Persyaratan Substansi Ekonomi

Persyaratan Bahan Ekonomi Hong Kong

Pasca-BEPS, substansinya tidak bersifat opsional — substansinya adalah harga tiket masuk untuk akses perjanjian pajak, pengecualian FSIE, dan klaim keuntungan luar negeri. Tanpa substansi asli dan terdokumentasi di HK, struktur pajak Anda berisiko.

Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Harga Biaya Tetap 100% Rahasia
Dapatkan Konsultasi Gratis
3 Kategori tes zat FSIE
2023 Tanggal efektif rezim revisi FSIE
5% Tarif penggajian Pilar Dua SBIE

Persyaratan Substansi Ekonomi

Pasca-BEPS, substansinya tidak bersifat opsional — substansinya adalah harga tiket masuk untuk akses perjanjian pajak, pengecualian FSIE, dan klaim keuntungan luar negeri. Tanpa substansi asli dan terdokumentasi di HK, struktur pajak Anda berisiko.

⚠️

⚠ Substansi Sekarang Merupakan Prasyarat — Bukan Hanya Praktek yang Baik

Rezim FSIE HK (2023), pengujian pemilik manfaat DTA, pengecualian berbasis zat Pilar Dua BEPS, dan peraturan CFC asing semuanya mensyaratkan substansi ekonomi asli di HK. Sebuah perusahaan dengan satu calon direktur dan alamat terdaftar akan gagal dalam setiap ujian. IRD dan otoritas pajak luar negeri membandingkan catatannya.

Tantangan Umum

Apakah Anda menghadapi masalah pajak ini?

Uji Zat FSIE

Untuk mengecualikan pendapatan pasif yang bersumber dari luar negeri (dividen, bunga, pendapatan IP, keuntungan pelepasan) dari pajak keuntungan HK, perusahaan harus lulus salah satu dari tiga tes FSIE: substansi ekonomi, pengecualian partisipasi, atau nexus (IP).

⚠ Risiko: Tidak ada substansi → Pendapatan pasif FSIE akan dikenakan pajak di HK selain WHT di luar negeri

Zat Pemilik Manfaat

Sebagian besar DTA HK mengharuskan penerima HK untuk menjadi "pemilik manfaat" pendapatan — yang berarti tujuan bisnis yang sebenarnya, operasi substantif, dan pengambilan keputusan di HK.

⚠ Risiko: Tidak ada substansi pemilik manfaat → Manfaat DTA ditolak oleh otoritas pajak mitra perjanjian

Zat Penyimpanan IP (Nexus)

Agar pendapatan IP memenuhi syarat untuk kotak paten atau pengecualian FSIE, entitas HK harus melakukan aktivitas penelitian dan pengembangan atau DEMPE yang substansial terkait dengan IP tersebut — bukan hanya memilikinya secara sah.

⚠ Risiko: IP legal di HK tetapi tidak ada DEMPE → gagal dalam uji nexus → berlaku tarif pajak keuntungan penuh

Dokumentasi Substansi

Substansi harus didokumentasikan secara bersamaan — notulensi dewan yang menunjukkan keputusan berbasis di Hong Kong, catatan staf, sewa kantor, dan kontrak layanan. Dokumentasi post-hoc ditolak.

⚠ Risiko: Bahan tidak terdokumentasi → IRD dan otoritas pajak asing memperlakukan entitas sebagai cangkang
Untuk Siapa

Untuk Siapa Layanan Ini

Perusahaan induk mengklaim pengecualian FSIE

Entitas HK yang menerima dividen, bunga, atau keuntungan pelepasan yang bersumber dari luar negeri yang meminta pengecualian substansi ekonomi FSIE.

Perusahaan induk kekayaan intelektual

Entitas HK yang memegang paten, merek dagang, atau hak cipta yang harus memenuhi uji nexus untuk kotak paten atau FSIE.

Perusahaan perbendaharaan dan pembiayaan

Grup entitas perbendaharaan yang berbasis di HK yang menerima kepentingan antar perusahaan dan memerlukan substansi untuk akses FSIE dan DTA.

Entitas yang tunduk pada peninjauan CFC asing

Anak perusahaan HK dari grup MNC Jepang, Jerman, Australia, atau lainnya yang negara induknya menerapkan uji zat CFC.

