역외 지주회사 구조 & 홍콩
BVI, 케이맨, 저지와 같은 역외 지주회사는 홍콩과 함께 여전히 널리 사용됩니다. BEPS 및 FSIE 이후 이러한 구조는 더 큰 조사를 받고 있습니다. 무엇이 여전히 유효하고, 무엇이 구조조정이 필요하며, 무엇이 진정으로 위험한지 알아보십시오.
역외 지주회사 구조 자문
BVI, 케이맨, 저지와 같은 역외 지주회사는 홍콩과 함께 여전히 널리 사용됩니다. BEPS 및 FSIE 이후 이러한 구조는 더 큰 조사를 받고 있습니다. 무엇이 여전히 유효하고, 무엇이 구조조정이 필요하며, 무엇이 진정으로 위험한지 알아보십시오.
⚠ FSIE, 이제 홍콩에서 역외 수동 소득에 과세
2023년 1월 1일부터 홍콩 법인이 역외(BVI/케이맨 포함) 출처로부터 수령하는 수동 소득(배당금, 이자, IP 소득, 처분 이익)은 면제 조항이 적용되지 않는 한 홍콩에서 과세됩니다. 수동 소득 흐름에 대해 '역외에 예치하면 홍콩에서 과세하지 않는다'는 시대는 끝났습니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
역외 배당금에 대한 FSIE 영향
BVI 또는 케이맨 자회사로부터 배당금을 받는 홍콩 회사는 참여 면제(15% 이상 지분, 24개월) 또는 경제적 실질 테스트를 충족하지 못하는 한 홍콩 이익세에 직면할 수 있습니다.
BEPS 이후의 조사
해외 세무 당국은 실질이 없는 역외 구조에 대해 조세 조약 혜택을 부인하거나, CFC 규칙을 적용하거나, 소득을 모회사 관할권에서 과세 대상으로 재분류하는 등 점점 더 강력하게 이의를 제기하고 있습니다.
투명성 및 보고
실질 소유자 등록부, CRS, FATCA 및 CbCR은 역외 구조를 매력적으로 만들었던 익명성을 제거했습니다. 이제 모든 중요한 역외 구조는 전 세계 세무 당국에 공개됩니다.
구조조정 유발 비용
역외 지주회사 구조를 해체하거나 구조조정하면 인지세, 다른 관할권에서의 잠재적 자본 이득, 그리고 일부 경우에는 누적 이익에 대한 출국세가 발생합니다.
이런 분께 적합합니다
홍콩과 함께 투자 포트폴리오를 보유하기 위해 BVI 또는 케이맨 구조를 사용하는 초고액 자산가 가족.
홍콩 일반 파트너 법인과 함께 케이맨 펀드 비히클을 사용하는 펀드 매니저.
BEPS 이전에 존재했던 역외 지주회사 구조를 보유하고 있으며 BEPS 이후 검토가 필요한 다국적 기업.
역사적인 이유로 BVI 중간 법인을 사용했으며 이제 FSIE 노출에 직면한 홍콩 운영 회사.
서비스 내용
역외 구조 검토
기존 역외 지주회사 구조를 FSIE, BEPS, 해외 CFC 규칙 및 실질 소유자 테스트에 따라 검토하여 위험에 처한 것과 여전히 방어 가능한 것을 식별합니다.
구조조정 계획
불필요한 역외 계층을 해체하고, 필요한 경우 홍콩 실질을 도입하거나, 역외 법인을 FSIE 준수 홍콩 지주 법인으로 대체하는 구조조정 옵션을 설계합니다.
FSIE 면제 분석
각 역외 소득 흐름에 어떤 FSIE 면제(참여 면제, 경제적 실질 또는 연관성)가 적용되는지 결정하고 필요한 조건을 구현합니다.
실질 및 거버넌스 업그레이드
역외 법인을 유지해야 하는 경우, BEPS 최소 기준을 충족하도록 거버넌스 및 실질을 업그레이드합니다. (진정한 이사, 실제 의사 결정 및 적절한 경제 활동).
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
구조 매핑
소득 흐름, 소유권 및 과거 신고를 포함한 전체 역외 및 홍콩 지주회사 구조를 매핑합니다.
1-2주법인 및 소득 흐름 테스트
각 법인 및 소득 흐름을 해당 규칙에 따라 평가합니다.
1-2주구조조정 옵션
비용/편익 분석과 함께 구조조정 옵션을 제시합니다.
1주유발 사건 없는 구조조정
최소한의 유발 사건으로 구조조정을 실행합니다.
2-6개월실제 고객을 위한 실질적인 성과
패밀리 오피스 — 레거시 BVI 구조 합리화
- 4계층 BVI 구조를 2계층으로 축소
- 유지된 BVI 배당금 흐름에 대한 FSIE 참여 면제 확인
- 구조조정 인지세: 45,000 홍콩 달러만
- 연간 준수 비용 280,000 홍콩 달러 절감
- 참여 면제를 통해 FSIE 수동 소득세 제거
PE 회사 — 케이맨 펀드 및 홍콩 GP 구조 검토
- 케이맨 펀드 + 홍콩 GP 구조 BEPS 준수 확인
- 홍콩 GP 실질 문서화: 4명의 투자 전문가
- FSIE 캐리드 이자 분석: 적격 펀드 양허 접근
- 모든 펀드 법인에 대한 CRS 신고 중앙에서 조정
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