離岸控股架構 與香港
離岸控股工具 — 英屬處女群島、開曼群島、澤西島 — 仍然廣泛用於香港。在後BEPS及後FSIE時代，這些架構面臨更嚴格的審查。了解哪些仍然有效，哪些需要重組，以及哪些確實存在風險。
離岸控股架構諮詢
離岸控股工具 — 英屬處女群島、開曼群島、澤西島 — 仍然廣泛用於香港。在後BEPS及後FSIE時代，這些架構面臨更嚴格的審查。了解哪些仍然有效，哪些需要重組，以及哪些確實存在風險。
⚠ FSIE現對香港收取的離岸被動收入徵稅
自2023年1月1日起，香港實體從離岸（包括英屬處女群島／開曼群島）來源收取的被動收入（股息、利息、知識產權收入、處置收益）在香港須繳稅，除非符合豁免條件。對於被動收入流而言，「將其停泊在離岸，香港將不徵稅」的日子已一去不復返。
您是否正面對以下稅務問題？
FSIE對離岸股息的影響
香港公司從英屬處女群島或開曼群島附屬公司收取的股息，現在可能面臨香港利得稅，除非符合參與豁免（15%或以上持股，24個月）或經濟實質測試。
後BEPS時代的審查
外國稅務機關越來越多地質疑沒有實際實質的離岸架構 — 拒絕稅收協定優惠，適用受控外國公司（CFC）規則，或將收入重新分類為在母公司所在地應稅。
透明度與申報
實益擁有人登記冊、共同申報標準（CRS）、外國帳戶稅務合規法案（FATCA）及國別報告（CbCR）已消除了使離岸架構具有吸引力的匿名性。所有重要的離岸架構現在都對全球稅務機關可見。
重組觸發成本
解散或重組離岸控股架構會觸發印花稅、其他司法管轄區的潛在資本增值稅，以及在某些情況下對累積收益徵收的離境稅。
適合對象
超高淨值家族使用英屬處女群島或開曼群島架構連同香港持有投資組合。
基金經理使用開曼群島基金工具連同香港普通合夥人實體。
設有早於BEPS的現有離岸控股架構，並需要進行後BEPS審查的跨國公司。
因歷史原因使用英屬處女群島中間工具，現面臨FSIE風險的香港營運公司。
服務範疇
離岸架構審查
根據FSIE、BEPS、外國CFC規則及實益擁有人測試審查現有離岸控股架構 — 識別哪些存在風險，哪些仍然可辯護。
重組規劃
設計重組方案，以解散冗餘的離岸層級，在需要時引入香港實質，或以符合FSIE的香港控股實體取代離岸工具。
FSIE豁免分析
確定哪種FSIE豁免適用於每個離岸收入流 — 參與豁免、經濟實質或關聯 — 並實施所需條件。
實質與管治升級
在必須保留離岸工具的情況下，升級管治和實質以滿足BEPS最低標準 — 真實董事、真實決策及適當的經濟活動。
簡單、高效、專業
架構繪製
繪製完整的離岸及香港控股架構，包括收入流、所有權及歷史申報。
1-2週實體及收入流測試
根據適用規則評估每個實體和收入流。
1-2週重組方案
提出重組方案並進行成本效益分析。
1週無觸發事件的重組
以最少的觸發事件執行重組。
2-6個月為真實客戶帶來真實成果
家族辦公室 — 歷史英屬處女群島架構合理化
- 4層英屬處女群島架構縮減至2層
- 保留的英屬處女群島股息流確認符合FSIE參與豁免
- 重組印花稅：僅港幣 45,000 元
- 年度合規成本減少港幣 280,000 元
- 透過參與豁免消除FSIE被動收入稅
私募股權公司 — 開曼群島基金加香港普通合夥架構審查
- 開曼群島基金 + 香港普通合夥架構確認符合BEPS標準
- 香港普通合夥實質文件化：4名投資專業人士
- FSIE附帶權益分析：獲得合資格基金優惠
- 所有基金實體的CRS申報集中協調
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- 簡述事項及涉及的年度或期間
- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
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