Соблюдение второго компонента BEPS

Второй компонент BEPS Глобальный минимальный налог — Гонконг

С 2025 года минимальный дополнительный налог по второму столпу Гонконга гарантирует, что крупные транснациональные корпорации (с доходом более 750 миллионов евро) будут платить не менее 15% эффективного налога в каждой юрисдикции, включая Гонконг. Понимание правил GloBE и HK QDMTT теперь является обязательным условием соблюдения требований.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Получить бесплатную консультацию
15% Глобальная минимальная ставка налога
EUR 750M Порог дохода MNC для GloBE
2025 Дата вступления в силу QDMTT в Гонконге

Соблюдение второго компонента BEPS

С 2025 года минимальный дополнительный налог по второму столпу Гонконга гарантирует, что крупные транснациональные корпорации (с доходом более 750 миллионов евро) будут платить не менее 15% эффективного налога в каждой юрисдикции, включая Гонконг. Понимание правил GloBE и HK QDMTT теперь является обязательным условием соблюдения требований.

⚠️

⚠ Ставка HK в размере 16,5% НЕ означает автоматически 15% GloBE ETR.

Расчет эффективной налоговой ставки (ETR) GloBE отличается от стандартной ставки налога на прибыль. Разница в сроках отложенного налога, статьи, не подлежащие вычету, а также исключенный доход могут привести к тому, что GloBE ETR опустится ниже 15 % даже для компании, уплачивающей основной налог на прибыль в размере 16,5 %, что повлечет за собой дополнительные налоговые обязательства.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Расчет GloBE ETR

GloBE ETR рассчитывается для каждой юрисдикции на основе скорректированных покрытых налогов/скорректированного дохода GloBE — сложный расчет, существенно отличающийся от стандартных расчетов.

⚠ Риск: если предположить, что HK ETR > 15% без расчета → пропущено налоговое обязательство по пополнению

Исключение доходов, связанных с употреблением психоактивных веществ

SBIE снижает дополнительный налог для реальных операций — 5% затрат на заработную плату + 5% материальных активов в каждой юрисдикции. Максимизация SBIE требует понимания приемлемых затрат.

⚠ Риск: невостребованный SBIE → неоправданно высокие налоговые обязательства по доплате

Информационный возврат GloBE

Крупные группы транснациональных корпораций должны подавать информационную декларацию GloBE в каждую юрисдикцию. В Гонконге это подается в IRD. Для возврата требуются расчеты ETR для каждой юрисдикции и данные о доходах/налогах.

⚠ Риск: пропущенный или неправильный GIR → штрафы и контроль со стороны регулирующих органов.

QDMTT против приоритета IIR

QDMTT Гонконга (если он принят в качестве квалификационного) имеет приоритет над Правилом включения дохода (IIR) материнской компании. Правильная квалификация QDMTT позволяет избежать двойного сбора дополнительного налога.

⚠ Риск: несоответствующий требованиям QDMTT → материнская страна также применяет IIR → двойной налог на пополнение счета
Для кого

Для кого эта услуга

Группы транснациональных корпораций с доходом более 750 миллионов евро

Крупные транснациональные группы с консолидированной выручкой, превышающей 750 миллионов евро как минимум за 2 из предыдущих 4 лет.

Промежуточные холдинговые компании Гонконга

Предприятиям Гонконга, входящим в крупные группы ТНК, необходимо понять свой статус второго компонента.

Компании, поддерживаемые частными лицами, близки к порогу

Быстрорастущие предприятия, приближающиеся к порогу второго компонента в 750 млн евро, нуждаются в предварительной подготовке.

Финансовые директора и налоговые директора ТНК

Финансовым лидерам требуется инфраструктура технического анализа и обеспечения соответствия второму компоненту.

Наши услуги

Что мы охватываем

Расчет GloBE ETR

Рассчитайте эффективную налоговую ставку GloBE для каждой компании HK в группе MNC и определите все юрисдикции с ETR ниже 15%.

Per OECD GloBE model rules Chapter 5

Информационный возврат GloBE

Подготовьте и подайте информационный возврат GloBE (GIR) в IRD, соблюдая требования к качеству и форматированию данных.

Jurisdiction-by-jurisdiction analysis

Оптимизация SBIE

Определите и максимизируйте исключение доходов, связанных с употреблением психоактивных веществ, обеспечив учет всех приемлемых затрат на заработную плату и материальные активы.

Per OECD GloBE Chapter 5.3

Оценка воздействия второго компонента

Оцените полное влияние налога на денежные средства по второму компоненту в рамках всей группы и смоделируйте эффект от различных сценариев структуры и распределения затрат.

Multi-jurisdiction modelling
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Предварительная оценка

Подтвердите, соответствует ли группа порогу в 750 миллионов евро, и определите субъекты, входящие в сферу охвата.

1 week
2

Моделирование ЭТР

Рассчитайте GloBE ETR для каждой юрисдикции и определите дополнительные налоговые риски.

2-4 weeks
3

Подготовка ГИР

Подготовьте информационную декларацию GloBE для подачи в IRD.

