Hong Kong Structure de détention de propriété – Véhicule de propriété optimal

Il n’y a pas de réponse universellement correcte. La propriété personnelle évite le droit de timbre de l'acheteur (pour les PR de Hong Kong) et est plus simple à administrer. La propriété de l’entreprise (une fois le coût BSD intégré lors de l’achat) peut offrir une meilleure efficacité fiscale à long terme, une responsabilité limitée et une succession plus facile. Le bon choix dépend : si vous êtes un PR de Hong Kong ; le type de propriété ; votre période de détention prévue ; si vous avez d'autres revenus à Hong Kong ; et vos intentions de succession. Nous modélisons les deux sur votre calendrier spécifique.

Le transfert d'actions dans une société de Hong Kong possédant des biens immobiliers déclenche un droit de timbre de 0,2 % de la contrepartie (sur les actions) en vertu de l'ordonnance sur les droits de timbre Cap.117. En revanche, un transfert direct de propriété est soumis à un droit ad valorem (AVD) pouvant atteindre 4,25 %, plus éventuellement un droit de timbre spécial. Sur une propriété de 50 millions de HKD, cela représente 100 000 HKD contre 2 125 000 HKD, soit une économie de plus de 2 millions de HKD. Cependant, les acheteurs tiennent généralement compte des responsabilités de l'entreprise dans leurs prix.

Les sociétés offshore (BVI, Cayman) étaient historiquement populaires pour la détention de biens immobiliers à Hong Kong. Cependant, à partir de 2023, un droit de timbre s'appliquera aux transferts d'actions des « sociétés non hongkongaises » si la société détient des biens de Hong Kong dépassant des seuils définis (Ordonnance sur les droits de timbre, article 29AE). De plus, l’introduction d’exigences de substance économique et de déclaration CRS a réduit les avantages fiscaux. Les sociétés de Hong Kong sont désormais souvent privilégiées pour les propriétés immobilières simples.

Oui. Une fiducie discrétionnaire peut détenir des biens à Hong Kong directement ou via une société sous-jacente. Les fiducies offrent des avantages successoraux importants (les actifs ne font pas partie de la succession du constituant) et une protection des actifs familiaux. Cependant, les fiducies impliquent des frais d'administration annuels, des frais de fiduciaire et une perte de contrôle direct. Ils conviennent particulièrement aux portefeuilles plus importants ou aux situations de planification patrimoniale familiale.

Une société étrangère (non-HK) détenant des biens immobiliers à Hong Kong est soumise à l'impôt foncier de Hong Kong sur les revenus de location de ces biens, ainsi qu'à l'impôt sur les bénéfices sur les bénéfices provenant du commerce de biens immobiliers. L'entreprise devra produire des déclarations de revenus à Hong Kong et aura probablement besoin d'un agent fiscal de Hong Kong. Du point de vue du droit de timbre, les changements de 2023 signifient que les transferts d'actions de sociétés étrangères détenant d'importants biens immobiliers à Hong Kong sont désormais soumis au droit de timbre.

Hong Kong a aboli les droits de succession en 2006, il n'y a donc pas de droits de succession au niveau de Hong Kong. Cependant, les propriétaires immobiliers non domiciliés à Hong Kong peuvent être confrontés à des impôts sur les successions ou les successions dans leur pays d'origine sur les biens immobiliers à Hong Kong. Détenir des biens par l'intermédiaire d'une société de Hong Kong ou d'une société offshore peut créer de l'incertitude : certaines juridictions « examinent » la société pour les droits successoraux. Une structure de fiducie constitue généralement la planification successorale la plus fiable, en particulier pour les familles transfrontalières. Nous travaillons avec des avocats pour concevoir des plans successoraux intégrés.