Layanan Kami

Yang Kami Liput

Analisis Kesenjangan Zat

Menilai tingkat substansi setiap entitas HK saat ini terhadap FSIE, pemilik manfaat DTA, Pilar Dua SBIE, dan pengujian CFC asing yang berlaku.

Written gap report with risk rating per test

Rencana Pembuatan Zat

Rancang rencana pembuatan bahan yang praktis dan hemat biaya — mengidentifikasi kebutuhan minimum karyawan, aktivitas manajemen, dan kehadiran operasional di HK.

Phased implementation roadmap

Dokumentasi Zat

Menyiapkan dan memelihara paket dokumentasi: notulensi dewan, catatan keputusan manajemen, kontrak karyawan, sewa kantor, dan perjanjian layanan.

Contemporaneous records — not retrospective

Paket Pertahanan Zat

Kumpulkan paket pertahanan IRD dan otoritas asing yang lengkap yang menunjukkan substansi – untuk digunakan dalam audit lapangan, sengketa penolakan perjanjian, dan tantangan CFC asing.

Used in IRD representations and DTA disputes
Cara Kerjanya

Sederhana, efisien, profesional

1

Penilaian Zat

Evaluasi substansi saat ini terhadap seluruh pengujian yang berlaku untuk setiap entitas.

1-2 weeks
2

Laporan Kesenjangan & Risiko

Menyampaikan laporan tertulis yang mengidentifikasi kesenjangan substansi dan risiko yang diprioritaskan.

1 week
3

Pembuatan Zat

Menerapkan rencana substansi yang disepakati — staf, kantor, protokol manajemen.

1-3 months
4

Pemeliharaan Tahunan

Memelihara dokumentasi dan meninjau kecukupan zat setiap tahun.

Annual
Siap Memulai? Tanpa kewajiban — batalkan kapan saja
Pesan Konsultasi Gratis
Kisah Sukses Klien

Hasil nyata untuk klien nyata

Case Study

Perusahaan induk kekayaan intelektual — pembuatan substansi untuk perhubungan FSIE

HKD 2,100,000 annually Hemat
  • Pendapatan IP HKD 18 juta per tahun
  • Tes perhubungan FSIE: Fungsi Litbang HK ditetapkan
  • 2 insinyur perangkat lunak berkualifikasi dipekerjakan di HK
  • Dokumentasi DEMPE disiapkan dan dipelihara
  • Penghasilan IP FSIE bebas pajak keuntungan HK
"Dua insinyur di HK menghilangkan pajak keuntungan tahunan sebesar HKD 2,1 juta. Investasi terbaik yang kami buat."
Klien Terverifikasi Case Study
Case Study

Perusahaan induk regional — pemilik manfaat pertahanan zat

HKD 1,600,000 Hemat
  • SAT menantang status pemilik manfaat atas dividen RRT
  • Paket dokumentasi zat telah dirakit
  • Risalah dewan, keputusan manajemen HK, dan catatan staf disajikan
  • Substansi yang diterima SAT — tarif APAT 5% dikonfirmasi
  • Penghematan WHT tahunan dipertahankan: HKD 1,6 juta
"Dokumentasi yang kami buat selama dua tahun langsung memenangkan tantangan SAT."
Klien Terverifikasi Case Study
★★★★★ 2,400+ klien mempercayai tim kami
Dapatkan Konsultasi Gratis

Konsultasi Pakar Gratis

Bicara dengan spesialis pajak senior hari ini

  • Konsultasi awal 30 menit gratis
  • CPA senior ditugaskan untuk kasus Anda
  • Tanpa kewajiban — batalkan kapan saja
Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Tanpa Kewajiban

Informasi Anda dijaga kerahasiaannya secara ketat.

Mengapa Memilih Kami

Mengapa Memilih TAX.hk

Keahlian Pajak HK yang Mendalam

CPA kami memiliki 15+ tahun pengalaman pajak HK dan terus mengikuti setiap pembaruan IRD.

Biaya Tetap yang Transparan

Tanpa kejutan tagihan per jam. Ketahui biaya Anda di muka sebelum kami mulai.

Respons 24 Jam

Kami merespons semua pertanyaan dalam satu hari kerja. Kasus mendesak dalam 4 jam.

