Taxe foncière commerciale de Hong Kong – Guide complet

La taxe foncière est prélevée au taux forfaitaire de 15 % sur la valeur nette imposable du bien. La valeur nette imposable est le loyer annuel diminué d'une allocation légale de 20 % pour réparations et dépenses, soit un taux d'imposition effectif de 12 % sur le loyer brut perçu.

Vous ne pouvez pas prétendre à des déductions en capital sur la structure du bâtiment elle-même. Cependant, vous pouvez demander des indemnités pour usure des installations, des machines et des accessoires (par exemple, climatisation, ascenseurs, aménagement). L'allocation initiale est de 60 % des dépenses éligibles la première année, puis de 10 à 30 % des allocations annuelles par la suite en vertu de l'article 39C IRO.

Oui. Le droit de timbre ad valorem (AVD) s'applique à des taux allant jusqu'à 4,25 % pour les biens commerciaux. Le droit de timbre de l'acheteur (BSD) de 15 % s'applique aux résidents non permanents et aux entreprises. Un droit de timbre spécial (SSD) s'applique si vous revendez dans les 3 ans suivant l'achat.

Cela dépend de votre situation fiscale globale, de votre niveau de revenus locatifs et de votre stratégie de sortie. La propriété personnelle peut offrir des taux effectifs inférieurs à des niveaux de revenus modérés. La propriété d’une entreprise offre une responsabilité limitée et peut permettre un traitement fiscal sur les bénéfices. Nous modélisons les deux scénarios pour votre situation spécifique.

Les pertes fiscales foncières (lorsque les dépenses dépassent les revenus locatifs) peuvent généralement être reportées et compensées avec les revenus fonciers futurs. Ils ne peuvent pas être déduits des salaires ou des bénéfices d'un autre métier. Toutefois, si le bien fait partie d’une entreprise, les pertes peuvent être compensées au titre du régime de l’impôt sur les bénéfices.

Si vous occupez vous-même une partie d’un bien et louez le reste, seule la partie locative est soumise à la taxe foncière. Vous devrez répartir les revenus et les dépenses de manière équitable, généralement par superficie. L'IRD peut contester des répartitions qui semblent artificielles.