Yêu cầu về nội dung kinh tế

Yêu cầu về nội dung kinh tế Hồng Kông

Hậu BEPS, nội dung không phải là tùy chọn - đó là giá chấp nhận để tiếp cận hiệp ước thuế, miễn trừ FSIE và yêu cầu lợi nhuận ở nước ngoài. Nếu không có tài liệu chính hãng ở HK, cơ cấu thuế của bạn sẽ gặp rủi ro.

Đăng ký HKICPA Phản hồi trong 24 giờ Phí cố định Bảo mật 100%

Nhận tư vấn miễn phí

3 Các hạng mục thử nghiệm chất của FSIE

2023 Ngày hiệu lực của chế độ sửa đổi FSIE

5% Trụ cột thứ hai Tỷ lệ trả lương SBIE

Yêu cầu về nội dung kinh tế

⚠️

⚠ Chất bây giờ là điều kiện tiên quyết - Không chỉ là thực hành tốt

Chế độ FSIE của HK (2023), các bài kiểm tra chủ sở hữu có lợi DTA, các loại trừ dựa trên chất thuộc Trụ cột BEPS Hai và các quy định về CFC nước ngoài đều yêu cầu nội dung kinh tế thực sự ở HK. Một công ty có một giám đốc được đề cử và một địa chỉ đã đăng ký sẽ thất bại trong mọi bài kiểm tra. IRD và cơ quan thuế nước ngoài so sánh các ghi chú.

Thách thức thường gặp

Bạn có đang gặp các vấn đề thuế này?

Thử nghiệm chất FSIE

Để miễn thu nhập thụ động có nguồn gốc nước ngoài (cổ tức, tiền lãi, thu nhập từ sở hữu trí tuệ, lợi nhuận từ việc chuyển nhượng) khỏi thuế lợi tức HK, một công ty phải vượt qua một trong ba bài kiểm tra của FSIE: nội dung kinh tế, miễn trừ tham gia hoặc mối liên hệ (IP).

⚠ Rủi ro: Không có nội dung → Thu nhập thụ động của FSIE phải chịu thuế ở HK ngoài WHT ở nước ngoài

Chất chủ sở hữu có lợi

Hầu hết các DTA HK đều yêu cầu người nhận HK phải là "chủ sở hữu thụ hưởng" thu nhập - nghĩa là mục đích kinh doanh thực sự, hoạt động thực chất và ra quyết định ở HK.

⚠ Rủi ro: Không có nội dung chủ sở hữu hưởng lợi → Lợi ích DTA bị cơ quan thuế đối tác hiệp ước từ chối

Chất giữ IP (Nexus)

Để thu nhập từ IP đủ điều kiện nhận hộp bằng sáng chế hoặc miễn trừ FSIE, thực thể HK phải tiến hành các hoạt động R&D hoặc DEMPE đáng kể liên quan đến IP - chứ không chỉ sở hữu nó một cách hợp pháp.

⚠ Rủi ro: IP hợp pháp ở HK nhưng không có DMPE → không vượt qua bài kiểm tra Nexus → áp dụng thuế suất toàn bộ lợi nhuận

Tài liệu về chất

Nội dung phải được ghi chép đồng thời - biên bản hội đồng thể hiện các quyết định dựa trên HK, hồ sơ nhân viên, hợp đồng thuê văn phòng và hợp đồng dịch vụ. Tài liệu hậu hoc bị từ chối.

⚠ Rủi ro: Nội dung không có giấy tờ → IRD và cơ quan thuế nước ngoài coi thực thể như một cái vỏ

Dành cho ai

Dịch vụ này dành cho ai

Các công ty mẹ yêu cầu miễn trừ FSIE

Các thực thể HK nhận cổ tức, tiền lãi hoặc lợi nhuận từ việc thanh lý có nguồn gốc nước ngoài đang tìm kiếm sự miễn trừ về mặt kinh tế của FSIE.

Công ty nắm giữ IP

Các thực thể HK nắm giữ bằng sáng chế, nhãn hiệu hoặc bản quyền cần đáp ứng bài kiểm tra mối quan hệ đối với hộp bằng sáng chế hoặc FSIE.

Các công ty tài chính và kho bạc

Các đơn vị kho bạc của tập đoàn có trụ sở tại HK nhận được lợi ích liên công ty và cần có chất để truy cập cả FSIE và DTA.

Các đối tượng chịu sự giám sát của CFC nước ngoài

Các công ty con HK của các tập đoàn Nhật Bản, Đức, Úc hoặc MNC khác có quốc gia mẹ áp dụng thử nghiệm chất CFC.