4-8 weeks
4

Ежегодное соответствие

Ежегодная регистрация GIR и мониторинг ETR с обновлением структуры.

Annual
Готовы начать? Без обязательств — отменить можно в любой момент
Записаться на бесплатную консультацию
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Case Study

Группа MNC EUR 2B — моделирование QDMTT в Гонконге

EUR 1,800,000 in top-up tax Сэкономлено
  • Компания GloBE ETR из Гонконга: 13,2% (ниже 15%)
  • Анализ SBIE: заработная плата в размере 45 миллионов гонконгских долларов + активы
  • SBIE уменьшил базу пополнения с 28 миллионов гонконгских долларов до 8 миллионов гонконгских долларов.
  • Годовой налог на пополнение счета снижен с 2,8 млн евро до 1,0 млн евро.
"Один только анализ SBIE окупил затраты на участие в несколько раз."
Проверенный клиент Case Study
Case Study

MNC — Подготовка информационной декларации GloBE

Penalty avoidance Сэкономлено
  • Подготовлен информационный отчет GloBE по 28 юрисдикциям
  • Подача заявки QDMTT в Гонконге завершена вовремя
  • Временная безопасная гавань подана в 18 юрисдикциях
  • Налоговый эффект второго компонента: 4,2 млн евро в год (управляется в рамках бюджета)
"Сложная трансграничная подача документов GloBE завершена точно и вовремя — впервые."
Проверенный клиент Case Study
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Получить бесплатную консультацию

Бесплатная консультация эксперта

Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня

  • Бесплатная первичная консультация 30 минут
  • Старший CPA закреплён за вашим делом
  • Без обязательств — отменить можно в любой момент
Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Без обязательств

Ваши данные строго конфиденциальны.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Второй компонент применяется к группам транснациональных корпораций с годовым консолидированным доходом 750 миллионов евро или более как минимум в 2 из 4 предыдущих лет. Если ваша гонконгская компания входит в такую ​​группу, это входит в ее объем. Автономные компании Гонконга, стоимость которых ниже этого порога, не подпадают под действие правил GloBE напрямую, но на них могут влиять обязательства их материнской компании по QDMTT или IIR.

Гонконг ввел в действие свой Квалифицированный минимальный внутренний дополнительный налог (QDMTT), вступающий в силу с финансовых лет, начинающихся 1 января 2025 года. QDMTT гарантирует, что дополнительный налог с предприятий Гонконга взимается IRD (а не юрисдикцией материнской компании). Соответствующий QDMTT позволяет дополнительному налогу в Гонконге снизить (безопасная гавань) IIR/UTPR в материнской юрисдикции.

GloBE ETR = скорректированные покрываемые налоги / доход GloBE (для каждой юрисдикции). Скорректированные покрываемые налоги представляют собой текущие налоги со счетов, скорректированные на отложенные налоги и исключенные статьи. GloBE Income представляет собой бухгалтерскую чистую прибыль, скорректированную на постоянные разницы. Расчет HK ETR начинается с уплаты налога на прибыль, но вносит многочисленные корректировки.

SBIE получает часть дохода GloBE за счет расчета дополнительного налога, основанного на реальных местных операциях. Исключение составляет: 5 % соответствующих затрат на оплату труда сотрудников + 5 % приемлемой балансовой стоимости материальных активов в каждой юрисдикции. Со временем (2023-2032 гг.) эти процентные доли постепенно снизятся до 2,5% каждая. Группы, ведущие значительную деятельность в Гонконге, больше всего выигрывают от SBIE.

Информационная декларация GloBE должна быть подана в течение 15 месяцев с последнего дня отчетного финансового года (18 месяцев для переходного года). Для окончания года 31 декабря 2025 года крайним сроком GIR будет 30 июня 2027 года (переходный) или 31 марта 2027 года (стандартный). Ожидается, что IRD Гонконга опубликует более подробное руководство по местному механизму подачи документов.

Нет. Дополнительный налог является дополнением, а не заменой стандартного налога на прибыль Гонконга. Если налог на прибыль Гонконга приводит к тому, что GloBE ETR ниже 15%, дополнительный налог доводит общую сумму до 15%. Если ETR уже составляет ≥15% (обычно для большинства активных торговых компаний Гонконга), дополнительный налог не применяется. Наиболее подвержены риску компании Гонконга со значительными налоговыми льготами (патентный ящик, оффшорные претензии), которые снижают эффективную ставку ниже 15%.

Готовы начать?

Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.

Записаться на бесплатную консультацию Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Требования к экономическому содержанию Компании Гонконга нуждаются в веществе для доступа к DTA и FSIE Консультации по структуре оффшорного холдинга Компании и семьи, использующие оффшорные холдинговые транспортные средства через Гонконг или рядом с ним Налог на операции со связанными сторонами Компании, имеющие внутрифирменные отношения и сделки со связанными сторонами Налоговое планирование интеллектуальной собственности и роялти Компании с активами интеллектуальной собственности и структурами роялти

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.