Hongkong Steuer auf Schenkung von Eigentum – Familienübertragungen und Auswirkungen auf Schenkungen

In Hongkong gibt es keine Schenkungssteuer oder Schenkungssteuer. Eigentum kann durch Schenkung übertragen werden, ohne dass eine Schenkungssteuer entsteht. Allerdings ist bei der Übertragung eine Stempelsteuer (AVD) in Höhe des Marktwerts der Immobilie zu entrichten, unabhängig von der tatsächlich gezahlten Gegenleistung. Wenn Sie sich innerhalb des SSD-Fensters befinden (innerhalb von 3 Jahren nach dem Kauf), gilt außerdem SSD auf Basis des Marktwerts für die Geschenkübertragung.

AVD wird auf der Grundlage der höheren Gegenleistung oder des Marktwerts bewertet. Wenn Sie Ihrem erwachsenen Kind (das bereits Eigentum besitzt) eine Wohnimmobilie im Wert von HKD 6 Mio. schenken, gilt die AVD auf Skala 1: 4,25 % = HKD 255.000. Wenn Ihr Kind Erstkäufer ist, gelten die Tarife der Staffel 2 (niedriger). BSD gilt auch, wenn Ihr Kind kein HKPR ist. Es gibt keine Ehegattenbefreiung für Eltern-Kind-Übertragungen (nur für Übertragungen von Ehegatte zu Ehegatte unter bestimmten Umständen).

Bei Eigentumsübertragungen von Ehegatte zu Ehegatte ist im Allgemeinen weiterhin Stempelsteuer zu entrichten. Für bestimmte Übertragungen aufgrund einer gerichtlichen Anordnung im Scheidungsverfahren gibt es jedoch begrenzte Ausnahmen. Freiwillige Übertragungen zwischen Ehegatten außerhalb einer Scheidung unterliegen in vollem Umfang der Steuerpflicht zum AVD-Satz zum Marktwert. Holen Sie sich konkreten Rat ein, bevor Sie mit einer Ehegattenübertragung fortfahren.

Wenn IRD Sie als Immobilienhändler einstuft (basierend auf Ihrer Transaktionshistorie), kann eine Schenkung von Eigentum als angenommener Verkauf zum Marktwert behandelt werden, was eine Gewinnsteuerveranlagung für den angenommenen Gewinn auslöst. Dies kann zu einer erheblichen Steuerschuld führen, obwohl Sie kein Bargeld erhalten haben. Es ist wichtig, dass Sie Ihr Handelsrisikoprofil beurteilen, bevor Sie ein Geschenk tätigen.

In der Volksrepublik China gibt es derzeit keine formelle Schenkungssteuer, aber Eigentumsübertragungen zwischen Einwohnern des Festlandes können unter bestimmten Umständen eine individuelle Einkommenssteuer oder eine Grundwertsteigerungssteuer in der Volksrepublik China auslösen. Wenn der Empfänger darüber hinaus in der VRC steuerlich ansässig ist, kann der Erhalt eines wertvollen Vermögenswerts als Schenkung nach dem IIT-Recht der VRC als Einkommen veranschlagt werden. Dies ist ein komplexer und sich entwickelnder Bereich, der die Beratung eines Steuerspezialisten aus der VRC erfordert.

Aus Sicht der Stempelsteuer sind die Kosten gleich (beide werden nach dem Marktwert berechnet). Der Hauptunterschied besteht darin, dass ein Verkauf tatsächlich Geld für den Verkäufer generiert (was andere Verwendungszwecke oder Steuerabrechnungen ermöglicht), während dies bei einer Schenkung nicht der Fall ist. Ein Verkauf zum vollen Marktwert führt außerdem zu einer eindeutigen Transaktionsaufzeichnung zu marktüblichen Konditionen, wodurch spätere Anfechtungen durch IRD reduziert werden. Bei größeren Transfers kann ein stufenweiser Verkauf über mehrere Jahre hinweg praktische Vorteile im Hinblick auf den Cashflow und die Erschwinglichkeit für die Familie bieten.