Pajak Lintas Batas Tiongkok–HK

Penasihat Tiongkok–Hong Kong Pajak Lintas Batas

Perbatasan Daratan–HK adalah salah satu koridor pajak lintas batas paling aktif di dunia. Aturan EIT APAT, CEPA, FSIE, dan RRC berinteraksi sedemikian rupa sehingga menciptakan peluang dan jebakan bagi mereka yang tidak waspada.

Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Harga Biaya Tetap 100% Rahasia
Dapatkan Konsultasi Gratis
5% Dividen APAT WHT (kualifikasi)
10% Tarif WHT standar RRT
1993 APAT ditandatangani (diperbarui 2006)

Pajak Lintas Batas Tiongkok–HK

Perbatasan Daratan–HK adalah salah satu koridor pajak lintas batas paling aktif di dunia. Aturan EIT APAT, CEPA, FSIE, dan RRC berinteraksi sedemikian rupa sehingga menciptakan peluang dan jebakan bagi mereka yang tidak waspada.

⚠️

⚠ Pemotongan Pajak Dividen Daratan RRT Tidak Otomatis sebesar 5%

Pengurangan pajak pemotongan APAT sebesar 5% atas dividen dari anak perusahaan di Daratan mengharuskan perusahaan induk di Hong Kong menjadi "pemilik manfaat" — melalui pengujian substansi yang ketat. Perusahaan cangkang atau struktur saluran gagal dalam ujian ini dan menghadapi tarif 10% penuh – atau penolakan seluruh manfaat perjanjian.

Tantangan Umum

Apakah Anda menghadapi masalah pajak ini?

Repatriasi Dividen WHT

Dividen dari anak perusahaan RRT ke perusahaan induk di Hong Kong menarik 10% WHT (dikurangi menjadi 5% berdasarkan APAT untuk 25%+ kepemilikan saham), namun hanya jika perusahaan induk di Hong Kong memenuhi uji pemilik manfaat.

⚠ Risiko: Tidak ada status pemilik manfaat → WHT 10% penuh, penolakan SAT

Tes Pemilik Manfaat

Buletin SAT 9 (2018) mendefinisikan tes pemilik manfaat — entitas HK harus memiliki substansi bisnis yang asli, pengambilan keputusan, dan menanggung risiko. Perusahaan induk yang hanya memegang saham gagal.

⚠ Risiko: Gagal dalam tes pemilik manfaat → Manfaat APAT ditolak, 10% WHT diterapkan

Paparan PE di Daratan

Perusahaan-perusahaan di Hong Kong yang stafnya mengunjungi atau mengelola operasi di Daratan, atau melakukan kontrak langsung dengan pelanggan RRT, mungkin telah mendirikan bentuk usaha tetap di RRT — yang memicu EIT RRT.

⚠ Resiko: PE RRC yang tidak diungkapkan → penilaian kembali EIT RRC dengan penalti

FSIE dan Pendapatan Pasif Daratan

Pasca tahun 2023, perusahaan di Hong Kong yang menerima dividen, bunga, atau royalti dari sumber Daratan harus memenuhi ketentuan pengecualian FSIE untuk menghindari pajak keuntungan di Hong Kong selain WHT RRT.

⚠ Risiko: Pajak berganda — Pajak keuntungan RRC + HK jika ketentuan FSIE tidak terpenuhi
Untuk Siapa

Untuk Siapa Layanan Ini

Perusahaan induk HK dengan anak perusahaan RRT

Grup yang menggunakan HK sebagai platform induk bagi perusahaan-perusahaan yang beroperasi di Daratan.

Perusahaan daratan yang beroperasi di HK

Perusahaan RRC yang mendirikan anak perusahaan, cabang, atau kantor perwakilan di HK.

Pedagang HK mengambil sumber dari Daratan

Perusahaan HK membeli dari produsen Daratan dan menjualnya secara global.

Investor individu di ekuitas Daratan

Penduduk HK yang memiliki kepemilikan saham Daratan atau investasi Stock Connect.

