Spesialis Rezim FSIE

Pendapatan Luar Negeri & Rezim FSIE Penasihat Hong Kong

Sejak 1 Januari 2023, rezim Pengecualian Pendapatan Bersumber Asing (FSIE) di Hong Kong telah mengubah secara mendasar cara perusahaan multinasional memperlakukan pendapatan pasif yang diterima di Hong Kong. Dividen, bunga, pendapatan IP, dan keuntungan pelepasan mungkin tidak lagi memenuhi syarat untuk non-pajak luar negeri — hal-hal tersebut sekarang memerlukan substansi ekonomi, kepatuhan nexus, atau kualifikasi pengecualian partisipasi.

Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Harga Biaya Tetap 100% Rahasia
Dapatkan Konsultasi Gratis
HK$1.2M Rata-rata tabungan tahunan
100% Keputusan diperoleh
200+ Grup MNC menyarankan

Spesialis Rezim FSIE

Sejak 1 Januari 2023, rezim Pengecualian Pendapatan Bersumber Asing (FSIE) di Hong Kong telah mengubah secara mendasar cara perusahaan multinasional memperlakukan pendapatan pasif yang diterima di Hong Kong. Dividen, bunga, pendapatan IP, dan keuntungan pelepasan mungkin tidak lagi memenuhi syarat untuk non-pajak luar negeri — hal-hal tersebut sekarang memerlukan substansi ekonomi, kepatuhan nexus, atau kualifikasi pengecualian partisipasi.

⚠️

⚠ Perubahan Hukum Penting Tahun 2023 — Anda Mungkin Sudah Membuat Eksposur Pajak

Rezim FSIE IRD yang diperbarui berarti pendapatan pasif yang diterima di Hong Kong oleh entitas konstituen perusahaan multinasional tidak lagi secara otomatis berada di luar negeri. Jika entitas HK grup Anda menerima dividen, bunga, atau royalti dari afiliasi luar negeri pada tahun 2023 atau setelahnya tanpa menilai substansi ekonomi atau kualifikasi pengecualian partisipasi, Anda mungkin sudah memiliki kewajiban pajak yang dirahasiakan. Kegagalan untuk memenuhi persyaratan substansi ekonomi: penghasilan dikenakan pajak dengan tarif perusahaan penuh 16,5%.

Tantangan Umum

Apakah Anda menghadapi masalah pajak ini?

Ketidakpastian Penilaian Zat

IRO memerlukan karyawan dan pengeluaran yang "cukup" untuk melakukan aktivitas terkait di Hong Kong. IRD belum menerbitkan pengujian garis terang, sehingga entitas harus melakukan penilaian sendiri berdasarkan prinsip-prinsip analisis fungsional.

⚠ Risiko: Penghasilan dikenakan pajak sebesar 16,5% jika substansinya ditemukan tidak memadai dalam pemeriksaan

Kompleksitas Perhitungan Rasio Nexus

Pendapatan royalti IP memerlukan pelacakan pengeluaran litbang yang memenuhi syarat versus total pengeluaran selama masa hidup IP. Pengaturan akuisisi dan sub-lisensi dapat mengurangi rasio ini secara drastis.

⚠ Risiko: Rasio perhubungan yang rendah berarti sebagian besar penghasilan IP kena pajak di HK

Kualifikasi Pembebasan Partisipasi

Tes pajak minimum 15% untuk entitas yang mendasarinya memerlukan bukti dokumenter dari yurisdiksi luar negeri. Di negara dengan pajak rendah (Cayman, BVI), pengujian ini biasanya gagal.

⚠ Risiko: Dividen dan keuntungan pelepasan dari sub-bagian dengan pajak rendah sepenuhnya kena pajak

Interaksi Pilar Dua

Mulai tahun 2025, QDMTT Hong Kong berinteraksi dengan pengecualian FSIE. Aliran pendapatan yang dikecualikan berdasarkan FSIE mungkin masih dikenakan pajak top-up Pilar Dua di tingkat grup.

⚠ Risiko: Pembebasan FSIE diimbangi dengan pajak top-up Pilar Dua di tingkat grup
Untuk Siapa

Untuk Siapa Layanan Ini

Perusahaan induk daerah

Menerima dividen atau hasil pelepasan dari anak perusahaan di Asia melalui entitas Hong Kong.

Pusat perbendaharaan

Meminjamkan atau meminjam dari grup perusahaan, mengumpulkan pendapatan bunga melalui Hong Kong.

Perusahaan induk kekayaan intelektual

Memiliki paten, merek dagang, atau perangkat lunak di luar Hong Kong tetapi memberikan lisensi kepada anggota kelompok.