Dịch vụ của chúng tôi

Phạm vi của chúng tôi

Phân tích khoảng cách chất

Đánh giá mức chất hiện tại của từng thực thể HK so với FSIE, chủ sở hữu hưởng lợi DTA, SBIE Trụ cột Hai và các xét nghiệm CFC hiện hành của nước ngoài.

Written gap report with risk rating per test

Kế hoạch xây dựng chất

Thiết kế một kế hoạch xây dựng nội dung thực tế, tiết kiệm chi phí - xác định số lượng nhân viên cần thiết tối thiểu, hoạt động quản lý và sự hiện diện hoạt động ở HK.

Phased implementation roadmap

Tài liệu về chất

Chuẩn bị và lưu giữ gói tài liệu: biên bản hội đồng quản trị, hồ sơ quyết định quản lý, hợp đồng nhân viên, hợp đồng thuê văn phòng và thỏa thuận dịch vụ.

Contemporaneous records — not retrospective

Gói phòng chống chất

Tập hợp một gói bảo vệ IRD và cơ quan nước ngoài hoàn chỉnh thể hiện chất - để sử dụng trong kiểm toán thực địa, tranh chấp từ chối hiệp ước và thách thức CFC nước ngoài.

Used in IRD representations and DTA disputes

Cách hoạt động

Đơn giản, hiệu quả, chuyên nghiệp

Đánh giá chất

Đánh giá chất hiện tại dựa trên tất cả các thử nghiệm áp dụng cho từng thực thể.

1-2 weeks

Báo cáo khoảng trống và rủi ro

Cung cấp báo cáo bằng văn bản xác định những thiếu sót về chất và các rủi ro được ưu tiên.

1 week

Xây dựng chất

Thực hiện kế hoạch nội dung đã thống nhất - nhân viên, văn phòng, các quy trình quản lý.

1-3 months

Bảo trì hàng năm

Duy trì tài liệu và xem xét tính đầy đủ của chất hàng năm.

Annual

Sẵn sàng bắt đầu? Không ràng buộc — hủy bất cứ lúc nào

Đặt tư vấn miễn phí

Câu chuyện thành công của khách hàng

Kết quả thật cho khách hàng thật

Case Study

Công ty nắm giữ IP — xây dựng nội dung cho FSIE Nexus

HKD 2,100,000 annually Đã tiết kiệm

Thu nhập IP 18 triệu HKD mỗi năm
Thử nghiệm mối quan hệ của FSIE: Đã thiết lập chức năng R&D của HK
2 kỹ sư phần mềm có trình độ được thuê tại HK
Tài liệu DEMPE được chuẩn bị và lưu giữ
Thu nhập IP được FSIE miễn thuế lợi nhuận HK

"Hai kỹ sư ở HK đã loại bỏ 2,1 triệu HKD tiền thuế lợi tức hàng năm. Khoản đầu tư tốt nhất mà chúng tôi đã thực hiện."

Khách hàng đã xác minh Case Study

Case Study

Công ty cổ phần khu vực — bảo vệ chủ sở hữu hưởng lợi

HKD 1,600,000 Đã tiết kiệm

SAT thách thức tư cách chủ sở hữu hưởng lợi đối với cổ tức của Trung Quốc
Gói tài liệu về chất được lắp ráp
Biên bản hội đồng quản trị, quyết định quản lý HK và hồ sơ nhân viên được trình bày
Chất được chấp nhận SAT - xác nhận tỷ lệ APAT 5%
Duy trì khoản tiết kiệm WHT hàng năm: 1,6 triệu HKD

"Tài liệu chúng tôi đã xây dựng trong hơn hai năm đã hoàn toàn chiến thắng thử thách SAT."

Khách hàng đã xác minh Case Study

★★★★★ 2,400+ khách hàng tin tưởng đội ngũ của chúng tôi

Nhận tư vấn miễn phí

Tư vấn chuyên gia miễn phí

Trò chuyện với chuyên gia thuế cấp cao ngay hôm nay

Tư vấn ban đầu 30 phút miễn phí
CPA cấp cao được phân công cho hồ sơ của bạn
Không ràng buộc — hủy bất cứ lúc nào

Đăng ký HKICPA Phản hồi trong 24 giờ Không ràng buộc

Họ và tên

Địa chỉ email

Số điện thoại

Tên công ty

Quốc gia cư trú

Số năm tại Hồng Kông

Loại công ty

Kể cho chúng tôi về tình huống của bạn

Thông tin của bạn được bảo mật tuyệt đối.

Vì sao chọn chúng tôi

Vì sao chọn TAX.hk

Chuyên môn thuế HK sâu sắc

Các CPA của chúng tôi có hơn 15 năm kinh nghiệm thuế Hồng Kông và luôn cập nhật mọi thông báo mới của IRD.

