中國—香港跨境稅務諮詢
內地與香港邊境是全球最活躍的跨境稅務走廊之一。APAT、CEPA、FSIE和中國企業所得稅規則的相互作用，為不熟悉者帶來機遇與陷阱。
中國—香港跨境稅務
內地與香港邊境是全球最活躍的跨境稅務走廊之一。APAT、CEPA、FSIE和中國企業所得稅規則的相互作用，為不熟悉者帶來機遇與陷阱。
⚠ 中國內地股息預扣稅並非自動享有5%優惠
內地附屬公司向香港母公司派發股息，要享有APAT的5%優惠預扣稅率，香港母公司必須符合「實益擁有人」的嚴格實質測試。空殼公司或導管架構將無法通過此測試，並須繳納全額10%稅率，甚至完全被拒絕享受稅收協定優惠。
您是否正面對以下稅務問題？
股息匯回預扣稅
中國附屬公司向香港母公司派發股息，須繳納10%預扣稅 (根據APAT，若香港母公司持有25%或以上股權，可減至5%)，但前提是香港母公司須符合實益擁有人測試。
實益擁有人測試
國家稅務總局公告2018年第9號文件界定實益擁有人測試 — 香港實體必須具備真實的商業實質、決策權並承擔風險。僅持有股份的控股公司將無法通過。
內地常設機構風險
香港公司若有員工到訪或管理內地業務，或直接與中國客戶簽訂合同，可能已構成中國常設機構 — 觸發中國企業所得稅。
境外收入豁免 (FSIE) 與內地被動收入
2023年後，香港公司從內地來源收取股息、利息或特許權使用費，必須符合境外收入豁免條件，以避免在繳納中國預扣稅的基礎上，再繳納香港利得稅。
適合對象
利用香港作為內地營運公司控股平台的集團。
於香港設立附屬公司、分公司或代表處的中國企業。
從內地製造商採購並全球銷售的香港公司。
持有內地股份或透過滬深港通投資的香港居民。
服務範疇
實益擁有人分析
評估您的香港公司是否符合國家稅務總局公告2018年第9號文件下中國股息的實益擁有人資格，並設計符合資格的實質計劃。
中國預扣稅架構設計
設計中國附屬公司股息、特許權使用費和利息支付的架構，以符合APAT的優惠預扣稅率。
中國常設機構風險評估
評估香港公司在內地的活動是否已構成常設機構，並就風險緩解提供建議。
跨境架構優化
審查並優化香港—內地集團架構，以最大限度地減少香港利得稅 + 中國企業所得稅 + 預扣稅的綜合稅務流失。
簡單、高效、專業
香港—內地集團架構圖
繪製完整的香港—內地集團架構、收入流向及稅務歷史。
1-2週風險與機遇評估
識別預扣稅減免機會及常設機構/境外收入豁免風險。
1週實質與文件計劃
設計符合APAT及境外收入豁免的實質要求。
2-4週中國申報及預扣稅證明監察
年度監察中國申報、預扣稅證明及境外收入豁免申報狀況。
每年為真實客戶帶來真實成果
香港控股公司 — APAT實益擁有人挑戰
- 國家稅務總局質疑香港控股公司的實益擁有人身份
- 實質計劃：2名香港董事 + 董事會會議記錄
- 成功捍衛APAT 5%稅率
- 每年節省預扣稅：港幣280萬元 (基於港幣5,600萬元股息)
內地公司 — 香港附屬公司優化
- 中國母公司透過香港中間控股公司重組
- APAT特許權使用費率從10%降至7%
- 股息適用境外收入豁免 (FSIE) 參與豁免
- 香港 + 中國綜合有效稅率降低3.8%
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