Специалист по режиму ФГИП

Оффшорный доход и Режим FSIE Консультации в Гонконге

С 1 января 2023 года режим освобождения доходов из иностранных источников (FSIE) в Гонконге фундаментально изменил подход транснациональных корпораций к пассивному доходу, полученному в Гонконге. Дивиденды, проценты, доход от интеллектуальной собственности и прибыль от продажи больше не могут претендовать на необложение налогом в офшорах — теперь они требуют экономического содержания, соответствия нексусу или квалификации на освобождение от участия.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Получить бесплатную консультацию
HK$1.2M Средняя годовая экономия
100% Получены решения
200+ Группы MNC рекомендовали

Специалист по режиму ФГИП

С 1 января 2023 года режим освобождения доходов из иностранных источников (FSIE) в Гонконге фундаментально изменил подход транснациональных корпораций к пассивному доходу, полученному в Гонконге. Дивиденды, проценты, доход от интеллектуальной собственности и прибыль от продажи больше не могут претендовать на необложение налогом в офшорах — теперь они требуют экономического содержания, соответствия нексусу или квалификации на освобождение от участия.

⚠️

⚠ Критическое изменение закона 2023 года: возможно, вы уже создали налоговую угрозу

Обновленный режим FSIE IRD означает, что пассивный доход, полученный в Гонконге субъектом транснациональной корпорации, больше не переносится автоматически в оффшор. Если компания вашей группы в Гонконге получила дивиденды, проценты или роялти от зарубежных филиалов в 2023 году или позже без оценки экономического содержания или права на освобождение от участия, возможно, у вас уже есть нераскрытые налоговые обязательства. Несоблюдение требований экономического присутствия: прибыль облагается налогом по полной корпоративной ставке 16,5%.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Неопределенность оценки вещества

IRO требует «адекватных» сотрудников и расходов для осуществления соответствующей деятельности в Гонконге. IRD не опубликовал четкие тесты, оставляя предприятиям возможность самостоятельно оценивать соблюдение принципов функционального анализа.

⚠ Риск: доход облагается налогом по ставке 16,5%, если в ходе проверки вещество окажется ненадлежащим.

Сложность расчета коэффициента нексуса

Доходы от роялти в сфере интеллектуальной собственности требуют отслеживания соответствующих расходов на НИОКР в сравнении с общими расходами на протяжении всего срока службы ИС. Приобретения и сублицензионные соглашения могут существенно снизить это соотношение.

⚠ Риск: низкий коэффициент связи означает, что большая часть доходов от интеллектуальной собственности облагается налогом в Гонконге.

Квалификация для освобождения от участия

Проверка минимального налога в размере 15% для базовой организации требует документального подтверждения из зарубежных юрисдикций. В режимах с низкими налогами (Кайманы, Британские Виргинские острова) этот тест обычно не проходит.

⚠ Риск: Дивиденды и прибыль от выбытия от дочерних компаний с низкими налогами полностью облагаются налогом.

Взаимодействие второго компонента

С 2025 года QDMTT Гонконга взаимодействует с исключениями FSIE. Поток доходов, освобожденный от налога в соответствии с FSIE, может по-прежнему облагаться дополнительным налогом по второму компоненту на уровне группы.

⚠ Риск: освобождение от налога FSIE компенсируется дополнительным налогом по второму компоненту на уровне группы.
Для кого

Для кого эта услуга

Региональные холдинговые компании

Получение дивидендов или выручки от продажи азиатских дочерних компаний через компанию в Гонконге.

Казначейские центры

Кредитование или заимствование у компаний группы, получение процентных доходов через Гонконг.

ИП холдинговые компании

Владение патентами, товарными знаками или программным обеспечением за пределами Гонконга, но лицензирование для членов группы.

Частные инвестиции и семейные офисы

Использование холдинговых структур Гонконга для инвестиций в портфельные компании Азиатско-Тихоокеанского региона.

ТНК материкового Китая

Использование Гонконга в качестве центра оффшорного финансирования в рамках CEPA.

Наши услуги

Что мы охватываем

Проверка работоспособности воздействия FSIE

Быстрая оценка потоков пассивного дохода вашей группы в Гонконге на основе системы FSIE. Мы выявляем воздействие, количественно определяем потенциальный налог и определяем приоритетность мер по устранению последствий.

Delivered within 2–3 weeks with written report and risk rating

Внедрение экономического содержания

Разработайте и задокументируйте структуру экономического содержания, необходимую для соответствующей деятельности вашего предприятия в Гонконге — планы укомплектования персоналом, матрицы функций и текущую документацию.

IRO Part 8AA; OECD BEPS Action 5 standards

Расчет соотношения Nexus и планирование IP

Рассчитайте коэффициент модифицированного подхода Nexus для доходов от интеллектуальной собственности. Составьте карту соответствующих расходов и дайте рекомендации по реструктуризации, чтобы максимизировать соответствующую долю.

OECD Modified Nexus Approach; IRO s.15O

Заявления о предварительном вынесении решения IRD (раздел 88A)

Подготовьте и подайте в IRD обязательные к исполнению заявления о предварительном решении. Наша 100% вероятность успеха обеспечивает уверенность перед выполнением транзакции.

