Steuerabzug für Selbstbildungskosten: Hongkonger Regeln und Grenzen
Erfahren Sie, wie Sie in Hongkong einen Steuerabzug für Selbstbildungskosten beantragen können. Info...
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Unsere Rechner verwenden exakt die Steuerstufen und Freibeträge des aktuellen IRD-Veranlagungsjahres – keine Schätzwerte. Ergebnisse erscheinen schon während der Eingabe, mit klarer Aufschlüsselung von Progressivtarif vs. Standardsatz.
Leitfäden von CPAs geschrieben
Jeder Artikel wurde von einem qualifizierten Hongkonger CPA oder ATIHK-Mitglied verfasst oder geprüft. Wir zitieren die einschlägigen Abschnitte der Inland Revenue Ordinance, damit Sie alles bei uns nachprüfen können.
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Englisch, Traditionelles Chinesisch, Vereinfachtes Chinesisch, Japanisch und Koreanisch – alle von Steuerprofis übersetzt, nicht nur maschinell. Die Zahlen sind unabhängig von der Sprache immer dieselben.
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Kurzübersicht
Hongkonger Steuersätze auf einen Blick
Die wichtigsten Steuersätze für das aktuelle Veranlagungsjahr
Veranlagungsjahr 2024/25
Lohnsteuer
| Steuerpflichtiges Nettoeinkommen | Satz |
|---|---|
| Erste HK$50,000 | 2% |
| Nächste HK$50,000 | 6% |
| Nächste HK$50,000 | 10% |
| Nächste HK$50,000 | 14% |
| Rest | 17% |
| Standardsatz: 15% — Veranlagung zum niedrigeren Satz aus Progressiv- oder Standardtarif | |
Gewinnsteuer
| Veranlagbare Gewinne | KapG | Nicht-KapG |
|---|---|---|
| Erste HK$2M | 8.25% | 7.5% |
| Rest | 16.5% | 15% |
| Zweistufige Sätze für nicht inkorporierte Unternehmen: 7,5% / 15% | ||
Grundsteuer
| Grundlage | Satz |
|---|---|
| Standardsatz | 15% |
| Reparaturpauschale | −20% |
| Erhoben vom Nettoveranlagungswert der Immobilie | |
Stempelsteuer
| Abgabenart | Satz |
|---|---|
| Ad Valorem (AVD) | 1.5–4.25% |
| Käuferstempelsteuer (BSD) | 15% |
| Sonderstempelsteuer (SSD) | 10–20% |
| Die Sätze variieren je nach Immobilienwert und Käuferstatus | |
Kurzübersicht
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Interaktive Aufschlüsselung der Hongkonger Steuerstufen und ihres internationalen Vergleichs
Lohnsteuer – Progressivstufen 2024/25
Die Steuer wird zum niedrigeren Satz aus Progressiv- oder Standardtarif festgesetzt (15% auf brutto). Die meisten Arbeitnehmer mit einem Bruttoeinkommen über HK$400,000 zahlen den Standardsatz.
Effektivsatz vs. Bruttogehalt
Setzt eine ledige Person mit nur dem Grundfreibetrag voraus. MPF-Beiträge und weitere Abzüge senken den effektiven Satz zusätzlich.
Höchste Einkommensteuersätze – Hongkong im Vergleich zu wichtigen Volkswirtschaften
| Rechtsordnung | Höchster Grenzsteuersatz | Körperschaftsteuersatz | Kapitalertragsteuer | Anmerkungen |
|---|---|---|---|---|
| 🇭🇰 Hong Kong | 17% (prog.) / 15% (std.) | 16.5% / 8.25%* | Keine | ✓ Niedrigste |
| 🇸🇬 Singapore | 24% | 17% | Keine | — |
| 🇬🇧 United Kingdom | 45% | 25% | 28% | ↑ Hoch |
| 🇺🇸 United States | 37% | 21% | 20%+ | ↑ Hoch |
| 🇦🇺 Australia | 47% | 30% | 50% discount | ↑ Höchste |
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Wissensdatenbank
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FAQ
Häufig gestellte Fragen
Häufige Fragen zur Besteuerung in Hongkong
Wann läuft die Frist für die Steuererklärung in Hongkong ab?
