Защитите свою группу от аудитов трансфертного ценообразования в Гонконге
IRD увеличил количество проверок трансфертного ценообразования на 340 % с 2021 года. Без одновременной документации в соответствии с частью 8A IRO вашей группе автоматически грозят штрафы, даже если ваши внутрифирменные цены являются правильными.
Трансфертное ценообразование и IRO, часть 8A
IRD увеличил количество проверок трансфертного ценообразования на 340 % с 2021 года. Без одновременной документации в соответствии с частью 8A IRO вашей группе автоматически грозят штрафы, даже если ваши внутрифирменные цены являются правильными.
⚠ IRD активно ориентируется на трансфертное ценообразование: пробелы в документации являются автоматическими нарушениями
Согласно разделу 50AAF IRO, компания, которая не подготовит и не поддержит необходимую документацию по трансфертному ценообразованию (основной файл, локальный файл и/или CbCR), подлежит штрафу, даже если ее внутрифирменное ценообразование соответствует стандарту рыночных отношений. IRD не нужно доказывать, что ваши цены неверны; отсутствие одновременной документации само по себе является нарушением. Штраф: до 500 000 гонконгских долларов за год оценки.
Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?
Нет современной документации
Многие гонконгские компании, совершающие сделки со связанными сторонами, никогда не готовили официальную политику трансфертного ценообразования или сравнительное исследование. Согласно части 8A IRO, это риск штрафа, независимо от того, является ли ценообразование независимым.
Выплаты роялти оффшорным холдинговым компаниям, занимающимся интеллектуальной собственностью
BEPS сделал договоренность о выплате роялти БВО, Каймановым островам или другим владельцам интеллектуальной собственности с низкими налогами основной целью аудита IRD. Без нексусной документации вычеты роялти могут быть оспорены.
Комиссия за управление и плата за услуги
Плата за межфирменные услуги и плата за управление подвергаются более пристальному вниманию. IRD ожидает, что сравнительный анализ затрат плюс будет соответствовать рекомендациям ОЭСР, а не произвольным процентам или историческим соглашениям.
Реструктуризация цепочки поставок без анализа ТП
Перемещение функций, рисков или активов между предприятиями группы приводит к возникновению трансфертного ценообразования на самой реструктуризации, а не только на текущих сделках. Создание центра закупок в Гонконге без анализа ТЦ становится все более сложной задачей.
Для кого эта услуга
ТНК используют Гонконг в качестве регионального узла со значительными внутрифирменными сборами за обслуживание, гонорарами за управление или соглашениями о распределении затрат.
Группы, в которых Гонконг выступает в качестве основного покупателя у азиатских контрактных производителей и перепродает продукцию дистрибьюторам группы по всему миру.
Технологические группы с роялти за интеллектуальную собственность проходят через Гонконг, требуя нексусную документацию в соответствии с правилами FSIE и TP.
Организации, которые получили официальный запрос IRD по трансфертному ценообразованию или запрос информации и нуждаются в экспертной защите в ходе аудита.
Что мы охватываем
Подготовка локального файла
Документация на уровне транзакции: функциональный анализ, выбор метода, сравнительное исследование с использованием баз данных Orbis/TP Catalyst и определение диапазона на расстоянии вытянутой руки.
Мастер-файл и CbCR
Главный файл на уровне группы, описывающий организационную структуру, глобальную цепочку создания стоимости, нематериальные активы и групповую политику TP. Подготовка и подача CbCR для групп выше HK.8B.
Предварительное соглашение о ценах (APA)
Применение и согласование односторонних соглашений с IRD для фиксации методологии ценообразования на 3–5 лет. Двусторонние соглашения доступны в соответствии с положениями MAP применимых CDTA.
IRD Аудит Защита
Экспертное представительство во время проверок трансфертного ценообразования IRD. Мы рассматриваем предлагаемые корректировки, выявляем технические основания для оспаривания и ведем переговоры по урегулированию.
Разработка и планирование политики ТП
Политика трансфертного ценообразования в масштабах всей группы, которая является коммерчески оправданной, соответствует требованиям BEPS и соответствует фактическому созданию стоимости. Включает семинары FAR и разработку проекта ICA.
Просто, эффективно, профессионально
Определение объема транзакций и пороговый анализ
Просмотрите структуру группы и транзакции со связанными сторонами, чтобы определить, какие уровни документации требуются (локальный файл, основной файл, CbCR), и выявить транзакции с самым высоким риском.
5–10 business daysФункциональный анализ (ФАР)
Структурированные интервью с операционными, финансовыми и юридическими командами для сопоставления выполняемых функций, используемых активов и рисков, принимаемых каждой стороной в каждой охваченной сделке.
1–2 weeksВыбор метода и сравнительный анализ
Выберите наиболее подходящий метод ОЭСР, определите проверяемую сторону и проведите поиск сопоставимых компаний. Статистический межквартильный размах определяет диапазон вытянутой руки.
2–3 weeksПакет документации и ежегодное обслуживание
Полный черновик локального файла, мастер-файла, CbCR в формате, совместимом с IRD. Ежегодная услуга обновления для обновления финансовых данных и повторного проведения сравнительного поиска.
2–4 weeks + annualРеальные результаты для реальных клиентов
HK Trading Company — BVI Royalty Challenge, на кону корректировка HKM
- 8% роялти от оборота, выплаченного материнской компании на Британских Виргинских островах — без документации по TP
- IRD предложил полное исключение: корректировка HKM, ~ налог HKM
- Подготовлено сравнительное исследование CUP с 23 сопоставимыми соглашениями о роялти
Европейская производственная группа — APA обеспечивает уверенность в гонконгском месяце в год
- Центр закупок Гонконга с 6 азиатскими контрактными производителями
- Наценка TNMM в размере 3,2%–6,8% согласована с крупным бизнес-подразделением IRD
- Одностороннее APA с откатом на 2 года, выполненное за 14 месяцев
Бесплатная консультация эксперта
Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня
- Бесплатная первичная консультация 30 минут
- Старший CPA закреплён за вашим делом
- Без обязательств — отменить можно в любой момент
Почему выбирают TAX.hk
Глубокая экспертиза в налогах Гонконга
Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.
Прозрачные фиксированные тарифы
Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.
Ответ в течение 24 часов
Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.
Строгая конфиденциальность
Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.
Часто задаваемые вопросы
Быстрые ответы на ваши вопросы
Готовы начать?
Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.
Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.