Hong Kong Pajak Hadiah Properti — Transfer Keluarga & Implikasi Hadiah

Hong Kong tidak memiliki bea hadiah atau pajak hadiah. Properti dapat dialihkan melalui hadiah tanpa memicu biaya bea hadiah. Namun, bea materai (AVD) harus dibayar pada saat pengalihan properti pada nilai pasar terbuka, terlepas dari imbalan yang sebenarnya dibayarkan. Selain itu, jika Anda berada dalam jangka waktu SSD (dalam waktu 3 tahun setelah pembelian), SSD berlaku untuk transfer hadiah berdasarkan nilai pasar.

AVD dinilai berdasarkan pertimbangan atau nilai pasar yang lebih tinggi. Jika Anda menghadiahkan properti tempat tinggal senilai HKD 6 juta kepada anak dewasa Anda (yang sudah memiliki properti), berlaku AVD pada Skala 1: 4,25% = HKD 255.000. Jika anak Anda adalah pembeli pertama kali, berlaku tarif Skala 2 (lebih rendah). BSD juga berlaku jika anak Anda bukan warga HKPR. Tidak ada pengecualian pasangan untuk transfer orangtua-anak (hanya untuk transfer pasangan-ke-pasangan dalam keadaan tertentu).

Bea materai umumnya masih dibayarkan pada transfer properti pasangan-ke-pasangan. Namun, ada pengecualian terbatas untuk transfer tertentu berdasarkan perintah pengadilan dalam proses perceraian. Transfer antar-pasangan secara sukarela di luar perceraian sepenuhnya dikenakan pajak sesuai tarif AVD berdasarkan nilai pasar. Mintalah nasihat khusus sebelum melanjutkan perpindahan pasangan apa pun.

Jika IRD menganggap Anda sebagai pedagang properti (berdasarkan riwayat transaksi Anda), hadiah properti dapat dianggap sebagai penjualan sesuai nilai pasar, sehingga memicu penilaian pajak keuntungan atas keuntungan yang dianggap. Hal ini dapat mengakibatkan kewajiban pajak yang signifikan meskipun Anda tidak menerima uang tunai. Penting untuk menilai profil risiko perdagangan Anda sebelum melakukan hadiah apa pun.

RRT saat ini tidak menerapkan pajak hadiah resmi, namun transfer properti antar penduduk Daratan dapat memicu pajak penghasilan individu RRT atau pajak kenaikan nilai tanah dalam keadaan tertentu. Selain itu, jika penerimanya adalah wajib pajak RRT, penerimaan aset berharga sebagai hadiah dapat dinilai sebagai pendapatan berdasarkan undang-undang IIT RRT. Ini adalah bidang yang kompleks dan terus berkembang yang memerlukan nasihat dari pakar pajak RRT.

Dari segi bea materai, biayanya sama (keduanya dibebankan pada nilai pasar). Perbedaan utamanya adalah penjualan menghasilkan uang tunai aktual bagi penjual (memungkinkan penggunaan lain atau penyelesaian pajak), sedangkan hadiah tidak. Penjualan dengan nilai pasar penuh juga menciptakan catatan transaksi yang jelas dan wajar, sehingga mengurangi tantangan apa pun di kemudian hari oleh IRD. Untuk transfer yang lebih besar, penjualan bertahap selama beberapa tahun mungkin menawarkan keuntungan praktis dalam hal arus kas dan keterjangkauan keluarga.