Das Inland Revenue Department (IRD) verschickt Steuererklärungen in der Regel Anfang Mai. Einzelne Steuerzahler haben einen Monat Zeit für die Abgabe (üblicherweise bis Anfang Juni). Unternehmen können je nach Geschäftsjahresende Verlängerungen beantragen – Code D (Dezember-Jahresende) hat eine Frist Mitte August, Code M (März-Jahresende) bis Mitte November.
Wer muss in Hongkong eine Steuererklärung abgeben?
Jeder, der vom IRD eine Steuererklärung erhält, muss diese abgeben – auch ohne Einkommen oder wenn das Einkommen unter dem steuerfreien Grundbetrag liegt. Arbeitnehmer mit Einkommen über dem Grundfreibetrag (HK$132,000 für 2023/24), Selbstständige und Unternehmen mit veranlagbaren Gewinnen müssen ebenfalls Erklärungen abgeben.
Wie wird die Lohnsteuer in Hongkong berechnet?
Die Lohnsteuer wird auf Ihr steuerpflichtiges Nettoeinkommen berechnet (Gesamteinkommen minus Abzüge und Freibeträge). Dabei gelten Progressivsätze von 2% bis 17%, begrenzt auf den Standardsatz von 15% auf das Nettoeinkommen ohne persönliche Freibeträge. Sie zahlen jeweils den niedrigeren Betrag.
Welche Abzüge kann ich von der Lohnsteuer geltend machen?
Häufige Abzüge sind: obligatorische MPF-Beiträge (bis zu HK$18,000/Jahr), Fortbildungskosten (bis zu HK$100,000), Hypothekenzinsen (bis zu HK$100,000 für 20 Jahre), anerkannte gemeinnützige Spenden und Kosten für betreutes Wohnen im Alter. Persönliche Freibeträge kommen je nach Familienstand und Angehörigen hinzu.
Wie kann ich meine Steuerrechnung bezahlen?
Hongkonger Steuern können bezahlt werden per: elektronischer Zahlung (eTAX Online), Bank-Geldautomat, PPS (Telefon/Internet), bestimmten Convenience-Stores (für Rechnungen unter HK$5,000), Scheck per Post oder persönlich in einer Postfiliale. Die Steuer ist üblicherweise in zwei Raten zahlbar – zuerst 75%, dann 25%.
Kann ich gegen meine Steuerfestsetzung Einspruch einlegen?
Ja. Sie können innerhalb eines Monats nach dem Datum des Festsetzungsbescheids schriftlich Einspruch beim Commissioner of Inland Revenue einlegen. Der Einspruch muss die Einspruchsgründe und den Ihrer Meinung nach zutreffenden Einkommens- oder Gewinnbetrag klar angeben. Während der Prüfung des Einspruchs müssen Sie die festgesetzte Steuer dennoch zahlen.
Wie hoch ist der Grundfreibetrag für 2024/25?
Für das Veranlagungsjahr 2024/25 beträgt der Grundfreibetrag HK$132,000 für Ledige. Der Freibetrag für Verheiratete beträgt HK$264,000 bei gemeinsamer Veranlagung. Zusätzliche Freibeträge sind: Kinderfreibetrag (HK$130,000 für das erste bis neunte Kind), Freibetrag für unterhaltsberechtigte Eltern/Großeltern (HK$25,000–50,000 je Angehörigem) und Freibetrag für behinderte Angehörige (HK$75,000). Ihr steuerpflichtiges Nettoeinkommen ergibt sich aus dem Gesamteinkommen minus zulässiger Abzüge minus dieser persönlichen Freibeträge.
Was ist das zweistufige Gewinnsteuersystem Hongkongs?
Seit dem Veranlagungsjahr 2018/19 gilt in Hongkong ein zweistufiges Gewinnsteuersystem zum Vorteil kleiner Unternehmen. Die ersten HK$2 Millionen veranlagbarer Gewinne werden für Kapitalgesellschaften mit 8,25% besteuert (7,5% für nicht inkorporierte Unternehmen). Gewinne über HK$2 Millionen unterliegen dem Standardsatz von 16,5% für Kapitalgesellschaften (15% für nicht inkorporierte). Nur eine Gesellschaft innerhalb einer verbundenen Unternehmensgruppe kann den niedrigeren Satz der ersten Stufe in Anspruch nehmen.