Phí cố định minh bạch

Không có phí bất ngờ tính theo giờ. Biết chi phí trước khi chúng tôi bắt đầu.

Phản hồi trong 24 giờ

Chúng tôi phản hồi mọi yêu cầu trong vòng một ngày làm việc. Trường hợp khẩn cấp trong vòng 4 giờ.

Bảo mật nghiêm ngặt

Mọi thông tin khách hàng được giữ gìn theo nghĩa vụ bảo mật nghề nghiệp nghiêm ngặt.

Câu hỏi thường gặp

Câu trả lời nhanh cho thắc mắc của bạn

Đối với bài kiểm tra nội dung kinh tế của FSIE, một thực thể phải: (1) là đối tượng cư trú đóng thuế ở HK, (2) thực hiện đầy đủ các hoạt động cơ bản — có đủ nhân viên có kỹ năng liên quan và chi tiêu hoạt động phù hợp ở HK, và (3) được quản lý tài sản và đưa ra quyết định từ HK. Mức độ chất cần thiết tỷ lệ thuận với mức thu nhập - cao hơn đối với các hoạt động kinh doanh đang hoạt động, thấp hơn đối với các hoạt động nắm giữ vốn cổ phần thuần túy.

Không có số lượng tối thiểu quy định. IRD và OECD đánh giá nội dung một cách định tính - nhân viên phải có kỹ năng và quyền hạn phù hợp với chức năng của đơn vị. Một công ty cổ phần thuần túy nhận cổ tức có thể chỉ cần 1-2 giám đốc có trình độ, những người thực sự đưa ra các quyết định đầu tư và quản lý tại HK. Một công ty sở hữu trí tuệ cần nhân viên có năng lực R&D hoặc DEMPE.

Không. Một giám đốc được đề cử ký các văn bản mà không có thẩm quyền ra quyết định thực sự sẽ không tạo ra giá trị thực chất. Giám đốc phải có chuyên môn phù hợp, tham dự các cuộc họp hội đồng quản trị ở HK, đưa ra các quyết định kinh doanh thực tế và được trả thù lao xứng đáng cho vai trò của họ. IRD và cơ quan thuế nước ngoài nhắm mục tiêu cụ thể đến các thỏa thuận được đề cử.

Việc miễn trừ tham gia đối với cổ tức và lợi nhuận từ việc chuyển nhượng không yêu cầu kiểm tra tính chất kinh tế - nó yêu cầu thực thể HK phải nắm giữ ít nhất 15% cổ phần của thực thể thanh toán trong ít nhất 24 tháng. Tuy nhiên, điều khoản chống lạm dụng vẫn được áp dụng - các thỏa thuận thuần túy nhân tạo được thiết kế để tiếp cận sự miễn trừ mà không có mục đích kinh doanh thực sự có thể bị từ chối.

Loại trừ thu nhập dựa trên chất (SBIE) theo Trụ cột Hai thưởng trực tiếp cho các hoạt động HK thực sự. SBIE giảm thu nhập GloBE phải chịu thuế bổ sung 5% chi phí tiền lương đủ điều kiện và 5% giá trị ghi sổ tài sản hữu hình. Chất thật hơn có nghĩa là SBIE lớn hơn, nghĩa là thuế nạp tiền thấp hơn. Đầu tư vào các hoạt động thực tế của HK có lợi ích trực tiếp về thuế Trụ cột Hai.

Các tài liệu chính bao gồm: biên bản hội đồng quản trị ghi lại các quyết định được đưa ra tại HK do các giám đốc có trụ sở tại HK ký, hợp đồng lao động và hồ sơ trả lương cho nhân viên HK, hợp đồng thuê văn phòng ở HK, báo cáo tài khoản ngân hàng cho thấy chi phí hoạt động của HK, tài khoản quản lý được xem xét và phê duyệt ở HK, và hồ sơ thư từ thể hiện thông tin liên lạc tại HK với các đối tác.

Sẵn sàng bắt đầu?

Đặt buổi tư vấn miễn phí với chuyên gia thuế HK cấp cao ngay hôm nay.

Đặt tư vấn miễn phí Xem chuyên gia tư vấn của chúng tôi

Tất cả dịch vụ

Dịch vụ khác trong danh mục này

Công cụ tính hữu ích

Đọc thêm

Xem tất cả dịch vụ thuế

Trang này chỉ cung cấp thông tin chung. Để nhận lời khuyên phù hợp với tình huống của bạn, vui lòng tham khảo chuyên gia thuế Hồng Kông đủ trình độ.

Yêu cầu về nội dung kinh tế Hồng Kông

Yêu cầu về nội dung kinh tế

⚠ Chất bây giờ là điều kiện tiên quyết - Không chỉ là thực hành tốt