Мультиюрисдикция Налоговое планирование через Гонконг

Гонконг предлагает уникальную комбинацию: (1) простой налог на прибыль по низкой ставке в размере 16,5% со ставкой 8,25% в первые 2 месяца гонконгских долларов, (2) более 50 соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающих все основные рынки Азиатско-Тихоокеанского региона, (3) отсутствие налога на дивиденды, (4) режим FSIE, обеспечивающий освобождение от пассивного дохода для соответствующих структур, (5) сильная правовая система общего права, (6) свободное движение капитала без валютного контроля и (7) Доступ APAT к материковому Китаю. Ни одна другая юрисдикция Азиатско-Тихоокеанского региона не сочетает в себе все эти функции.

Мы выступаем в роли координирующего налогового консультанта — управляя стратегией Азиатско-Тихоокеанского региона из Гонконга и работая с доверенными местными консультантами в каждой стране по вопросам соблюдения требований и решения конкретных юрисдикций. Мы централизованно управляем всеми трансграничными вопросами, включая трансфертное ценообразование, доступ к соглашениям, снижение подоходного налога и риски PE. Местные консультанты отвечают за механизм подачи заявок и нормативные требования своей страны.

Групповой ETR представляет собой общую сумму налогов, уплаченных во всех юрисдикциях, разделенную на общую прибыль до налогообложения. Большинство ТНК, работающих в Азиатско-Тихоокеанском регионе, имеют ETR 18–28%. Благодаря правильному планированию с участием нескольких юрисдикций ETR часто можно снизить до 12–18%, что представляет собой миллионы ежегодной экономии на налогах. ETR группы все чаще подвергается пристальному вниманию со стороны инвесторов, советов директоров и налоговых органов, особенно при минимальном минимальном уровне 15% второго компонента.

У Гонконга есть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 50 странами, включая материковый Китай через APAT, Японию, Корею, Сингапур, Малайзию, Индонезию, Вьетнам, Индию, Великобританию, Германию, Францию ​​и многие другие. Направляя выплаты доходов через соответствующие организации в странах DTA с достаточным содержанием, ставку подоходного налога часто можно снизить с 15-25% до 5-10% или даже 0%. Маршрутизация должна быть коммерчески обоснованной и иметь соответствующее содержание, позволяющее пройти тесты на бенефициарных владельцев.

Если все сделано правильно, нет — это снижает риск, гарантируя, что обязательства каждой юрисдикции должным образом выполняются, а все структуры имеют подлинную коммерческую значимость. Плохо продуманное планирование, основанное на искусственных механизмах, действительно увеличивает риск. Наш подход фокусируется на легитимных структурах, обладающих реальным содержанием, прозрачным доступом к соглашениям и обоснованным трансфертным ценообразованием — и все это предназначено для того, чтобы выдержать контроль со стороны любого налогового органа.

BEPS устранил многие агрессивные методы — покупку договоров, искусственное уклонение от прямых инвестиций, чистое владение интеллектуальной собственностью без каких-либо веществ. Второй компонент обеспечивает минимальный уровень 15% в каждой юрисдикции для крупных ТНК. В рамках этой соответствующей системы существенная экономия на налогах остается достижимой за счет: настоящего содержания в оптимальных местах, эффективного использования сетей DTA, стимулирования НИОКР и инноваций, разумной структуры капитала и надлежащего планирования FSIE. Мы разрабатываем стратегии, которые с самого начала соответствуют требованиям BEPS и второму компоненту.