Navigieren Sie durch Hongkongs über 45 Steuerabkommen – Bezahlen Sie keine zu hohe Quellensteuer.
Internationale Unternehmen, die Hongkong als Asien-Hub nutzen, verlieren Millionen durch vermeidbare Quellensteuern, unentdeckte PE-Exposures und die Nichteinhaltung von BEPS. Unsere DBA-Spezialisten schließen die Lücken – bevor das Finanzamt sie zuerst findet.
Spezialist für Doppelbesteuerungsabkommen
Internationale Unternehmen, die Hongkong als Asien-Hub nutzen, verlieren Millionen durch vermeidbare Quellensteuern, unentdeckte PE-Exposures und die Nichteinhaltung von BEPS. Unsere DBA-Spezialisten schließen die Lücken – bevor das Finanzamt sie zuerst findet.
⚠ Einhaltung des BEPS-Vertrags-Shoppings: Der Hauptzwecktest wird angewendet
Nach BEPS umfassen die CDTAs Hongkongs nun den OECD MLI Principal Purpose Test. Strukturen, die in Hongkong in erster Linie auf den Zugang zu Vertragsvorteilen ohne echte kommerzielle Substanz ausgelegt sind, werden weltweit in Frage gestellt. Insbesondere der SAT der Volksrepublik China ist deutlich aggressiver geworden, wenn es um die Anfechtung von Vereinbarungen über Holdinggesellschaften in Hongkong geht. Wenn Vereinbarungen den PPT nicht erfüllen, folgen Strafen und nachträgliche Beurteilungen.
Sehen Sie sich mit diesen Steuerproblemen konfrontiert?
Unerwartetes Betriebsstättenrisiko
Ein einzelner Mitarbeiter oder abhängiger Vertreter im Ausland kann eine steuerpflichtige Betriebsstätte gründen und in diesem Land die volle Körperschaftsteuerpflicht auslösen. Durch Änderungen von Artikel 5 nach BEPS wurde der Schwellenwert deutlich gesenkt.
Überzahlung der Quellensteuer (10–25 %)
Ohne ordnungsgemäß geltend gemachtes DTA beträgt die Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren 10 bis 25 %. Das Vertragsnetzwerk Hongkongs kann diesen Wert auf 0–5 % reduzieren – allerdings nur mit korrekten Unterlagen und Aufenthaltsbescheinigungen.
Doppelbesteuerung des gleichen Einkommens
Wenn zwei Gerichtsbarkeiten beide Steuerrechte auf Ihr Einkommen beanspruchen, wird derselbe Gewinn ohne Steuererleichterung zweimal besteuert. Eine echte Doppelbesteuerung entsteht am häufigsten bei grenzüberschreitender Beschäftigung, IP-Lizenzen und anders charakterisierten Zahlungen.
Compliance-Risiko des BEPS-Vertrags-Shoppings
Die CDTAs Hongkongs umfassen jetzt den MLI Principal Purpose Test. Strukturen ohne echte kommerzielle Substanz werden weltweit in Frage gestellt, wobei der PRC SAT besonders aggressiv ist.
Für wen dieser Service ist
Multinationale Unternehmen nutzen Hongkong als Holding, Treasury oder IP-Hub und greifen auf Vertragsvorteile mit mehreren Gerichtsbarkeiten zu.
Gruppen mit erheblichen Dividenden-, Zins- oder Lizenzgebührenflüssen im Rahmen des HK-China CDTA, die reduzierte Quellensteuersätze erfordern.
Banken und Fondsmanager erhalten grenzüberschreitende Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren über Unternehmen in Hongkong.
Bau-, Ingenieur- und Dienstleistungsunternehmen mit Auslandsprojekten, die eine PE-Überwachung in mehreren CDTA-Gerichtsbarkeiten erfordern.
Gruppen, die einer Doppelbesteuerung ausgesetzt sind, wenn die Beurteilung einer ausländischen Behörde zu einer Überschneidung mit ihrer Steuerposition in Hongkong führt.
