タックスヘイブン再編から香港へ

香港への移行の主な要因は次のとおりです。(1) Pillar Twoにより、大規模な多国籍企業にとって税制上のメリットが排除されます — 同じ総税額が支払われますが、ヘイブンには追加のコンプライアンスコストと評判リスクが残ります。(2) CRSにより、すべてのオフショア口座が本国の税務当局に自動的に可視化されます。(3) 特定のオフショア管轄区域に対する銀行規制が厳しくなっています。(4) 香港は、真の商業的実体と50以上の租税条約へのアクセスを備えた、正当な16.5%以下の実効税率を提供します — オフショア構造の従来のメリットのほとんどを、合法的かつ持続可能な方法で提供します。

主な移行トリガーには次のものがあります。(1) 資産が利益を伴って移転された場合のBVI事業体におけるキャピタルゲイン — BVI自体にはCGTはありませんが、本国にはある場合があります。(2) 香港の不動産または香港会社の株式移転にかかる印紙税。(3) 事業体がそこに居住していると見なされる場合の本国の撤退税。(4) 株主に流れる清算収益に対するみなし配当。移行計画が最終決定される前に、各トリガーをモデル化します。

いいえ。香港は、税務目的の非協力的な管轄区域に関するEUのブラックリスト（付属書I）またはグレーリスト（付属書II）には載っていません。香港はBEPS最低基準にコミットし、CRSに参加し、FSIE制度とPillar Two QDMTT規則を制定しています。これにより、香港は、ヨーロッパに本社を置くグループにとって、多くの従来のゼロ税率ヘイブンよりもはるかに防御可能になります。

はい — アジアに焦点を当てたPEおよびVCファンドの場合、香港リミテッドパートナーシップファンド（LPF）は、ケイマンLPの代替としてますます使用されています。LPFは、香港の法的枠組み、適格投資に対する税制優遇、香港を拠点とするファンドマネージャーに対するキャリードインタレスト優遇、香港のDTAネットワークへのアクセス、および世界中の機関投資家に受け入れられている十分に規制された管轄区域におけるBEPS準拠の実体を提供します。

選択肢には次のものがあります。(1) BVI会社を清算し、資産を香港の後継事業体に分配して完全に分離する。(2) 利用可能な場合は、国境を越えた継続手続きを使用してBVI会社を香港に移行する。(3) BVIを休眠シェルとして保持し、事業と資産を段階的な清算とともに香港に移転する。最適なアプローチは、資産の性質、既存の契約、銀行関係、およびトリガーコスト分析によって異なります。

本国によっては、その可能性があります。HMRCやATOなどの一部の税務当局は、潜在的な租税回避適用について、オフショア構造からの再編を精査します。私たちのアプローチは、再編を、Pillar Two、銀行アクセス要件、BEPSコンプライアンス、および運用効率によって推進される、正当で商業的に動機付けられた事業上の決定として文書化することです。真の商業的根拠を持つ十分に文書化された再編は防御可能です。土壇場でのパニック再編はそうではありません。