オフショア持株会社組織と香港
BVI、ケイマン、ジャージーなどのオフショア持株会社は、香港と並行して依然として広く利用されています。BEPS後およびFSIE後、これらの組織はより厳格な監視に直面しています。何がまだ機能し、何を再編する必要があり、何が真にリスクにさらされているかを知ってください。
オフショア持株会社組織に関するアドバイザリー
BVI、ケイマン、ジャージーなどのオフショア持株会社は、香港と並行して依然として広く利用されています。BEPS後およびFSIE後、これらの組織はより厳格な監視に直面しています。何がまだ機能し、何を再編する必要があり、何が真にリスクにさらされているかを知ってください。
⚠ FSIEにより香港でオフショア受領の受動的所得が課税対象に
2023年1月1日以降、香港の事業体がオフショア（BVI/ケイマンを含む）源泉から受領する受動的所得（配当、利息、IP所得、処分益）は、免除が適用されない限り、香港で課税対象となります。「オフショアに置いておけば香港では課税されない」という時代は、受動的所得の流れについては終わりました。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
FSIEがオフショア配当に与える影響
BVIまたはケイマンの子会社から配当を受け取る香港企業は、参加免除（15%以上の持株、24ヶ月）または経済的実体テストが満たされない限り、香港の法人税に直面する可能性があります。
BEPS後の監視強化
外国の税務当局は、実体のないオフショア組織に対して、租税条約の特典を否認したり、CFC規則を適用したり、所得を親会社の管轄区域で課税対象として再分類したりするなど、ますます厳しく異議を唱えています。
透明性と報告
受益者登録簿、CRS、FATCA、CbCRにより、オフショア組織を魅力的にしていた匿名性は排除されました。すべての重要なオフショア組織は、現在、世界中の税務当局に可視化されています。
再編に伴うコスト
オフショア持株会社組織の解体または再編は、印紙税、他の管轄区域での潜在的なキャピタルゲイン、および場合によっては累積利益に対する出国税を発生させます。
対象となるお客様
香港と並行して投資ポートフォリオを保有するためにBVIまたはケイマンの組織を利用する超富裕層の家族。
香港のジェネラルパートナー事業体と並行してケイマンのファンドビークルを利用するファンドマネージャー。
BEPS以前から存在するオフショア持株会社組織を持ち、BEPS後の見直しが必要な多国籍企業。
歴史的な理由でBVIの中間ビークルを使用していた香港の事業会社で、現在FSIEに直面している企業。
サービス内容
オフショア組織の見直し
既存のオフショア持株会社組織をFSIE、BEPS、外国CFC規則、および受益者テストに照らして見直し、何がリスクにさらされており、何が依然として防御可能であるかを特定します。
再編計画
冗長なオフショア層を解体し、必要に応じて香港の実体を導入し、またはオフショアビークルをFSIE準拠の香港持株会社に置き換えるための再編オプションを設計します。
FSIE免除分析
各オフショア所得源にどのFSIE免除（参加免除、経済的実体、またはネクサス）が適用されるかを判断し、必要な条件を実装します。
実体とガバナンスのアップグレード
オフショアビークルを維持する必要がある場合、BEPSの最低基準を満たすためにガバナンスと実体をアップグレードします。真の取締役、実際の意思決定、適切な経済活動。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
組織マッピング
所得の流れ、所有権、および過去の申告を含む、オフショアおよび香港の完全な持株会社組織をマッピングします。
1-2週間事業体および所得源のテスト
各事業体および所得源を適用される規則に照らして評価します。
1-2週間再編オプション
費用対効果分析を伴う再編オプションを提示します。
1週間トリガーイベントなしでの再編
トリガーイベントを最小限に抑えて再編を実行します。
2-6ヶ月実際のクライアントへの実績
ファミリーオフィス — レガシーBVI組織の合理化
- 4層のBVI組織を2層に集約
- 維持されたBVI配当フローに対するFSIE参加免除を確認
- 再編にかかる印紙税：わずか45,000香港ドル
- 年間コンプライアンスコストを280,000香港ドル削減
- 参加免除によりFSIE受動的所得税を排除
PEファーム — ケイマンファンドと香港GP組織の見直し
- ケイマンファンド + 香港GP組織がBEPS準拠であることを確認
- 香港GPの実体を文書化：4人の投資専門家
- FSIEキャリードインタレスト分析：適格ファンド優遇措置にアクセス
- すべてのファンド事業体のCRS申告を中央で調整
案件を相談する
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- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。