Kerahasiaan Ketat

Semua informasi klien dijaga di bawah kewajiban profesional kerahasiaan yang ketat.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Jawaban cepat untuk pertanyaan Anda

Untuk uji substansi ekonomi FSIE, suatu entitas harus: (1) merupakan wajib pajak di HK, (2) melaksanakan aktivitas substantif yang memadai — karyawan yang memadai dengan keterampilan yang relevan dan pengeluaran operasional yang memadai di HK, dan (3) memiliki aset yang dikelola dan pengambilan keputusan dari HK. Tingkat substansi yang diperlukan disesuaikan dengan tingkat pendapatan — lebih tinggi untuk bisnis aktif, lebih rendah untuk aktivitas kepemilikan ekuitas murni.

Tidak ada jumlah minimum yang ditentukan. IRD dan OECD menilai substansi secara kualitatif — karyawan harus memiliki keterampilan dan wewenang yang sesuai dengan fungsi entitas. Perusahaan induk murni yang menerima dividen mungkin hanya memerlukan 1-2 direktur berkualifikasi yang benar-benar membuat keputusan investasi dan manajemen di HK. Perusahaan induk kekayaan intelektual memerlukan staf yang berkemampuan R&D atau DEMPE.

Tidak. Seorang calon direktur yang menandatangani dokumen tanpa wewenang pengambilan keputusan yang sebenarnya tidak menciptakan substansi. Direktur harus memiliki keahlian yang relevan, menghadiri rapat dewan di HK, membuat keputusan bisnis yang nyata, dan mendapat kompensasi yang wajar atas peran mereka. IRD dan otoritas pajak asing secara khusus menargetkan pengaturan nominee.

Pengecualian partisipasi untuk dividen dan keuntungan pelepasan tidak memerlukan uji substansi ekonomi — hal ini mengharuskan entitas HK untuk memiliki setidaknya 15% dari entitas yang membayar setidaknya selama 24 bulan. Namun, ketentuan anti-penyalahgunaan masih berlaku — pengaturan yang dibuat-buat yang dirancang untuk mengakses pengecualian tanpa tujuan bisnis yang sebenarnya dapat ditolak.

Pengecualian Pendapatan Berbasis Zat (SBIE) di bawah Pilar Dua secara langsung memberikan imbalan kepada operasi asli HK. SBIE mengurangi pendapatan GloBE yang dikenakan pajak top-up sebesar 5% dari biaya penggajian yang memenuhi syarat dan 5% dari nilai tercatat aset berwujud. Semakin banyak substansi asli berarti semakin besar SBIE yang berarti pajak top-up lebih rendah. Berinvestasi dalam operasi riil HK mempunyai manfaat pajak langsung dari Pilar Dua.

Dokumen-dokumen penting meliputi: risalah rapat yang mencatat keputusan yang dibuat di HK yang ditandatangani oleh direktur yang berbasis di HK, kontrak kerja dan catatan penggajian untuk staf HK, sewa kantor di HK, laporan rekening bank yang menunjukkan pengeluaran operasional di HK, rekening manajemen ditinjau dan disetujui di HK, dan catatan korespondensi yang menunjukkan komunikasi berbasis HK dengan pihak rekanan.

Siap Memulai?

Pesan konsultasi gratis dengan spesialis pajak HK senior hari ini.

Pesan Konsultasi Gratis Lihat Konsultan Kami
Jelajahi Lebih Lanjut
Spesialis Rezim FSIE Grup MNE dengan Struktur Pendapatan Pasif HK Kepatuhan Pilar Dua BEPS Grup MNC Besar dengan Operasi HK Di Atas Ambang Batas EUR 750 Juta Perencanaan Pajak Kekayaan Intelektual & Royalti Perusahaan dengan Aset IP & Struktur Royalti Pajak Lintas Batas Tiongkok–HK Perusahaan & Individu yang Beroperasi Melintasi Perbatasan HK – Daratan

Semua Layanan

Layanan lain dalam kategori ini

Kalkulator Berguna

Bacaan Lanjutan

Lihat semua layanan pajak

Halaman ini hanya menyediakan informasi umum. Untuk saran yang spesifik dengan situasi Anda, silakan konsultasikan dengan profesional pajak Hong Kong yang berkualifikasi.