Hongkong Immobilienstempelsteuer – Planungsleitfaden für AVD, BSD und SSD

Es hängt ganz von Ihrem Status und Ihrer Geschichte ab. Ein HKPR, der sein erstes Wohneigentum kauft, zahlt AVD-Skala 2: HKD 67.500 (für die ersten HKD 2M) + höhere Tranchen, insgesamt etwa HKD 225.000 (2,25 %). Ein HKPR, der eine Zweitimmobilie kauft, zahlt AVD-Skala 1: HKD 425.000 (4,25 %). Ein Nicht-HKPR- oder Firmenkäufer zahlt zusätzlich BSD von 15 % = HKD 1.500.000, insgesamt bis zu HKD 1.925.000. Der Unterschied zwischen dem ersten PR-Käufer und dem Nicht-PR-Käufer beträgt etwa 1,7 Mio. HKD.

BSD in Höhe von 15 % des Kaufpreises ist zahlbar von: (1) jedem nicht in Hongkong ansässigen Personen, der Wohneigentum kauft; und (2) jedes Unternehmen (unabhängig davon, ob Direktoren/Aktionäre HKPRs sind), das Wohneigentum kauft. BSD wurde im Oktober 2012 eingeführt, um Immobilienspekulationen einzudämmen. Gewerbeimmobilien unterliegen nicht der BSD.

Ja, wenn Sie als Nicht-HKPR-Person BSD gezahlt haben und anschließend innerhalb eines bestimmten Zeitraums HKPR werden, ohne jedoch andere Wohneigentum in HK zu besitzen, können Sie beim Stempelamt eine Rückerstattung der gezahlten BSD beantragen. Der Rückerstattungsantrag muss zeitnah eingereicht werden – lassen Sie sich beraten, sobald Sie den PR-Status erhalten. In der Verordnung ist keine Frist festgelegt, Anträge sollten jedoch unverzüglich gestellt werden.

SSD gilt für Wohnimmobilien, die innerhalb von 3 Jahren nach dem Erwerb weiterverkauft werden: 20 % bei Verkauf innerhalb von 6 Monaten, 15 % bei Verkauf in den Monaten 7–12 und 10 % bei Verkauf in den Monaten 13–36. Bei SSD wird der höhere Betrag aus Gegenleistung oder Marktwert berechnet. Um eine SSD zu vermeiden, müssen Sie die Immobilie ab dem Erwerbsdatum (d. h. ab dem PASP-Datum, nicht ab dem Fertigstellungsdatum) länger als 36 Monate (3 Jahre) halten.

Gewerbeimmobilien unterliegen der AVD von bis zu 4,25 %, unterliegen jedoch NICHT der BSD oder SSD. Dadurch werden Gewerbeimmobilien im Hinblick auf die Stempelsteuer für Nicht-HKPR-Käufer und -Unternehmen deutlich günstiger – ein Hauptgrund, warum viele Investoren Gewerbeimmobilien bevorzugen. Allerdings kann in manchen Fällen der gesamte Gegenwert einschließlich der Ausstattungskosten im steuerpflichtigen Wert enthalten sein.

Übertragungen zwischen Ehegatten (im Rahmen einer Ehe oder bestimmter Familienvereinbarungen) sind von der AVD ausgenommen, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Überweisungen an erwachsene Kinder oder andere Familienmitglieder sind voll steuerpflichtig und können innerhalb des relevanten Zeitfensters auch SSD auslösen. Jede Vereinbarung, die speziell zur Vermeidung der Stempelsteuer dient, wird vom Stempelamt genau geprüft und kann im Rahmen von Antiumgehungsbestimmungen angefochten werden.