Консультации по структуре оффшорного холдинга

Оффшорные холдинговые структуры и Гонконг

Оффшорные холдинговые компании — Британские Виргинские острова, Кайманы, Джерси — по-прежнему широко используются наряду с Гонконгом. После BEPS и FSIE эти структуры подвергаются более пристальному вниманию. Знайте, что все еще работает, что нуждается в реструктуризации, а что действительно находится под угрозой.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Получить бесплатную консультацию
0% Ставка корпоративного налога на Британских Виргинских островах/Каймановых островах
2023 Правила пассивного дохода FSIE вступили в силу
15% Минимум второго компонента для групп, охватываемых исследованием

Консультации по структуре оффшорного холдинга

Оффшорные холдинговые компании — Британские Виргинские острова, Кайманы, Джерси — по-прежнему широко используются наряду с Гонконгом. После BEPS и FSIE эти структуры подвергаются более пристальному вниманию. Знайте, что все еще работает, что нуждается в реструктуризации, а что действительно находится под угрозой.

⚠️

⚠ FSIE теперь облагает налогом пассивный доход, полученный за рубежом, в Гонконге

С 1 января 2023 года пассивный доход (дивиденды, проценты, доход от интеллектуальной собственности, прибыль от выбытия), полученный компаниями Гонконга из оффшорных источников (включая БВО/Кайманы), облагается налогом в Гонконге, если не применяется освобождение от налога. Дни «оставь это в офшоре, и Гонконг не будет облагать налогом» для источников пассивного дохода прошли.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Влияние FSIE на оффшорные дивиденды

Компании Гонконга, получающие дивиденды от дочерних компаний на Британских Виргинских островах или на Каймановых островах, теперь потенциально могут столкнуться с налогом на прибыль Гонконга, если не будет выполнено освобождение от участия (15% + владение, 24 месяца) или тест на экономическое присутствие.

⚠ Риск: дочерняя компания на Британских Виргинских островах выплачивает дивиденды Гонконгу → взимается налог на прибыль в Гонконге, если не применяется освобождение от налога.

Проверка после BEPS

Иностранные налоговые органы все чаще бросают вызов офшорным структурам, не имеющим под собой никакой реальной основы: отказывая в льготах по соглашению, применяя правила КИК или реклассифицируя доходы как подлежащие налогообложению в материнской юрисдикции.

⚠ Риск: оффшорная структура не имеет смысла → льготы по договору отрицаются одновременно несколькими юрисдикциями

Прозрачность и отчетность

Реестры бенефициарных владельцев, CRS, FATCA и CbCR устранили анонимность, которая делала оффшорные структуры привлекательными. Все существенные оффшорные структуры теперь видны налоговым органам по всему миру.

⚠ Риск: нераскрытые оффшорные структуры → судебное преследование за мошенничество в стране происхождения плюс существенные штрафы.

Затраты на реструктуризацию

Крах или реструктуризация оффшорной холдинговой структуры влечет за собой гербовый сбор, потенциальный прирост капитала в других юрисдикциях и, в некоторых случаях, налоги на выход из накопленных доходов.

⚠ Риск: незапланированная реструктуризация → единовременные налоговые затраты, превышающие многолетнюю экономию от старой структуры.
Для кого

Для кого эта услуга

Семейные офисы с оффшорными холдинговыми машинами

Семьи UHNW используют структуры Британских Виргинских островов или Каймановых островов для хранения инвестиционных портфелей наряду с Гонконгом.

Фонды прямых и венчурных инвестиций с оффшорными структурами

Управляющие фондами используют фонды Каймановых островов вместе с генеральными партнерами Гонконга.

ТНК с устаревшими оффшорными холдинговыми компаниями

Транснациональные корпорации с существующими оффшорными холдинговыми структурами, существовавшими до BEPS и нуждающимися в проверке после BEPS.

Компании Гонконга с дочерними компаниями на Британских Виргинских островах

Операционные компании Гонконга, использующие промежуточные транспортные средства на Британских Виргинских островах по историческим причинам, теперь подвергаются риску FSIE.

Наши услуги

Что мы охватываем

Обзор морской структуры

Проверьте существующую оффшорную холдинговую структуру на предмет соответствия FSIE, BEPS, иностранным правилам CFC и тестам бенефициарных владельцев — определите, что находится под угрозой, а что остается защищенным.

Written risk assessment with traffic light ratings

Планирование реструктуризации

Разработайте варианты реструктуризации, чтобы свернуть избыточные морские пласты, ввести вещество Гонконга, где это необходимо, или заменить морские транспортные средства холдинговыми компаниями Гонконга, отвечающими требованиям FSIE.

Stamp duty and CGT cost modelling included

Анализ исключений FSIE

Определите, какое освобождение FSIE применяется к каждому оффшорному потоку доходов — освобождение от участия, экономическое содержание или связь — и выполните необходимые условия.

Stream-by-stream FSIE analysis

Обновление содержания и управления

Там, где необходимо сохранить оффшорные компании, улучшите управление и содержание, чтобы соответствовать минимальным стандартам BEPS — настоящие директора, реальные решения и соответствующая экономическая деятельность.

Board protocols and substance documentation
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Картирование структуры

Составьте карту полной оффшорной и холдинговой структуры Гонконга, включая потоки доходов, собственность и исторические документы.

1-2 weeks
2

Оценка риска

Оцените каждую организацию и поток доходов на соответствие применимым правилам.

