中国・香港 クロスボーダー税務 アドバイザリー
中国本土と香港の国境は、世界で最も活発なクロスボーダー税務回廊の一つです。APAT、CEPA、FSIE、および中国企業所得税の規則は、注意を怠る者にとって機会と落とし穴の両方を生み出す形で相互作用します。
中国・香港クロスボーダー税務
中国本土と香港の国境は、世界で最も活発なクロスボーダー税務回廊の一つです。APAT、CEPA、FSIE、および中国企業所得税の規則は、注意を怠る者にとって機会と落とし穴の両方を生み出す形で相互作用します。
⚠ 中国本土からの配当に対する中国源泉徴収税は自動的に5%ではありません
中国本土子会社からの配当に対するAPATの軽減された5%源泉徴収税は、香港親会社が「受益者」であること、つまり厳格な実体要件を満たすことを必要とします。ペーパーカンパニーや導管会社はこの要件を満たせず、全額10%の税率、または租税条約の恩典が完全に拒否されることになります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
配当送金源泉徴収税
中国子会社から香港親会社への配当には10%の源泉徴収税が課されます（25%以上の株式保有の場合、APATに基づき5%に軽減されます）が、これは香港親会社が受益者要件を満たす場合に限られます。
受益者要件
国家税務総局公告9号（2018年）は受益者要件を定義しています。香港法人は真の事業実体、意思決定、およびリスク負担を有する必要があります。単に株式を保有するだけの持株会社はこれに該当しません。
中国本土におけるPE（恒久的施設）リスク
中国本土の事業を訪問または管理する従業員を持つ香港企業、または中国顧客と直接契約する香港企業は、中国の恒久的施設を創設している可能性があり、中国企業所得税が課される可能性があります。
FSIEと中国本土からの受動的所得
2023年以降、中国本土からの配当、利子、ロイヤルティを受け取る香港企業は、中国源泉徴収税に加えて香港法人税を回避するために、FSIE免除条件を満たす必要があります。
対象となるお客様
中国本土の事業会社のための持株プラットフォームとして香港を利用するグループ。
香港に子会社、支店、または駐在員事務所を設立する中国企業。
中国本土の製造業者から購入し、世界中で販売する香港企業。
中国本土の株式保有またはストックコネクト投資を持つ香港居住者。
サービス内容
受益者分析
国家税務総局公告9号に基づき、貴社の香港法人が中国配当の受益者として適格であるかを評価し、適格となるための実体計画を策定します。
中国源泉徴収税ストラクチャリング
中国子会社からの配当、ロイヤルティ、利子支払いを、APATの軽減された源泉徴収税率の対象となるように構築します。
中国PEリスク評価
香港企業の中国本土での活動がPEを創設したかどうかを評価し、リスク軽減について助言します。
クロスボーダー構造最適化
香港・中国本土グループ構造をレビューし、香港法人税 + 中国企業所得税 + 源泉徴収税の合計漏洩を最小限に抑えるために最適化します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
香港・中国本土グループマッピング
香港・中国本土グループの全体構造、所得の流れ、税務履歴をマッピングします。
1〜2週間リスクと機会の評価
源泉徴収税軽減の機会とPE/FSIEのリスクを特定します。
1週間実体と文書化計画
APATの利用とFSIE免除のための実体要件を設計します。
2〜4週間中国申告および源泉徴収税証明書モニタリング
中国の申告、源泉徴収税証明書、FSIE申告状況の年間モニタリング。
毎年実際のクライアントへの実績
香港持株会社 — APAT受益者要件の課題
- 国家税務総局が香港持株会社の受益者ステータスに異議を唱えた
- 実体計画：香港取締役2名 + 取締役会議事録
- APAT 5%税率を成功裏に防御
- 年間源泉徴収税節約：5,600万香港ドルの配当に対して280万香港ドル
中国本土企業 — 香港子会社の最適化
- 中国親会社が香港中間持株会社を介して再編
- APATロイヤルティ税率が10%から7%に軽減
- 配当にFSIE参加免除が適用
- 香港 + 中国の合計実効税率が3.8%削減
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。