Offshore-Einkommen und FSIE-Regime Beratung Hongkong
Seit dem 1. Januar 2023 hat Hongkongs Foreign-Sourced Income Exemption (FSIE)-Regime die Art und Weise, wie multinationale Unternehmen in Hongkong erhaltenes passives Einkommen behandeln, grundlegend geändert. Dividenden, Zinsen, Einkünfte aus geistigem Eigentum und Veräußerungsgewinne qualifizieren sich möglicherweise nicht mehr für die Offshore-Nichtbesteuerung – sie erfordern nun wirtschaftliche Substanz, Nexus-Konformität oder die Qualifikation zur Beteiligungsbefreiung.
FSIE-Regime-Spezialist
Seit dem 1. Januar 2023 hat Hongkongs Foreign-Sourced Income Exemption (FSIE)-Regime die Art und Weise, wie multinationale Unternehmen in Hongkong erhaltenes passives Einkommen behandeln, grundlegend geändert. Dividenden, Zinsen, Einkünfte aus geistigem Eigentum und Veräußerungsgewinne qualifizieren sich möglicherweise nicht mehr für die Offshore-Nichtbesteuerung – sie erfordern nun wirtschaftliche Substanz, Nexus-Konformität oder die Qualifikation zur Beteiligungsbefreiung.
⚠ Kritische Gesetzesänderung 2023 – Möglicherweise haben Sie bereits eine Steuererklärung erstellt
Das aktualisierte FSIE-Regime des IRD bedeutet, dass passive Einkünfte, die eine konstituierende Einheit eines multinationalen Unternehmens in Hongkong erhält, nicht mehr automatisch ins Ausland gelangen. Wenn das Hongkong-Unternehmen Ihrer Gruppe im Jahr 2023 oder später Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren von ausländischen Tochtergesellschaften erhalten hat, ohne die wirtschaftliche Substanz oder die Voraussetzungen für die Befreiung von der Beteiligung zu prüfen, haben Sie möglicherweise bereits eine nicht offengelegte Steuerschuld. Nichterfüllung der Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz: Einkommen ist mit dem vollen Körperschaftsteuersatz von 16,5 % zu versteuern.
Sehen Sie sich mit diesen Steuerproblemen konfrontiert?
Unsicherheit bei der Stoffbewertung
Die IRO benötigt für die Durchführung der entsprechenden Tätigkeit in Hongkong „angemessene“ Mitarbeiter und Ausgaben. Das IRD hat keine Bright-Line-Tests veröffentlicht und überlässt den Unternehmen die Selbstbewertung anhand der Prinzipien der Funktionsanalyse.
Komplexität der Nexus-Verhältnisberechnung
Lizenzeinnahmen aus geistigem Eigentum erfordern die Verfolgung qualifizierter F&E-Ausgaben im Vergleich zu den Gesamtausgaben über die Lebensdauer des geistigen Eigentums. Akquisitionen und Unterlizenzvereinbarungen können die Quote drastisch reduzieren.
Teilnahmebefreiungsqualifikation
Der 15-Prozent-Mindeststeuertest für das zugrunde liegende Unternehmen erfordert dokumentarische Nachweise aus ausländischen Gerichtsbarkeiten. In Niedrigsteuersystemen (Cayman, BVI) schlägt dieser Test normalerweise fehl.
Interaktion der zweiten Säule
Ab 2025 interagiert Hongkongs QDMTT mit FSIE-Ausnahmen. Ein gemäß FSIE ausgenommener Einkommensstrom unterliegt möglicherweise weiterhin der Aufstockungssteuer der zweiten Säule auf Gruppenebene.
Für wen dieser Service ist
Erhalt von Dividenden oder Veräußerungserlösen von asiatischen Tochtergesellschaften über ein Unternehmen in Hongkong.
Kredite an oder Aufnahme von Krediten von Konzernunternehmen, Einziehung von Zinserträgen über Hongkong.
Besitz von Patenten, Marken oder Software außerhalb von Hongkong, aber Lizenzierung an Gruppenmitglieder.
Nutzung von Hongkonger Holdingstrukturen für Portfoliounternehmensinvestitionen im asiatisch-pazifischen Raum.
Nutzung Hongkongs als Offshore-Finanzierungszentrum im Rahmen des CEPA-Rahmens.
