Multi-Jurisdiktion Steuerplanung über Hongkong

HK bietet eine einzigartige Kombination: (1) einfache, niedrige Gewinnsteuer von 16,5 % mit einem Satz von 8,25 % auf die ersten HKD 2M, (2) über 50 DTAs für alle wichtigen APAC-Märkte, (3) keine Quellensteuer auf gezahlte Dividenden, (4) FSIE-Regime, das passive Einkommensbefreiungen für qualifizierte Strukturen vorsieht, (5) starkes Rechtssystem des Common Law, (6) freier Kapitalverkehr ohne Devisenkontrollen und (7) APAT-Zugang nach Festlandchina. Keine andere APAC-Gerichtsbarkeit vereint alle diese Merkmale.

Wir fungieren als koordinierender Steuerberater – wir verwalten die APAC-Strategie von Hongkong aus und arbeiten mit vertrauenswürdigen lokalen Beraternetzwerken in jedem Land für Compliance- und gerichtsbarkeitsspezifische Fragen zusammen. Alle grenzüberschreitenden Themen, einschließlich Verrechnungspreise, Vertragszugang, Quellensteuerreduzierung und PE-Risiko, werden von uns zentral verwaltet. Lokale Berater kümmern sich um die Anmeldemechanismen und behördlichen Anforderungen ihres eigenen Landes.

Der Gruppen-ETR ist die gesamte in allen Gerichtsbarkeiten gezahlte Steuer dividiert durch den gesamten Gewinn vor Steuern. Die meisten in der APAC-Region tätigen MNCs haben ETRs von 18–28 %. Durch eine ordnungsgemäße Planung mehrerer Gerichtsbarkeiten können die ETRs häufig auf 12–18 % gesenkt werden – was einer jährlichen Steuerersparnis in Millionenhöhe entspricht. Der Gruppen-ETR wird zunehmend von Investoren, Vorständen und Steuerbehörden geprüft, insbesondere im Hinblick auf die Mindestuntergrenze von 15 % der zweiten Säule.

Hongkong hat DBAs mit über 50 Ländern, darunter Festlandchina über APAT, Japan, Korea, Singapur, Malaysia, Indonesien, Vietnam, Indien, Großbritannien, Deutschland, Frankreich und viele mehr. Durch die Weiterleitung von Einkommenszahlungen über die entsprechenden Stellen in DBA-Ländern mit ausreichender Substanz kann die Quellensteuer häufig von 15–25 % auf 5–10 % oder sogar 0 % gesenkt werden. Die Weiterleitung muss kommerziell gerechtfertigt sein und einen angemessenen Inhalt haben, um den Tests des wirtschaftlichen Eigentümers gerecht zu werden.

Richtig gemacht, nein – es reduziert das Risiko, indem es sicherstellt, dass die Verpflichtungen jeder Gerichtsbarkeit ordnungsgemäß erfüllt werden und alle Strukturen eine echte kommerzielle Substanz haben. Eine schlecht konzipierte Planung, die auf künstlichen Vorkehrungen beruht, erhöht das Risiko. Unser Ansatz konzentriert sich auf legitime Strukturen mit realer Substanz, transparentem Vertragszugang und vertretbaren Verrechnungspreisen – allesamt darauf ausgelegt, der behördlichen Prüfung durch jede Steuerbehörde standzuhalten.

BEPS hat viele aggressive Techniken eliminiert – „Treaty Shopping“, künstliche PE-Vermeidung, reines IP-Halten ohne Substanz. Die zweite Säule gewährleistet in jeder Gerichtsbarkeit eine Untergrenze von 15 % für große multinationale Unternehmen. Innerhalb dieses konformen Rahmens bleiben erhebliche Steuereinsparungen erreichbar durch: echte Substanz an optimalen Standorten, effiziente Nutzung von DTA-Netzwerken, F&E- und Innovationsanreize, intelligente Kapitalstruktur und ordnungsgemäße FSIE-Planung. Wir entwerfen Strategien, die von Anfang an BEPS-konform sind und die Säule Zwei berücksichtigen.