Hong Kong Estructura de propiedad inmobiliaria — Vehículo de propiedad óptima

No existe una respuesta universalmente correcta. La propiedad personal evita el impuesto de timbre del comprador (para las relaciones públicas de Hong Kong) y es más sencilla de administrar. La propiedad de la empresa (una vez que el costo de BSD se incorpora en el momento de la compra) puede proporcionar una mejor eficiencia fiscal a largo plazo, responsabilidad limitada y una sucesión más fácil. La elección correcta depende de: si es un RP de Hong Kong; el tipo de propiedad; su período de tenencia previsto; si tiene otros ingresos en Hong Kong; y sus intenciones de sucesión. Modelamos ambos según su cronograma específico.

La transferencia de acciones de una empresa de Hong Kong que posee propiedades genera un impuesto de timbre del 0,2% de la contraprestación (sobre las acciones) según la Ordenanza sobre el impuesto de timbre Cap.117. Por el contrario, una transferencia directa de propiedad genera un impuesto ad valorem (AVD) de hasta el 4,25% más un impuesto de timbre potencialmente especial. En una propiedad de 50 millones de HKD, esto es 100 000 HKD frente a 2 125 000 HKD: un ahorro de más de 2 millones de HKD. Sin embargo, los compradores suelen tener en cuenta los pasivos del envoltorio corporativo al fijar sus precios.

Las empresas extraterritoriales (BVI, Caimán) fueron históricamente populares entre las propiedades inmobiliarias de Hong Kong. Sin embargo, a partir de 2023, el impuesto de timbre se aplica a las transferencias de acciones de "empresas no pertenecientes a Hong Kong" si la empresa posee propiedades en Hong Kong que superan los umbrales definidos (Ordenanza sobre el impuesto de timbre, artículo 29AE). Además, la introducción de requisitos de sustancia económica y la presentación de informes CRS ha reducido los beneficios fiscales. Las empresas de Hong Kong ahora suelen ser preferibles para las propiedades inmobiliarias simples.

Sí. Un fideicomiso discrecional puede poseer propiedades en Hong Kong directamente o a través de una empresa subyacente. Los fideicomisos ofrecen importantes beneficios de sucesión (los activos no forman parte del patrimonio del fideicomitente) y protección de los activos familiares. Sin embargo, los fideicomisos implican costos de administración anuales, honorarios de los fiduciarios y pérdida de control directo. Son más apropiados para carteras más grandes o situaciones de planificación patrimonial familiar.

Una empresa extranjera (no HK) que posee propiedades en Hong Kong está sujeta al impuesto a la propiedad de Hong Kong sobre los ingresos por alquiler de esa propiedad, y al impuesto sobre las ganancias sobre cualquier beneficio proveniente del comercio de propiedades. La empresa deberá presentar declaraciones de impuestos de Hong Kong y probablemente necesitará un agente fiscal de Hong Kong. Desde la perspectiva del impuesto de timbre, los cambios de 2023 significan que las transferencias de acciones en empresas extranjeras que poseen importantes propiedades en Hong Kong ahora están sujetas al impuesto de timbre.

Hong Kong abolió el impuesto sobre el patrimonio en 2006, por lo que no existe ningún impuesto sobre el patrimonio al nivel de Hong Kong. Sin embargo, los propietarios de propiedades no domiciliadas en Hong Kong pueden enfrentar impuestos sobre sucesiones o sucesiones en su país de origen sobre propiedades en Hong Kong. Tener propiedades a través de una empresa de Hong Kong o una sociedad extraterritorial puede crear incertidumbre: algunas jurisdicciones "examinan" la empresa para determinar los derechos patrimoniales. Una estructura fiduciaria generalmente proporciona la planificación de sucesión más confiable, particularmente para familias transfronterizas. Trabajamos con abogados para diseñar planes patrimoniales integrados.