Layanan Kami

Yang Kami Liput

Analisis Pemilik Manfaat

Nilai apakah perusahaan HK Anda memenuhi syarat sebagai pemilik manfaat dividen RRT berdasarkan SAT Buletin 9 dan rancang rencana substansi untuk memenuhi syarat.

Written opinion + remediation plan

Perencanaan Pengurangan WHT

Menyusun pembayaran dividen, royalti, dan bunga dari anak perusahaan RRT agar memenuhi syarat untuk mendapatkan pengurangan tarif WHT oleh APAT.

APAT Articles 10, 11, 12 analysis

Penilaian Risiko PE RRT

Menilai apakah aktivitas perusahaan HK di Daratan telah membuat PE dan memberikan saran mengenai mitigasi risiko.

Staff and contract analysis

Optimalisasi Struktur Lintas Batas

Meninjau dan mengoptimalkan struktur grup HK–Daratan untuk meminimalkan gabungan pajak keuntungan HK + EIT RRT + kebocoran WHT.

Including FSIE interaction analysis
Cara Kerjanya

Sederhana, efisien, profesional

1

Tinjauan Struktur Grup

Memetakan seluruh struktur grup HK–Daratan, arus pendapatan, dan riwayat pajak.

1-2 weeks
2

Penilaian Risiko & Peluang

Identifikasi peluang pengurangan WHT dan risiko PE/FSIE.

1 week
3

Rencana Substansi & Dokumentasi

Persyaratan substansi desain untuk akses APAT dan pengecualian FSIE.

2-4 weeks
4

Kepatuhan Berkelanjutan

Pemantauan tahunan pengajuan RRC, sertifikat WHT, dan posisi pengembalian FSIE.

Annual
Siap Memulai? Tanpa kewajiban — batalkan kapan saja
Pesan Konsultasi Gratis
Kisah Sukses Klien

Hasil nyata untuk klien nyata

Case Study

Perusahaan induk HK — tantangan pemilik manfaat APAT

HKD 2,800,000 Hemat
  • SAT menantang status pemilik manfaat dari HK holdco
  • Rencana substansi: 2 direktur HK + catatan rapat dewan
  • Tingkat APAT 5% berhasil dipertahankan
  • Penghematan WHT tahunan: HKD 2,8 juta untuk dividen HKD 56 juta
"SAT mundur setelah kami menunjukkan bahan asli yang kami buat di HK."
Klien Terverifikasi Case Study
Case Study

Perusahaan daratan — optimalisasi anak perusahaan HK

HKD 960,000 Hemat
  • Induk RRT direstrukturisasi melalui holding perantara HK
  • Tarif royalti APAT diturunkan dari 10% menjadi 7%
  • Pengecualian partisipasi FSIE berlaku untuk dividen
  • Gabungan tarif efektif HK + RRT berkurang 3,8%
"Struktur HK memberikan manfaat yang tidak dapat kita peroleh hanya dari Tiongkok Daratan saja."
Klien Terverifikasi Case Study
★★★★★ 2,400+ klien mempercayai tim kami
Dapatkan Konsultasi Gratis

Konsultasi Pakar Gratis

Bicara dengan spesialis pajak senior hari ini

  • Konsultasi awal 30 menit gratis
  • CPA senior ditugaskan untuk kasus Anda
  • Tanpa kewajiban — batalkan kapan saja
Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Tanpa Kewajiban

Informasi Anda dijaga kerahasiaannya secara ketat.

Mengapa Memilih Kami

Mengapa Memilih TAX.hk

Keahlian Pajak HK yang Mendalam

CPA kami memiliki 15+ tahun pengalaman pajak HK dan terus mengikuti setiap pembaruan IRD.

Biaya Tetap yang Transparan

Tanpa kejutan tagihan per jam. Ketahui biaya Anda di muka sebelum kami mulai.

Respons 24 Jam

Kami merespons semua pertanyaan dalam satu hari kerja. Kasus mendesak dalam 4 jam.