Ekuitas swasta & kantor keluarga

Menggunakan struktur holding Hong Kong untuk investasi perusahaan portofolio Asia-Pasifik.

MNE Tiongkok Daratan

Menggunakan Hong Kong sebagai pusat pembiayaan luar negeri di bawah kerangka CEPA.

Layanan Kami

Yang Kami Liput

Pemeriksaan Kesehatan Eksposur FSIE

Penilaian cepat terhadap aliran pendapatan pasif HK grup Anda berdasarkan kerangka FSIE. Kami mengidentifikasi paparan, menghitung potensi pajak, dan memprioritaskan remediasi.

Delivered within 2–3 weeks with written report and risk rating

Implementasi Substansi Ekonomi

Rancang dan dokumentasikan kerangka substansi ekonomi yang diperlukan untuk aktivitas relevan entitas HK Anda — rencana kepegawaian, matriks fungsi, dan dokumentasi pada saat itu.

IRO Part 8AA; OECD BEPS Action 5 standards

Perhitungan Rasio Nexus & Perencanaan IP

Hitung rasio Pendekatan Nexus yang Dimodifikasi untuk pendapatan IP. Petakan pengeluaran yang memenuhi syarat dan berikan saran mengenai restrukturisasi untuk memaksimalkan bagian yang memenuhi syarat.

OECD Modified Nexus Approach; IRO s.15O

Penerapan Keputusan Tingkat Lanjut IRD (s.88A)

Mempersiapkan dan menyerahkan permohonan keputusan awal yang mengikat kepada IRD. Tingkat keberhasilan 100% kami memberikan kepastian sebelum transaksi dieksekusi.

IRO s.88A; HK$20,000 fee; 3–6 month timeline

Optimasi Struktur Grup

Mendesain ulang struktur holding untuk memastikan aliran pendapatan pasif memenuhi syarat untuk pengecualian FSIE sekaligus memenuhi persyaratan substansi komersial.

Integrated HK Profits Tax and overseas group tax modelling
Cara Kerjanya

Sederhana, efisien, profesional

1

Inventarisasi & Klasifikasi Pendapatan Pasif

Petakan semua aliran pendapatan pasif ke dalam entitas Anda di Hong Kong, klasifikasikan berdasarkan jenis pendapatan FSIE, dan identifikasi mana yang "diterima di Hong Kong" untuk tujuan FSIE.

Weeks 1–2
2

Penilaian Jalur Pengecualian

Untuk setiap aliran pendapatan, nilai pengecualian yang tersedia: Pembebasan Partisipasi (dividen/keuntungan), Substansi Ekonomi (bunga), atau Nexus yang Dimodifikasi (pendapatan IP).

Weeks 2–3
3

Analisis & Remediasi Kesenjangan Zat

Analisis fungsional terhadap sumber daya manusia, proses, dan infrastruktur entitas HK Anda. Identifikasi kesenjangan terhadap persyaratan substansi IRD dan siapkan peta jalan remediasi.

Weeks 3–5
4

Dokumentasi, Persiapan & Pemantauan Pengembalian

Menyiapkan dokumentasi kontemporer, perhitungan rasio nexus, jadwal tambahan untuk Laporan Pajak Penghasilan, dan memberikan pemantauan tahunan sebagai layanan penahan.

Weeks 5–8 + annual
Siap Memulai? Tanpa kewajiban — batalkan kapan saja
Pesan Konsultasi Gratis
Kisah Sukses Klien

Hasil nyata untuk klien nyata

Case Study

MNC Eropa — Kantor Pusat Regional HK menerima dividen dari 8 anak perusahaan di Asia

HK$1.2M/year Hemat
  • HKM dalam bentuk dividen yang diterima pada tahun 2022/23
  • 6 dari 8 anak perusahaan memenuhi syarat untuk Pengecualian Partisipasi
  • Dividen Thailand dan Vietnam direstrukturisasi melalui perantara Singapura
"TAX.hk mendapatkan Pembebasan Partisipasi penuh atas pendapatan dividen HKM dalam satu siklus pengajuan."
Klien Terverifikasi Case Study
Case Study

US Tech Group — IP Perangkat Lunak disimpan melalui Cayman SPV, royalti diterima di HK

HK$1.8M/year (rising) Hemat
  • Pendapatan royalti tahunan HKM yang termasuk dalam FSIE s.15O
  • Rasio nexus awal hanya 28% karena IP yang diperoleh
  • Restrukturisasi R&D ke pusat HK — rasio meningkat menjadi 72%
"Keputusan awal dari IRD memberi kami kepastian yang tidak dapat kami peroleh dari penasihat lain di pasar."
Klien Terverifikasi Case Study
★★★★★ 2,400+ klien mempercayai tim kami
Dapatkan Konsultasi Gratis

Konsultasi Pakar Gratis

Bicara dengan spesialis pajak senior hari ini

  • Konsultasi awal 30 menit gratis
  • CPA senior ditugaskan untuk kasus Anda
  • Tanpa kewajiban — batalkan kapan saja
Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Tanpa Kewajiban

Informasi Anda dijaga kerahasiaannya secara ketat.