Was wir abdecken
DTA-Berechtigungsanalyse
Detaillierte Prüfung, ob Einkommensströme für Abkommensvorteile in Frage kommen: Aufenthaltsstatus, Einkommenscharakterisierung, wirtschaftliches Eigentum und Beschränkung der Leistungsbestimmungen.
Betriebsstättenbewertung
Systematische Überprüfung der Geschäftsaktivitäten, Mitarbeiterrollen und Projektzeitpläne in allen relevanten Gerichtsbarkeiten, um aktuelle und potenzielle PE-Gefährdungen zu ermitteln.
Planung der Quellensteuersenkung
Analyse der geltenden CDTA-Sätze für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Dokumentation von Vertragsansprüchen, Wohnsitzbescheinigungen und nachträgliche Erstattungsanträge werden durchgängig verwaltet.
Treaty-Shopping-Compliance (BEPS / MLI)
Post-BEPS-Überprüfung bestehender Strukturen anhand des OECD MLI Principal Purpose Test. Testen Sie die Substanz unter Stress und entwickeln Sie Verbesserungen, bevor Sie die Autorität herausfordern.
Anträge auf Verständigungsverfahren
Vorbereitung und Einreichung von MAP-Anträgen gemäß Artikel 25 des CDTAs, wenn Doppelbesteuerungsstreitigkeiten auftreten. Vollständiges Prozessmanagement bis hin zur bilateralen Lösung.
Einfach, effizient, professionell
Überprüfung der Aufnahme und grenzüberschreitenden Struktur
Detaillierte Aufnahme zu Gruppenstruktur, Einkommensströmen, Gerichtsbarkeiten und bestehenden Vereinbarungen. Identifizieren Sie, welche CDTAs im Spiel sind und wo die größten Risiken und Chancen liegen.
60–90 min sessionVertragsberechtigungs- und Risikoanalyse
Formelle Vertragsberechtigungsanalyse für jede Einnahmequelle, PE-Risikobewertung und modellierte finanzielle Auswirkungen aktueller im Vergleich zu optimierten Vertragspositionen.
1–2 weeksÜberprüfung der Stoff- und PPT-Konformität
Bewerten Sie die Struktur anhand des MLI-Principal-Purpose-Tests anhand von OECD-Kommentaren, IRD-Leitlinien und vergleichbarer Rechtsprechung. Geben Sie spezifische Empfehlungen zur Stoffverstärkung.
1–2 weeksDokumentation, IRD-Anwendungen und Überwachung
Anträge auf Bescheinigung über den Aufenthaltsstatus, Formulare für Vertragsansprüche, Memoranden zum wirtschaftlichen Eigentum, Vorabentscheidungen nach S.88A und jährliche Überprüfungen der Vertragsposition.
2–4 weeks + annualEchte Ergebnisse für echte Kunden
Technology Licensing Group – Überzahlung der Quellensteuer auf Lizenzgebühren in Singapur
- Bezahlt 10 % Mehrwertsteuer auf die Lizenzgebühren in Singapur für 3 Jahre
- HK-Singapur CDTA berechtigt zu einem Satz von 5 % – Anspruch auf Rückerstattung für 3 Jahre
- Prospektive Vertragsdokumentation für einen laufenden Zinssatz von 5 % implementiert
Construction Group – PE-Risiko in drei CDTA-Gerichtsbarkeiten identifiziert und eingedämmt
- Projektteams in drei CDTA-Gerichtsbarkeiten mit unbekanntem PE-Status
- Zwei Gerichtsbarkeiten hatten PE ausgelöst – Eindämmungsstrukturen implementiert
- Das PE-Überwachungsrahmenwerk zeigt Risiken jetzt in Echtzeit an, wenn für Projekte Angebote abgegeben werden
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Häufig gestellte Fragen
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Diese Seite bietet nur allgemeine Informationen. Für Beratung zu Ihrer konkreten Situation ziehen Sie bitte einen qualifizierten Hongkonger Steuerprofi hinzu.