Kerahasiaan Ketat

Semua informasi klien dijaga di bawah kewajiban profesional kerahasiaan yang ketat.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Jawaban cepat untuk pertanyaan Anda

Pengaturan antara Tiongkok Daratan dan Hong Kong untuk Penghindaran Pajak Berganda (APAT, diperbarui 2006) adalah perjanjian pajak antara HK dan Tiongkok Daratan. Hal ini mengurangi pemotongan pajak RRT atas dividen dari 10% menjadi 5% (jika perusahaan HK memiliki ≥25% saham perusahaan RRT), atas bunga dari 10% menjadi 7%, dan atas royalti dari 10% menjadi 7%.

Buletin SAT 9 (2018) mendefinisikan "pemilik manfaat" untuk tujuan APAT. Perusahaan HK harus: (1) mempunyai hak untuk menggunakan dan menikmati pendapatannya tanpa diwajibkan untuk meneruskannya, (2) mempunyai kegiatan operasional substantif di HK, dan (3) tidak menjadi penyalur yang tujuan utamanya adalah treaty shopping. Perusahaan induk murni sering kali gagal dalam ujian ini.

Ya. Sejak 1 Januari 2023, dividen yang diterima perusahaan HK dari luar negeri (termasuk Tiongkok Daratan) tunduk pada FSIE. Mereka dikenakan pajak di HK kecuali: (1) pengecualian partisipasi berlaku (15%+ kepemilikan saham selama 24 bulan), atau (2) entitas HK lulus uji substansi ekonomi. Sebagian besar perusahaan induk asli HK dapat memenuhi syarat untuk pengecualian partisipasi.

Jika staf HK secara fisik bekerja di Tiongkok Daratan, mereka dapat menjadi penduduk pajak penghasilan perorangan (IIT) RRT. Jika mereka mengarahkan atau mengelola operasi Daratan dari HK atas nama entitas HK, mereka dapat membuat agen dependen PE di Tiongkok Daratan — memicu EIT RRT atas laba yang diatribusikan.

Ya. PRC WHT yang diderita oleh perusahaan HK atas pendapatan Daratan dapat dikreditkan terhadap pajak keuntungan HK atas pendapatan yang sama berdasarkan s.50 IRO. Namun, jika pengecualian FSIE berlaku dan penghasilannya tidak dikenakan pajak laba HK, kredit tidak diperlukan — namun kredit juga tidak tersedia untuk kelebihan WHT.

Tiongkok memberlakukan ketentuan QDMTT efektif tahun 2024 sebagai bagian dari implementasi Pilar Dua BEPS. Entitas HK dalam grup MNC dengan pendapatan global ≥ EUR 750 juta dikenakan pajak top-up minimum agar tarif efektifnya menjadi 15%. Kami menyarankan interaksi antara aturan Pilar Dua HK dan QDMTT RRT untuk kelompok lintas batas.

Siap Memulai?

Pesan konsultasi gratis dengan spesialis pajak HK senior hari ini.

Pesan Konsultasi Gratis Lihat Konsultan Kami
Jelajahi Lebih Lanjut
Spesialis Rezim FSIE Grup MNE dengan Struktur Pendapatan Pasif HK Kepatuhan Pilar Dua BEPS Grup MNC Besar dengan Operasi HK Di Atas Ambang Batas EUR 750 Juta Pajak Transaksi Pihak Terkait Perusahaan dengan Transaksi Antar Perusahaan dan Pihak Terkait Risiko Bentuk Usaha Permanen Perusahaan dengan Operasi Lintas Batas yang Berisiko Terhadap PE yang Tidak Diinginkan

Semua Layanan

Layanan lain dalam kategori ini

Kalkulator Berguna

Bacaan Lanjutan

Lihat semua layanan pajak

Halaman ini hanya menyediakan informasi umum. Untuk saran yang spesifik dengan situasi Anda, silakan konsultasikan dengan profesional pajak Hong Kong yang berkualifikasi.