香港の45以上の租税条約をナビゲート — 源泉徴収税の過払いを止めましょう。
香港をアジアのハブとして利用する国際企業は、回避可能な源泉徴収税、未発見のPEエクスポージャー、BEPS不遵守により数百万ドルを失っています。当社のDTAスペシャリストが、税務当局が発見する前にそのギャップを埋めます。
租税条約専門家
香港をアジアのハブとして利用する国際企業は、回避可能な源泉徴収税、未発見のPEエクスポージャー、BEPS不遵守により数百万ドルを失っています。当社のDTAスペシャリストが、税務当局が発見する前にそのギャップを埋めます。
⚠ BEPS条約濫用対策：主要目的テストが適用されています
BEPS後、香港のCDTAにはOECD MLIの主要目的テストが組み込まれています。香港に真の商業的実体を持たずに条約の恩恵を受けることを主目的として設計されたストラクチャーは、世界的に異議を唱えられています。特に中国国家税務総局（SAT）は、香港の持株会社のアレンジメントに対して著しく積極的になっています。アレンジメントがPPTに不合格となった場合、罰則および遡及的な課税評価が課されます。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
予期せぬ恒久的施設（PE）リスク
海外の単一の従業員または従属代理人が課税対象となるPEを創設し、その管轄区域で完全な法人税責任を発生させる可能性があります。BEPS後の第5条の改正により、閾値が大幅に引き下げられました。
源泉徴収税の過払い（10～25%）
適切にDTAを請求しない場合、配当、利子、ロイヤルティに対するWHTは10%から25%になります。香港の租税条約ネットワークはこれを0～5%に削減できますが、適切な書類と居住者証明書が必要です。
同一所得に対する二重課税
2つの管轄区域があなたの所得に対する課税権を主張する場合、同じ利益が救済なしに二重に課税されます。真の二重課税は、国境を越えた雇用、IPライセンス、および異なる性格付けの支払いにおいて最も頻繁に発生します。
BEPS条約濫用対策コンプライアンスリスク
香港のCDTAにはMLIの主要目的テストが組み込まれています。真の商業的実体を持たないストラクチャーは世界的に異議を唱えられており、中国国家税務総局（SAT）は特に積極的です。
対象となるお客様
香港を持株会社、財務、またはIPハブとして利用し、複数の管轄区域との条約の恩恵を受けている多国籍企業。
香港-中国CDTAの下で、源泉徴収税率の引き下げを必要とする多額の配当、利子、またはロイヤルティの流れを持つグループ。
香港の事業体を通じて国境を越えた配当、利子、ロイヤルティを受け取る銀行およびファンドマネージャー。
複数のCDTA管轄区域にわたるPEモニタリングを必要とする海外プロジェクトを持つ建設、エンジニアリング、および専門サービス会社。
外国当局の評価が香港の税務上の立場と重複することにより、二重課税を経験しているグループ。
サービス内容
DTA適格性分析
所得源が条約の恩恵を受ける資格があるかどうかの詳細なレビュー：居住者ステータス、所得の性格付け、受益所有権、および特典制限条項。
恒久的施設（PE）評価
すべての関連管轄区域における事業活動、従業員の役割、およびプロジェクトのタイムラインを体系的にレビューし、現在および潜在的なPEエクスポージャーを特定します。
源泉徴収税削減計画
配当、利子、ロイヤルティに適用されるCDTA税率の分析。条約請求書類、居住者証明書、および遡及的な還付申請をエンドツーエンドで管理します。
条約濫用対策コンプライアンス（BEPS / MLI）
既存のストラクチャーをOECD MLIの主要目的テストに対してBEPS後にレビューします。当局の異議申し立ての前に実体をストレステストし、強化策を開発します。
相互協議手続（MAP）申請
二重課税紛争が発生した場合のCDTA第25条に基づくMAP申請の準備と提出。二国間解決までの全プロセス管理。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
受付とクロスボーダー構造レビュー
グループ構造、所得の流れ、管轄区域、および既存のアレンジメントを網羅する詳細な受付。どのCDTAが関係しているか、最も重要なエクスポージャーと機会がどこにあるかを特定します。
60～90分のセッション条約適格性およびエクスポージャー分析
各所得源に対する正式な条約適格性分析、PEリスク評価、および現在と最適化された条約上の立場の財務的影響のモデル化。
1～2週間実体およびPPTコンプライアンスレビュー
OECDコメンタリー、IRDガイダンス、および比較可能な判例法を使用して、MLI主要目的テストに対して構造を評価します。具体的な実体強化の推奨事項を提供します。
1～2週間書類作成、IRD申請およびモニタリング
居住者証明書申請、条約請求フォーム、受益所有権覚書、s.88A事前裁定、および年次条約上の立場レビュー。
2～4週間 + 年次実際のクライアントへの実績
テクノロジーライセンスグループ — シンガポールロイヤルティに対するWHT過払い
- シンガポールロイヤルティに対して3年間10%のWHTを支払った
- 香港-シンガポールCDTAは5%の税率を認めており、3年間の還付を請求した
- 継続的な5%の税率のために将来の条約書類を導入した
建設グループ — 3つのCDTA管轄区域でPEリスクを特定し封じ込めた
- PEステータスが不明な3つのCDTA管轄区域のプロジェクトチーム
- 2つの管轄区域でPEが発生しており、封じ込め構造を導入した
- PEモニタリングフレームワークは、プロジェクトが入札される際にリアルタイムでリスクを警告するようになった
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。