Planification fiscale multi-juridictionnelle via Hong Kong

Hong Kong offre une combinaison unique : (1) un simple impôt sur les bénéfices à faible taux de 16,5 % avec un taux de 8,25 % sur les premiers 2 millions de HKD, (2) plus de 50 DTA couvrant tous les principaux marchés de l'APAC, (3) pas de retenue à la source sur les dividendes payés, (4) le régime FSIE offrant des exonérations de revenus passifs pour les structures éligibles, (5) un système juridique de common law solide, (6) la libre circulation des capitaux sans contrôle des changes et (7) l'accès de l'APAT au continent. Chine. Aucune autre juridiction APAC ne combine toutes ces fonctionnalités.

Nous agissons en tant que conseiller fiscal coordonnateur, en gérant la stratégie APAC depuis Hong Kong et en travaillant avec des réseaux de conseillers locaux de confiance dans chaque pays pour les questions de conformité et spécifiques à chaque juridiction. Toutes les questions transfrontalières, y compris les prix de transfert, l'accès aux traités, la réduction du WHT et le risque PE, sont gérées par nos soins de manière centralisée. Les conseillers locaux gèrent les mécanismes de dépôt et les exigences réglementaires de leur propre pays.

L'ETR du groupe correspond au total des impôts payés dans toutes les juridictions divisé par le bénéfice total avant impôts. La plupart des multinationales opérant en Asie-Pacifique ont des ETR de 18 à 28 %. Grâce à une planification multi-juridictionnelle appropriée, les ETR peuvent souvent être réduits entre 12 et 18 %, ce qui représente des millions d'économies d'impôt annuelles. Le groupe ETR est de plus en plus scruté par les investisseurs, les conseils d'administration et les autorités fiscales, notamment en vertu du plancher minimum de 15 % du deuxième pilier.

Hong Kong a des CDI avec plus de 50 pays, dont la Chine continentale via l'APAT, le Japon, la Corée, Singapour, la Malaisie, l'Indonésie, le Vietnam, l'Inde, le Royaume-Uni, l'Allemagne, la France et bien d'autres. En acheminant les paiements de revenus via les entités appropriées dans les pays DTA ayant une substance adéquate, le WHT peut souvent être réduit de 15 à 25 % à 5 à 10 %, voire à 0 %. L'acheminement doit être commercialement justifié et avoir une substance appropriée pour satisfaire aux critères du bénéficiaire effectif.

Bien fait, non, cela réduit les risques en garantissant que les obligations de chaque juridiction sont correctement respectées et que toutes les structures ont une véritable substance commerciale. Une planification mal conçue, reposant sur des arrangements artificiels, accroît effectivement les risques. Notre approche se concentre sur des structures légitimes dotées d'une réelle substance, d'un accès transparent aux traités et de prix de transfert défendables, toutes conçues pour résister à l'examen réglementaire de toute autorité fiscale.

BEPS a éliminé de nombreuses techniques agressives : chalandage fiscal, évitement artificiel du PE, détention pure de propriété intellectuelle sans substance. Le deuxième pilier garantit un plancher de 15 % dans chaque juridiction pour les grandes multinationales. Dans ce cadre conforme, des économies d'impôt substantielles restent réalisables grâce à : une véritable substance dans des emplacements optimaux, une utilisation efficace des réseaux DTA, des incitations à la R&D et à l'innovation, une structure de capital intelligente et une planification FSIE appropriée. Nous concevons des stratégies conformes au BEPS et tenant compte du deuxième pilier dès le départ.