外国税額控除計画 香港 — 歳入条例第50条
香港の法人税または給与所得税の対象となる所得について、海外で納税していますか？香港の歳入条例第50条に基づく外国税額控除メカニズムと租税条約ネットワークは軽減措置を提供しますが、適切に構成され、請求された場合に限ります。
外国税額控除計画
香港の法人税または給与所得税の対象となる所得について、海外で納税していますか？香港の歳入条例第50条に基づく外国税額控除メカニズムと租税条約ネットワークは軽減措置を提供しますが、適切に構成され、請求された場合に限ります。
⚠ 外国税額控除は同一所得に対する香港税額に限定されます
香港の外国税額控除は、同一所得に対して支払われる香港税額を超えることはできません。海外源泉徴収税が10%で、その所得に対する香港税額が5%のみの場合、超過分の5%は永久に無駄になります。これは還付、繰り越し、または他の所得との相殺はできません。控除の利用を最大化するために所得フローを構成することが不可欠です。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
控除 vs 免除の軽減措置
香港の租税条約は、控除の軽減措置（同一所得に対する香港税額から外国税額を控除）または免除の軽減措置（所得が香港税から免除）のいずれかを提供します。各所得源に対して適切な選択肢を選ぶには、慎重なモデリングが必要です。
過剰控除の問題
海外源泉徴収税が同一所得に対する香港税額を超える場合、超過分の控除は利用できません。これは、源泉徴収税率が香港の実効税率を超える可能性のあるインドやインドネシアなどの高源泉徴収税国でよく発生します。
同一所得のマッチング要件
外国税額控除は、同一の特定の所得に対する香港税額と一致させる必要があります。租税条約所得と非租税条約所得の間の配分、異なる所得カテゴリー、およびタイミングの差異がすべてマッチングを複雑にします。
DTA非締結国に対する一方的救済
DTA非締結国で支払われた海外税金については、香港は歳入条例第50条(1)に基づき一方的救済を提供します。これは控除ではなく、海外税額の控除です。控除メカニズムは、完全な税額控除よりも価値が低いです。
対象となるお客様
配当、ロイヤルティ、または利息をDTA締結国から受け取り、受領前に海外源泉徴収税が課された企業。
香港で課税対象となる海外雇用所得について、他国で所得税を支払った香港居住者。
中国本土の源泉徴収税を差し引いた配当を受け取り、その源泉徴収税を香港法人税から控除しようとする香港の持株会社。
さまざまなレベルの海外源泉徴収税が課された企業間利息所得のプールを管理するグループ財務会社。
サービス内容
FTC計算と請求
各所得源に対する最大許容外国税額控除を計算し、香港法人税または給与所得税申告書で控除請求を作成します。
控除 vs 免除分析
各DTAについて、控除または免除の軽減措置のどちらがより低い合計税負担をもたらすかを判断し、それに応じて実施します。
過剰控除管理
過剰控除を最小限に抑えるための所得構成戦略を設計します。所得フローの再構築、源泉徴収ポジションの調整、または税目間の所得の移動など。
控除書類作成
外国税額控除の書類パッケージを作成します。海外納税領収書、所得計算書、香港税額計算書、および控除調整スケジュール。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
所得と源泉徴収税のマッピング
すべての海外所得源と各管轄区域で課された源泉徴収税をマッピングします。
1週間控除計算
利用可能な控除を計算し、過剰控除のポジションを特定します。
1週間申告書への統合
FTC請求を法人税および給与所得税申告書に統合します。
1週間源泉徴収税率変更時のFTC最適化
所得源と源泉徴収税率の変更に伴う年次FTC最適化。
毎年実際のクライアントへの実績
香港持株会社 — 中国本土源泉徴収税控除 vs FSIE免除の選択
- 支払われた中国本土源泉徴収税：2,800万香港ドルの配当に対して140万香港ドル
- FSIE参加免除は利用可能だったが、代わりに控除ルートを選択
- 配当所得に対する香港法人税：23万1千香港ドル
- 全額の中国本土源泉徴収税控除を請求 — 香港法人税はゼロに減額
- 純合計実効税率：5%（APAT源泉徴収税のみ）対FSIE免除で無駄になった源泉徴収税の場合の21.5%
香港居住者個人 — 日本赴任外国税額控除
- 同一赴任所得に対する香港給与所得税と日本所得税の二重課税
- DTA控除を請求：日本所得税を香港給与所得税から控除
- 時間配分分析により二重課税期間を正確に確認
- 全額の外国税額控除が適用された修正香港課税通知書が発行
- 純実効税率：香港給与所得税のみ — 日本税は控除により完全に排除
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