Консультации по трансграничному налогу между Китаем и Гонконгом
Граница материка и Гонконга является одним из наиболее активных трансграничных налоговых коридоров в мире. Правила APAT, CEPA, FSIE и EIT КНР взаимодействуют таким образом, что создают как возможности, так и ловушки для неосторожных.
Трансграничный налог Китай – Гонконг
Граница материка и Гонконга является одним из наиболее активных трансграничных налоговых коридоров в мире. Правила APAT, CEPA, FSIE и EIT КНР взаимодействуют таким образом, что создают как возможности, так и ловушки для неосторожных.
⚠ Налог КНР на дивиденды на материковой части Китая не является автоматическим и составляет 5%.
Сниженный 5% налог APAT на дивиденды от дочерних компаний на материке требует, чтобы материнская компания в Гонконге была «бенефициарным владельцем» — это строгий тест на содержание компании. Подставные компании или структуры-каналы не проходят этот тест и получают полную ставку в 10% — или полный отказ от договорных льгот.
Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?
Репатриация дивидендов под удерживаемый налог
Дивиденды от дочерней компании в КНР материнской компании в Гонконге облагаются налогом у источника удержания в размере 10% (снижается до 5% в соответствии с APAT для владения 25%+), но только в том случае, если материнская компания в Гонконге удовлетворяет критерию бенефициарного владельца.
Тест на бенефициарного владельца
Бюллетень SAT 9 (2018 г.) определяет критерий бенефициарного владельца: компании Гонконга должны обладать реальным бизнес-содержанием, способностью принимать решения и нести риски. Холдинговые компании, которые просто владеют акциями, терпят крах.
Воздействие PE на материке
Компании Гонконга, сотрудники которых посещают или управляют операциями на материке или заключают контракты напрямую с клиентами КНР, могли создать постоянное представительство в КНР, что запускает PRC EIT.
FSIE и материковый пассивный доход
После 2023 года гонконгские компании, получающие дивиденды, проценты или роялти из источников на материке, должны соответствовать условиям освобождения от налогов FSIE, чтобы избежать уплаты налога на прибыль Гонконга сверх налога на прибыль в КНР.
Для кого эта услуга
Группы, использующие Гонконг в качестве холдинговой платформы для операционных компаний материкового Китая.
Предприятия КНР создают дочерние компании, филиалы или представительства в Гонконге.
Гонконгские компании покупают продукцию у производителей на материке и продают по всему миру.
Резиденты Гонконга с пакетами акций материкового Китая или инвестициями Stock Connect.
Что мы охватываем
Анализ бенефициарных владельцев
Оцените, соответствует ли ваша гонконгская компания бенефициарному владельцу дивидендов КНР в соответствии с Бюллетенем 9 SAT, и разработайте соответствующий план.
Планирование сокращения налога на прибыль
Структурируйте дивиденды, роялти и процентные выплаты от дочерних компаний КНР, чтобы претендовать на пониженные ставки налога у источника выплаты по программе APAT.
Оценка рисков ЧП КНР
Оцените, привела ли деятельность гонконгских компаний на материке к созданию ЧП, и дайте рекомендации по снижению рисков.
Оптимизация трансграничной структуры
Пересмотрите и оптимизируйте структуру группы Гонконг-материк для минимального совокупного налога на прибыль Гонконга + EIT КНР + утечки налога на прибыль.
Просто, эффективно, профессионально
Обзор структуры группы
Составьте карту полной структуры группы HK-Mainland, потоков доходов и налоговой истории.
1-2 weeksОценка рисков и возможностей
Определить возможности снижения налога на прибыль и риски PE/FSIE.
1 weekПлан вещества и документации
Требования к проектному веществу для доступа к APAT и освобождения от требований FSIE.
2-4 weeksПостоянное соответствие
Ежегодный мониторинг заявок КНР, сертификатов WHT и возвратных позиций FSIE.
AnnualРеальные результаты для реальных клиентов
Холдинговая компания Гонконга — вызов бенефициарному владельцу APAT
- SAT оспорила статус бенефициарного владельца HK Holdco
- План содержания: 2 директора из Гонконга + протоколы заседаний совета директоров.
- 5%-ную ставку АПАТ успешно отстояли
- Годовая экономия налога на прибыль: 2,8 млн гонконгских долларов на дивидендах в размере 56 млн гонконгских долларов.
Материковая компания — оптимизация дочерней компании Гонконга
- Материнская компания КНР реструктуризирована через промежуточный холдинг Гонконга
- Ставка роялти APAT снижена с 10% до 7%
- Освобождение от участия FSIE применяется к дивидендам
- Совокупная эффективная ставка Гонконга и КНР снижена на 3,8%.
Бесплатная консультация эксперта
Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня
- Бесплатная первичная консультация 30 минут
- Старший CPA закреплён за вашим делом
- Без обязательств — отменить можно в любой момент
Почему выбирают TAX.hk
Глубокая экспертиза в налогах Гонконга
Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.
Прозрачные фиксированные тарифы
Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.
Ответ в течение 24 часов
Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.
Строгая конфиденциальность
Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.
Часто задаваемые вопросы
Быстрые ответы на ваши вопросы
Готовы начать?
Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.
Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.