Zahle ich Steuern auf Hongkonger Mieteinnahmen?
Ja. Wenn Sie in Hongkong eine Immobilie besitzen und vermieten, unterliegen Sie der Grundsteuer mit einem Einheitssatz von 15% auf Ihren Nettoveranlagungswert. Der Nettoveranlagungswert ist Ihre jährliche Mieteinnahme abzüglich eines gesetzlichen Pauschalabzugs von 20% für Reparaturen und Nebenkosten – die effektive Steuer auf die Bruttomiete beträgt somit 12%. Eigentümer, die Gesellschaften sind oder für ihre Mieteinnahmen bereits Gewinnsteuer zahlen, können die Befreiung von der Grundsteuer wählen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Kann ich Hypothekenzinsen als Steuerabzug geltend machen?
Ja. Der Abzug für Hypothekenzinsen (HLID) erlaubt Ihnen, bis zu HK$100,000 pro Jahr an Hypothekenzinsen für Ihren Hauptwohnsitz in Hongkong abzuziehen. Sie können dies für höchstens 20 Jahre geltend machen (nicht zwingend aufeinanderfolgend). In einem Jahr, in dem Sie Mieteinnahmen aus dieser Immobilie erzielen oder die Immobilie nicht Ihr Hauptwohnsitz ist, können Sie den Abzug nicht geltend machen.
Hat Hongkong Doppelbesteuerungsabkommen?
Hongkong hat umfassende Doppelbesteuerungsabkommen (CDTAs) mit über 45 Rechtsordnungen unterzeichnet, darunter Festlandchina, Japan, das Vereinigte Königreich, Irland, Frankreich, Südkorea und Singapur. Werden Sie in zwei Ländern auf dasselbe Einkommen besteuert, bestimmt das einschlägige CDTA, welche Rechtsordnung das primäre Besteuerungsrecht hat. In der Regel können Sie in einem Land eine Steueranrechnung für die im anderen Land gezahlte Steuer beantragen. Die vollständige Liste der derzeit geltenden CDTAs finden Sie auf der IRD-Website.
Welche Strafen drohen bei verspäteten oder fehlenden Steuererklärungen?
Wer nicht abgibt oder ohne IRD-Genehmigung verspätet abgibt, riskiert: (1) Zusatzsteuer – das IRD kann bis zum 3-Fachen der ursprünglich geschuldeten Steuer als Strafe erheben; (2) Gerichtsgeldstrafe – bis zu HK$10,000 zuzüglich weiterer HK$300 pro Tag bei fortgesetzter Nichteinhaltung; (3) Schätzungsveranlagung – das IRD erlässt eine Schätzung, die typischerweise über Ihrer tatsächlichen Belastung liegt, und diese ist während des Widerspruchsverfahrens zu zahlen. Wenn Sie eine Frist wirklich nicht einhalten können, beantragen Sie immer vorab eine Verlängerung – das IRD bewilligt sie für Unternehmen routinemäßig.
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Früher habe ich meinem Steuerberater HK$3,000 gezahlt, nur um zu erfahren, wie viel Lohnsteuer ich schulde. Der Rechner hier erledigt das in 30 Sekunden und schlüsselt jeden Abzug auf. Allein der Abschnitt zu Mieteinnahmen hat mir einen Gang zum IRD erspart.
David W.
Immobilienbesitzer, Wan Chai
Wir haben unser Finansteam 2023 aus Singapur hierher verlegt. Die Artikel zur grenzüberschreitenden Besteuerung und das Beraterverzeichnis waren wirklich die nützlichste Ressource, die wir gefunden haben – alles andere setzte voraus, dass man die HK-Steuergrundlagen bereits kennt.
Sarah C.
Finanzdirektorin, Fintech-Unternehmen
Als Freiberufler ändert sich meine Steuersituation jedes Jahr. Der Lohnsteuerrechner behandelt einmalige Einkünfte korrekt, und der Artikel über Abzüge für Selbstständige hat Dinge geklärt, die mein früherer Steuerberater nie erklärt hat.
Michael L.
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