1-2 weeks
3

Варианты реструктуризации

Представить варианты реструктуризации с анализом затрат/выгод.

1 week
4

Выполнение

Выполнить реструктуризацию с минимальным количеством инициирующих событий.

2-6 months
Готовы начать? Без обязательств — отменить можно в любой момент
Записаться на бесплатную консультацию
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Case Study

Семейный офис — рационализация устаревшей структуры БВО

HKD 880,000 annually Сэкономлено
  • 4-слойная структура BVI свернута в 2 слоя
  • Освобождение от участия FSIE подтверждено для сохраненных потоков дивидендов на Британских Виргинских островах
  • Гербовый сбор при реструктуризации: всего 45 000 гонконгских долларов.
  • Ежегодные затраты на соблюдение требований снижены на 280 000 гонконгских долларов.
  • Налог на пассивный доход FSIE отменен за счет освобождения от участия
"Старая структура имела смысл в 2005 году. В 2024 году это было обязательство. Убрали качественно."
Проверенный клиент Case Study
Case Study

Фирма PE — Каймановский фонд плюс обзор структуры HK GP

HKD 1,200,000 Сэкономлено
  • Фонд Каймановых островов + структура HK GP подтвердили соответствие требованиям BEPS
  • Задокументировано содержание HK GP: 4 специалиста по инвестициям
  • FSIE провел анализ процентов: получен доступ к квалификационной концессии фонда
  • Подача заявок в CRS для всех организаций фонда координируется централизованно
"Нам нужно было подтверждение того, что структура все еще работает после BEPS. Так и есть — если документировано должным образом."
Проверенный клиент Case Study
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Получить бесплатную консультацию

Бесплатная консультация эксперта

Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня

  • Бесплатная первичная консультация 30 минут
  • Старший CPA закреплён за вашим делом
  • Без обязательств — отменить можно в любой момент
Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Без обязательств

Ваши данные строго конфиденциальны.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Да, в некоторых контекстах, но меньше, чем раньше. Компании Британских Виргинских островов по-прежнему полезны для: конфиденциальности в таблицах капитализации, владения недвижимостью на определенных рынках, структур прямых фондов (Cayman LP + BVI GP) и некоторых механизмов соглашения акционеров. Однако для целей налогообложения уровень BVI усложняет ситуацию, не принося выгоды большинству коммерческих структур, и приводит в действие правила пассивного дохода FSIE при выплате дивидендов Гонконгу.

В соответствии с режимом FSIE 2023 года дивиденды от дочерней компании на Британских Виргинских островах компании из Гонконга являются «доходом из иностранных источников», полученным компанией из Гонконга. На первый взгляд он облагается налогом на прибыль Гонконга. Компания из Гонконга должна выполнить либо освобождение от участия (15%+ от BVI в течение 24+ месяцев), либо пройти тест на экономическое присутствие, чтобы освободить дивиденды. Большинство настоящих холдинговых компаний имеют право на освобождение от участия.

Налог на прибыль Гонконга требует раскрытия информации об операциях со связанными сторонами и связанных лицах. Если оффшорная компания является дочерней компанией, она отображается в отчетности гонконгской компании как инвестиция. IRD не требует упреждающего раскрытия информации об оффшорных структурах как таковых, но CRS и CbCR обеспечивают передачу информации об офшорных счетах и ​​дочерних компаниях в IRD через механизмы автоматического обмена.

Потенциально, используя ликвидацию предприятия на Британских Виргинских островах с передачей активов в денежной форме материнской компании в Гонконге. Ключевыми налоговыми соображениями являются: (1) гербовый сбор на любую передаваемую собственность Гонконга, (2) прирост капитала в юрисдикции юридического лица Британских Виргинских островов (на Британских Виргинских островах его нет) и (3) налог страны происхождения в юрисдикции акционера при условном распределении. Каждый случай зависит от факта и должен быть смоделирован перед выполнением.

Общий стандарт отчетности (CRS) — это система автоматического обмена информацией ОЭСР. Гонконг участвует в CRS: финансовые учреждения Гонконга передают информацию о счетах владельцев счетов-иностранцев в IRD, которая обменивается ею с партнерскими юрисдикциями. Также участвуют БВО, Каймановы острова и другие оффшорные юрисдикции. Информация об оффшорном счете автоматически передается в налоговый орган страны проживания владельца счета.

Да. Структуры Cayman LP остаются глобальным стандартом для фондов прямых и венчурных инвестиций. Каймановы острова соответствуют требованиям FATF, имеют развитую правовую инфраструктуру и широко принимаются институциональными инвесторами. Автомобиль Cayman привлекает капитал; им управляет организация HK GP. Эта структура хорошо работает вместе с режимом налоговых льгот LPF и управляющих фондами Гонконга и полностью соответствует требованиям BEPS, если HK GP имеет реальное содержание.

Готовы начать?

Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.

Записаться на бесплатную консультацию Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Требования к экономическому содержанию Компании Гонконга нуждаются в веществе для доступа к DTA и FSIE Соблюдение второго компонента BEPS Крупные группы транснациональных корпораций с операциями в Гонконге, превышающими порог в 750 миллионов евро Специалист по режиму ФГИП Группы МНП со структурой пассивного дохода в Гонконге Реструктуризация налоговой гавани Реструктуризация компаний из налоговых убежищ в структуры, соответствующие требованиям

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.