Hong Kong Impuesto sobre donaciones de propiedades — Transferencias familiares e implicaciones sobre donaciones

Hong Kong no tiene un impuesto sobre donaciones ni un impuesto sobre donaciones. La propiedad se puede transferir mediante donación sin generar un cargo por impuesto de donación. Sin embargo, el impuesto de timbre (AVD) se paga en la transferencia al valor de mercado abierto de la propiedad, independientemente de la contraprestación realmente pagada. Además, si se encuentra dentro del período de SSD (dentro de los 3 años posteriores a la compra), el SSD se aplica a la transferencia de regalo según el valor de mercado.

El AVD se evalúa sobre la base de la contraprestación o el valor de mercado, el mayor. Si regala una propiedad residencial de 6 millones de HKD a su hijo adulto (que ya posee una propiedad), se aplica el AVD en la escala 1: 4,25 % = 255 000 HKD. Si su hijo compra por primera vez, se aplican tarifas de la Escala 2 (más bajas). BSD también se aplica si su hijo no es HKPR. No existe una exención conyugal para las transferencias de padres a hijos (solo para transferencias de cónyuge a cónyuge en circunstancias específicas).

Por lo general, todavía se paga el impuesto de timbre sobre las transferencias de propiedad de cónyuge a cónyuge. Sin embargo, existen exenciones limitadas para determinadas transferencias en virtud de una orden judicial en procedimientos de divorcio. Las transferencias voluntarias entre cónyuges fuera del divorcio están totalmente sujetas a derechos AVD sobre el valor de mercado. Busque asesoramiento específico antes de proceder con cualquier transferencia conyugal.

Si el IRD lo considera un comerciante de propiedades (según su historial de transacciones), una donación de propiedad puede tratarse como una venta presunta al valor de mercado, lo que desencadena una evaluación del impuesto sobre las ganancias sobre la ganancia presunta. Esto puede resultar en una obligación tributaria significativa aunque no haya recibido efectivo. Es esencial evaluar su perfil de riesgo comercial antes de realizar cualquier obsequio.

Actualmente, la República Popular China no tiene un impuesto formal sobre donaciones, pero las transferencias de propiedad entre residentes del continente pueden generar un impuesto sobre la renta individual de la República Popular China o un impuesto sobre el incremento del valor de la tierra en determinadas circunstancias. Además, si el destinatario es un residente fiscal de la República Popular China, la recepción de un activo valioso como regalo puede evaluarse como ingreso según la ley IIT de la República Popular China. Se trata de un área compleja y en evolución que requiere el asesoramiento de un especialista en impuestos de la República Popular China.

Desde la perspectiva del impuesto de timbre, el costo es el mismo (ambos cobrados sobre el valor de mercado). La principal diferencia es que una venta genera efectivo real para el vendedor (lo que permite otros usos o liquidaciones de impuestos), mientras que un regalo no. Una venta al valor total de mercado también crea un registro claro de transacciones en condiciones de plena competencia, lo que reduce cualquier desafío posterior por parte del IRD. Para transferencias más grandes, una venta por etapas a lo largo de varios años puede ofrecer ventajas prácticas en términos de flujo de efectivo y asequibilidad familiar.