IRO s.88A; HK$20,000 fee; 3–6 month timeline

Оптимизация структуры группы

Перепроектировать холдинговые структуры, чтобы потоки пассивных доходов соответствовали освобождению от налога FSIE, одновременно соблюдая требования к коммерческому содержанию.

Integrated HK Profits Tax and overseas group tax modelling
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Инвентаризация и классификация пассивного дохода

Сопоставьте все потоки пассивного дохода с вашими предприятиями в Гонконге, классифицируйте их по типам доходов FSIE и определите, какие из них «получены в Гонконге» для целей FSIE.

Weeks 1–2
2

Оценка пути освобождения

Для каждого потока доходов оцените доступные освобождения: освобождение от участия (дивиденды/доходы), экономическое содержание (проценты) или модифицированная связь (доход от интеллектуальной собственности).

Weeks 2–3
3

Анализ и устранение пробелов в веществах

Функциональный анализ персонала, процессов и инфраструктуры вашего предприятия в Гонконге. Выявите пробелы в требованиях к веществам IRD и подготовьте план исправления.

Weeks 3–5
4

Документация, подготовка и мониторинг возврата

Подготовьте одновременную документацию, расчеты коэффициентов связи, дополнительные графики подачи деклараций по налогу на прибыль, а также обеспечьте ежегодный мониторинг в качестве гонорарной услуги.

Weeks 5–8 + annual
Готовы начать? Без обязательств — отменить можно в любой момент
Записаться на бесплатную консультацию
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Case Study

Европейская транснациональная корпорация — региональная штаб-квартира в Гонконге получает дивиденды от 8 азиатских дочерних компаний

HK$1.2M/year Сэкономлено
  • HKM в дивидендах, полученных в 2022/23 году
  • 6 из 8 дочерних компаний имеют право на освобождение от участия
  • Дивиденды Таиланда и Вьетнама реструктурированы через посредника в Сингапуре
"TAX.hk обеспечил полное освобождение от уплаты налога на доходы от дивидендов HKM в течение одного цикла подачи заявок."
Проверенный клиент Case Study
Case Study

US Tech Group — интеллектуальная собственность на программное обеспечение, принадлежащая Cayman SPV, гонорары, полученные в Гонконге.

HK$1.8M/year (rising) Сэкономлено
  • Годовой доход от роялти HKM, попадающий в соответствии с разделом 15O FSIE
  • Первоначальный коэффициент связи составляет всего 28% из-за приобретенной интеллектуальной собственности.
  • Реструктуризация научно-исследовательского центра в Гонконге — соотношение улучшилось до 72%.
"Предварительное решение IRD дало нам уверенность, которую мы не могли бы получить ни от одного другого консультанта на рынке."
Проверенный клиент Case Study
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Получить бесплатную консультацию

Бесплатная консультация эксперта

Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня

  • Бесплатная первичная консультация 30 минут
  • Старший CPA закреплён за вашим делом
  • Без обязательств — отменить можно в любой момент
Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Без обязательств

Ваши данные строго конфиденциальны.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Режим FSIE вступил в силу 1 января 2023 года в соответствии с Частью 8AA IRO. Он рассматривает определенные пассивные доходы из иностранных источников — дивиденды, проценты, доходы от интеллектуальной собственности и прибыль от выбытия капитала — как возникающие в Гонконге при их получении субъектом группы ТНК, если не выполняются конкретные условия освобождения.

FSIE применяется только к субъектам групп транснациональных предприятий — групп, предприятия которых находятся более чем в одной налоговой юрисдикции. Чисто отечественные компании Гонконга не подпадают под действие FSIE. Однако определение МНП является широким и включает в себя множество предприятий, управляемых собственниками, даже с одной зарубежной дочерней или материнской компанией.

Освобождение от участия позволяет освобождать дивиденды и прибыль от выбытия при соблюдении трех условий: компания из Гонконга владеет не менее 5% компании-плательщика, владение осуществляется непрерывно в течение 24+ месяцев и базовая организация облагается налогом по эффективной ставке не менее 15% в юрисдикции ее резидентства. Все трое должны быть удовлетворены.

Скорее всего да. Компании БВО обычно имеют эффективную налоговую ставку в размере 0%, поэтому условие минимального налога в размере 15% для освобождения от участия не выполняется. Дивиденды считаются возникающими в Гонконге и облагаются налогом на прибыль по ставке 16,5%. Варианты включают реструктуризацию через соответствующую промежуточную юрисдикцию или использование маршрута Economic Substance.

Для групп транснациональных корпораций с консолидированной выручкой, превышающей 750 миллионов евро, гонконгский QDMTT применяется с 2025 года. Доход, освобожденный от налога FSIE, все еще может учитываться при расчете эффективной налоговой ставки GloBE. Если общий ETR группы в Гонконге упадет ниже 15%, может быть введен дополнительный налог, что создаст взаимодействие между двумя режимами.

Готовы начать?

Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.

Записаться на бесплатную консультацию Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Трансфертное ценообразование и IRO, часть 8A ТНК и группы, совершающие сделки со связанными сторонами Требования к экономическому содержанию Компании Гонконга нуждаются в веществе для доступа к DTA и FSIE Специалист по соглашениям об избежании двойного налогообложения Международные компании используют Гонконг в качестве хаба Риск постоянного представительства Компании с трансграничными операциями подвергаются риску непреднамеренного PE

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.