Tái cơ cấu thiên đường thuế vào Hồng Kông

Động lực chính thúc đẩy việc di cư đến HK bao gồm: (1) Trụ cột thứ hai loại bỏ lợi ích về thuế đối với các MNC lớn — tổng thuế được nộp như nhau nhưng có thêm chi phí tuân thủ và rủi ro danh tiếng được giữ lại ở nơi trú ẩn; (2) CRS có nghĩa là tất cả các tài khoản ở nước ngoài hiện được cơ quan thuế nước sở tại tự động hiển thị; (3) các hạn chế về ngân hàng đối với một số khu vực pháp lý nước ngoài đang được thắt chặt; (4) HK đưa ra mức lãi suất hợp pháp ở mức 16,5% hoặc thấp hơn đối với chất thương mại thực sự và khả năng tiếp cận hơn 50 DTA - hầu hết các lợi ích truyền thống của các công trình ngoài khơi, nhưng hợp pháp và bền vững.

Các yếu tố kích hoạt di cư chính bao gồm: (1) tăng vốn trong thực thể BVI nếu tài sản được chuyển nhượng để kiếm lời - mặc dù bản thân BVI không có CGT nhưng nước sở tại thì có; (2) thuế trước bạ đối với tài sản HK hoặc chuyển nhượng cổ phần của công ty HK; (3) thuế xuất cảnh ở nước sở tại nếu thực thể được coi là cư trú ở đó; (4) cổ tức được coi là trên số tiền thanh lý được chuyển cho các cổ đông. Chúng tôi lập mô hình cho từng trình kích hoạt trước khi kế hoạch di chuyển được hoàn tất.

Không. Hồng Kông không nằm trong danh sách đen của EU (Phụ lục I) hoặc danh sách xám (Phụ lục II) của các khu vực pháp lý không hợp tác vì mục đích thuế. HK đã cam kết tuân thủ các tiêu chuẩn tối thiểu BEPS, tham gia CRS và đã ban hành chế độ FSIE và các quy tắc QDMTT Trụ cột Hai. Điều này làm cho HK trở nên dễ phòng thủ hơn nhiều so với nhiều thiên đường miễn thuế truyền thống dành cho các tập đoàn có trụ sở tại Châu Âu.

Có — đối với các quỹ PE và VC tập trung vào châu Á, Quỹ hợp tác hữu hạn HK (LPF) là một giải pháp thay thế ngày càng được sử dụng nhiều hơn cho Cayman LP. LPF cung cấp: khung pháp lý của HK, miễn thuế đối với các khoản đầu tư đủ điều kiện, ưu đãi lãi suất cho các nhà quản lý quỹ có trụ sở tại HK, quyền truy cập vào mạng DTA của HK và nội dung tuân thủ BEPS trong khu vực pháp lý được quản lý tốt được các nhà đầu tư tổ chức trên toàn cầu chấp nhận.

Các lựa chọn bao gồm: (1) thanh lý công ty BVI và phân phối tài sản cho đơn vị kế nhiệm HK để hoàn toàn tan rã; (2) di chuyển công ty BVI sang HK bằng thủ tục tiếp tục xuyên biên giới nếu có; hoặc (3) giữ lại BVI như một lớp vỏ không hoạt động trong khi chuyển hoạt động kinh doanh và tài sản sang HK theo giai đoạn ngừng hoạt động. Cách tiếp cận tối ưu phụ thuộc vào bản chất của tài sản, hợp đồng hiện tại, mối quan hệ ngân hàng và phân tích chi phí kích hoạt.

Có thể - tùy thuộc vào nước sở tại. Một số cơ quan thuế như HMRC và ATO xem xét kỹ lưỡng việc tái cơ cấu khỏi các công trình ở nước ngoài để áp dụng biện pháp chống trốn thuế tiềm năng. Cách tiếp cận của chúng tôi là ghi lại việc tái cơ cấu như một quyết định kinh doanh hợp pháp, có động cơ thương mại - được thúc đẩy bởi Trụ cột Hai, các yêu cầu tiếp cận ngân hàng, tuân thủ BEPS và hiệu quả hoạt động. Việc tái cơ cấu được ghi chép rõ ràng với lý do thương mại thực sự là có thể bảo vệ được. Một sự tái cấu trúc hoảng loạn vào phút cuối thì không.