Hong Kong Audit de terrain IRD — Assistance et défense d'experts

Un audit sur le terrain implique généralement : (1) une réunion d'ouverture : les auditeurs expliquent la portée et demandent des listes de documents ; (2) Examen des dossiers — examen systématique des documents comptables, des relevés bancaires, des factures et des contrats ; (3) Lettres de demande de renseignements — questions écrites sur des transactions ou des écarts spécifiques ; (4) Inspection des entreprises — les auditeurs peuvent inspecter les locaux, les stocks et les opérations ; (5) Entretiens avec les directeurs et le personnel – discussions sur les opérations et transactions commerciales ; (6) Réunion de clôture — discussion des conclusions. L’ensemble du processus peut prendre des semaines, voire des mois.

Pour les entreprises à forte intensité de trésorerie (restaurants, détaillants, salons), l'IRD calcule une marge bénéficiaire brute attendue en fonction des normes du secteur et de votre coût de vente déclaré. Si votre marge bénéficiaire déclarée est nettement inférieure à la moyenne du secteur sans explication satisfaisante, l'IRD traitera le manque à gagner comme un revenu non déclaré. Par exemple, si la marge brute moyenne du secteur de la restauration est de 65 % mais que votre rendement affiche 50 %, l'écart de 15 % est considéré comme un revenu non déclaré. Il est essentiel de préparer votre propre analyse de majoration avec des explications pour toute marge inférieure à la moyenne.

Généralement non. En vertu de l'article 51 de l'IRO, l'IRD a le pouvoir d'exiger de toute personne qu'elle fournisse des documents, des informations et des comptes pertinents à une enquête fiscale. Le refus de se conformer sans excuse raisonnable constitue une infraction. Cependant, les documents juridiquement privilégiés (communications avec votre avocat) peuvent être refusés. L’essentiel est de fournir ce qui est légitimement requis – ni plus, ni moins – en s’appuyant sur les conseils d’un spécialiste.

Vous pouvez demander que les entretiens avec le personnel soient menés en présence de votre CPA ou de votre conseiller juridique. Le personnel doit être informé de la nécessité de répondre aux questions de manière honnête et précise, mais ne doit pas spéculer, deviner ou fournir des informations au-delà de la question spécifique posée. Des réponses incohérentes entre les membres du personnel (même en cas de malentendus honnêtes) peuvent créer des problèmes de crédibilité. Les séances de coaching préalables à l'audit garantissent que le personnel est préparé sans les inciter à donner de fausses informations.

Les demandes de documents typiques comprennent : les comptes vérifiés et les documents de travail à l’appui ; relevés bancaires (tous les comptes); les factures de vente et les factures d'achat ; contrats avec des clients et fournisseurs majeurs ; registres de paie et IR56B ; contrats de location; comptes de prêts aux administrateurs ; les détails des frais de voyage et de divertissement ; registre des immobilisations; et les registres de stocks. Pour les demandes de revenus à l'étranger : des preuves contractuelles, de la correspondance et des preuves d'activités à l'étranger sont généralement demandées.