Mengapa Memilih Kami

Mengapa Memilih TAX.hk

Keahlian Pajak HK yang Mendalam

CPA kami memiliki 15+ tahun pengalaman pajak HK dan terus mengikuti setiap pembaruan IRD.

Biaya Tetap yang Transparan

Tanpa kejutan tagihan per jam. Ketahui biaya Anda di muka sebelum kami mulai.

Respons 24 Jam

Kami merespons semua pertanyaan dalam satu hari kerja. Kasus mendesak dalam 4 jam.

Kerahasiaan Ketat

Semua informasi klien dijaga di bawah kewajiban profesional kerahasiaan yang ketat.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Jawaban cepat untuk pertanyaan Anda

Rezim FSIE mulai berlaku pada 1 Januari 2023 berdasarkan Bagian 8AA IRO. Peraturan ini memperlakukan pendapatan pasif tertentu yang bersumber dari luar negeri – dividen, bunga, pendapatan kekayaan intelektual, dan keuntungan pelepasan ekuitas – yang timbul di Hong Kong ketika diterima oleh entitas konstituen grup MNE, kecuali jika kondisi pengecualian tertentu dipenuhi.

FSIE hanya berlaku untuk entitas konstituen kelompok perusahaan multinasional — kelompok yang entitasnya berada di lebih dari satu yurisdiksi pajak. Perusahaan HK yang murni domestik tidak tunduk pada FSIE. Namun, definisi MNE bersifat luas dan mencakup banyak bisnis yang dikelola oleh pemilik, bahkan dengan satu anak perusahaan atau induk di luar negeri.

Pengecualian Partisipasi memungkinkan pengecualian dividen dan keuntungan pelepasan jika tiga kondisi terpenuhi: entitas HK memiliki setidaknya 5% dari perusahaan pembayar, kepemilikan tersebut berkelanjutan selama 24+ bulan, dan entitas yang mendasarinya dikenakan pajak dengan tarif efektif minimal 15% di yurisdiksi tempat tinggalnya. Ketiganya harus puas.

Kemungkinan besar ya. Entitas BVI biasanya memiliki tarif pajak efektif 0%, sehingga ketentuan pajak minimum 15% untuk Pembebasan Partisipasi gagal. Dividen tersebut dianggap berasal dari HK dan dikenakan Pajak Laba sebesar 16,5%. Pilihannya mencakup restrukturisasi melalui yurisdiksi perantara yang memenuhi syarat atau menggunakan jalur Substansi Ekonomi.

Untuk grup MNE dengan pendapatan konsolidasi melebihi EUR 750 juta, QDMTT Hong Kong berlaku mulai tahun 2025. Pendapatan bebas FSIE masih dapat dihitung dalam penghitungan tarif pajak efektif GloBE. Jika keseluruhan HK ETR kelompok tersebut turun di bawah 15%, pajak tambahan dapat dikenakan, sehingga menciptakan interaksi antara kedua rezim.

Siap Memulai?

Pesan konsultasi gratis dengan spesialis pajak HK senior hari ini.

Pesan Konsultasi Gratis Lihat Konsultan Kami
Jelajahi Lebih Lanjut
Penetapan Harga Transfer & IRO Bagian 8A MNC & Grup dengan Transaksi Pihak Terkait Persyaratan Substansi Ekonomi Perusahaan HK Membutuhkan Substansi untuk Akses DTA & FSIE Spesialis Perjanjian Pajak Berganda Bisnis Internasional Menggunakan Hong Kong sebagai Hub Risiko Bentuk Usaha Permanen Perusahaan dengan Operasi Lintas Batas yang Berisiko Terhadap PE yang Tidak Diinginkan

Semua Layanan

Layanan lain dalam kategori ini

Kalkulator Berguna

Bacaan Lanjutan

Lihat semua layanan pajak

Halaman ini hanya menyediakan informasi umum. Untuk saran yang spesifik dengan situasi Anda, silakan konsultasikan dengan profesional pajak Hong Kong yang berkualifikasi.