最大45%の税率で中国個人所得税の納税義務が発生する可能性があります。私たちは、香港を拠点とするエグゼクティブが滞在日数を追跡し、給与を適切に構築し、CRS報告を遵守し、香港・中国本土間の包括的租税協定が実際に彼らを保護するように支援します。
⚠ 183日の崖っぷち：1日でも超えると年間所得全体に中国個人所得税が課税される可能性
香港・中国本土間の包括的租税協定に基づく183日の閾値は、段階的なスケールではなく、崖っぷちです。暦年中に中国本土に183日以上滞在した場合、たとえ1日でも超過すると、中国本土の税務当局は、あなたの香港での給与全体に対し、最大45%の中国個人所得税率で課税する権利を主張する可能性があります。数百万ドルの報酬パッケージを持つ役員にとって、182日と183日の差は50万香港ドル以上になることがあります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
183日ルール：誤解されている、または追跡されていない
多くのエグゼクティブは、183日ルールが自動的に適用されるセーフハーバーであると信じています。しかし、これには積極的な日数カウントの追跡と、旅行の領収書、ホテルの請求書、国境通過書類などの同時期の記録が必要です。
分割給与が正しく実施されていない
分割給与制度は最も効果的なクロスボーダー構造ですが、適切な雇用契約、同時期の個人所得税登録、および両管轄区域での正確な給与記録をもって実施されなければなりません。
CRS：あなたの中国本土口座がIRDに報告される
2018年以降、香港と中国本土はともにOECD共通報告基準（CRS）に参加しています。香港の銀行口座は中国本土に報告され、その逆も同様です。未申告の中国本土報酬を持つ多くのエグゼクティブが特定されています。
雇用主に対する恒久的施設リスク
あなたが中国本土で常習的に働き、香港の雇用主を代表して契約を締結する権限を持っている場合、あなたの活動は中国における香港法人の恒久的施設（PE）を構成し、中国の企業所得税を誘発する可能性があります。
対象となるお客様
中国本土のオフィス業務のため、週に1〜4日国境を越える香港を拠点とする専門家。
香港法人と中国本土子会社の双方と同時に雇用契約を結んでいる個人。
未開示または未報告の中国本土金融口座を持つCRSに晒されている個人。
香港を拠点とし、中国全土の管理責任を負うエグゼクティブ。
183日ルールの崖っぷちに到達する前に、緊急に再構築の評価が必要なリスク領域。
サービス内容
183日リスク評価と追跡
旅行記録に基づいた183日リスクの完全な分析、構造化された日数カウント追跡システム、およびリスク閾値に近づいた際の警告。
分割給与の設計と実施
最適な配分、二重雇用契約、中国個人所得税登録、および両管轄区域での給与処理を含む、コンプライアンスに準拠した分割給与構造。
CRS露出分析と自主開示
どの管轄区域のどの口座がどの税務当局に報告されているかというCRS露出を分析し、自主開示の提出書類を作成します。
中国本土個人所得税の年間申告
中国本土の資格を持つパートナーネットワークを通じて、中国本土での年間個人所得税の精算申告書を作成し、提出します。これには、香港で支払われた税金に対する適切な税額控除が含まれます。
管轄区域をまたぐ税額控除の最適化
中国本土源泉所得に対する中国個人所得税は、香港の給与税に対して控除可能です。二重課税を避け、最大限の相殺を確実にするために、控除額を正確に計算します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
旅行記録のレビューと日数カウントの計算
お客様の旅行記録と国境通過履歴を収集し、現在の日数カウントを計算し、リスクレベルを分類します：安全、アンバー（120〜160日）、またはレッド（160日以上）。
1日目包括的なクロスボーダー診断
雇用構造、給与制度、CRS露出、中国本土個人所得税登録状況、および前年度の申告履歴の完全な分析。
2〜5日目戦略メモとモデル化された税務結果
推奨される構造、自主開示要件、および異なる構造下でのモデル化された税務結果を記載した書面による戦略メモ。
2週目構造の実施と年間コンプライアンス
合意された構造の実施：雇用契約の修正、給与の更新、中国個人所得税登録、および継続的な年間コンプライアンスと日数カウントの監視。
3〜6週目実際のクライアントへの実績
地域マネージャー — 中国本土に190日滞在、分割給与再構築
- 香港給与160万香港ドル; 中国本土に190日滞在（閾値超過7日）
- 中国個人所得税の課税額は約180万香港ドル
- 分割給与実施：香港50% / 中国本土50%
テクノロジー担当副社長 — CRSデータ交換により未開示の中国本土所得が発覚
- 未開示の銀行口座に人民元48万ドルの中国本土給与
- CRS交換によりIRDからの照会書が送付される
- 香港の給与税の範囲外であることが確認された中国本土所得
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。