Was wir abdecken
FSIE-Expositions-Gesundheitscheck
Schnelle Bewertung der passiven Einkommensströme Ihrer Gruppe in Hongkong anhand des FSIE-Rahmens. Wir identifizieren das Risiko, quantifizieren potenzielle Steuern und priorisieren die Sanierung.
Ökonomische Substanzumsetzung
Entwerfen und dokumentieren Sie den wirtschaftlichen Substanzrahmen, der für die relevanten Aktivitäten Ihres HK-Unternehmens erforderlich ist – Personalpläne, Funktionsmatrizen und zeitgleiche Dokumentation.
Berechnung des Nexus-Verhältnisses und IP-Planung
Berechnen Sie das Verhältnis des modifizierten Nexus-Ansatzes für IP-Einnahmen. Ordnen Sie die anrechenbaren Ausgaben zu und beraten Sie bei der Umstrukturierung, um den anrechenbaren Anteil zu maximieren.
IRD-Vorabentscheidungsanträge (s.88A)
Bereiten Sie verbindliche Vorabentscheidungsanträge vor und reichen Sie sie beim IRD ein. Unsere Erfolgsquote von 100 % bietet Sicherheit, bevor Transaktionen ausgeführt werden.
Optimierung der Gruppenstruktur
Neugestaltung der Holdingstrukturen, um sicherzustellen, dass passive Einkommensströme für die FSIE-Befreiung in Frage kommen und gleichzeitig die kommerziellen Substanzanforderungen erfüllen.
Einfach, effizient, professionell
Passives Einkommensinventar und -klassifizierung
Ordnen Sie alle passiven Einkommensströme Ihren Einheiten in Hongkong zu, klassifizieren Sie sie nach FSIE-Einkommenstyp und identifizieren Sie, welche für FSIE-Zwecke „in Hongkong erhalten“ werden.
Weeks 1–2Bewertung des Ausnahmepfads
Bewerten Sie für jede Einnahmequelle die verfügbaren Befreiungen: Beteiligungsbefreiung (Dividenden/Gewinne), wirtschaftliche Substanz (Zinsen) oder modifizierter Nexus (IP-Einkommen).
Weeks 2–3Substanzlückenanalyse und -behebung
Funktionsanalyse der Mitarbeiter, Prozesse und Infrastruktur Ihres HK-Unternehmens. Identifizieren Sie Lücken bei den IRD-Substanzanforderungen und erstellen Sie einen Sanierungsfahrplan.
Weeks 3–5Dokumentation, Rücksendungsvorbereitung und -überwachung
Erstellen Sie zeitnahe Dokumentationen, Nexus-Ratio-Berechnungen, ergänzende Zeitpläne für Gewinnsteuererklärungen und bieten Sie eine jährliche Überwachung als Honorarservice an.
Weeks 5–8 + annualEchte Ergebnisse für echte Kunden
Europäischer multinationaler Konzern – regionaler Hauptsitz in Hongkong erhält Dividenden von 8 asiatischen Tochtergesellschaften
- HKM an Dividenden, die im Jahr 2022/23 erhalten wurden
- 6 von 8 Tochtergesellschaften qualifizierten sich für die Teilnahmebefreiung
- Die Dividenden für Thailand und Vietnam wurden über Zwischenhändler in Singapur umstrukturiert
US Tech Group – Software-IP wird über Cayman SPV gehalten, Lizenzgebühren in Hongkong erhalten
- Jährliche Lizenzeinnahmen von HKM fallen unter FSIE s.15O
- Anfängliche Nexus-Quote aufgrund erworbener IP nur 28 %
- F&E-Zentrum zum HK-Zentrum umstrukturiert – Quote auf 72 % verbessert
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Warum TAX.hk
Tiefe HK-Steuerexpertise
Unsere CPAs verfügen über mehr als 15 Jahre HK-Steuererfahrung und verfolgen jedes IRD-Update.
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Keine Überraschungen bei Stundensätzen. Sie kennen Ihre Kosten, bevor wir starten.
Antwort in 24 Stunden
Wir antworten auf alle Anfragen innerhalb eines Werktags. Dringende Fälle innerhalb von 4 Stunden.
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Alle Kundendaten unterliegen der strengen beruflichen Schweigepflicht.
Häufig gestellte Fragen
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Diese Seite bietet nur allgemeine Informationen. Für Beratung zu Ihrer konkreten Situation ziehen Sie bitte einen qualifizierten Hongkonger Steuerprofi hinzu.