Hongkong IRD Field Audit – Expertenunterstützung und Verteidigung

Eine Feldprüfung umfasst in der Regel: (1) Eröffnungsbesprechung – Prüfer erläutern den Umfang und fordern Dokumentenlisten an; (2) Prüfung der Unterlagen – systematische Überprüfung von Buchhaltungsunterlagen, Kontoauszügen, Rechnungen und Verträgen; (3) Anfrageschreiben – schriftliche Fragen zu bestimmten Transaktionen oder Unstimmigkeiten; (4) Geschäftsinspektion – Prüfer können Räumlichkeiten, Lagerbestände und Betriebe inspizieren; (5) Interviews mit Direktoren/Mitarbeitern – Diskussionen über Geschäftsabläufe und Transaktionen; (6) Abschlussbesprechung – Diskussion der Ergebnisse. Der gesamte Prozess kann Wochen bis Monate dauern.

Für bargeldintensive Unternehmen (Restaurants, Einzelhändler, Salons) berechnet das IRD eine erwartete Bruttogewinnmarge auf der Grundlage von Branchenstandards und Ihren angegebenen Umsatzkosten. Wenn Ihre deklarierte Gewinnspanne ohne zufriedenstellende Erklärung deutlich unter dem Branchendurchschnitt liegt, behandelt das IRD den Fehlbetrag als nicht deklariertes Einkommen. Wenn beispielsweise die durchschnittliche Bruttomarge der Restaurantbranche 65 % beträgt, Ihre Rendite jedoch 50 % beträgt, wird die Lücke von 15 % als nicht gemeldeter Umsatz gewertet. Die Erstellung einer eigenen Aufschlagsanalyse mit Erläuterungen zu etwaigen unterdurchschnittlichen Margen ist unerlässlich.

Generell nein. Gemäß Abschnitt 51 des IRO ist das IRD befugt, von jeder Person die Bereitstellung von Dokumenten, Informationen und Konten zu verlangen, die für eine Steuerermittlung relevant sind. Die Weigerung, sich ohne triftige Entschuldigung daran zu halten, ist eine Straftat. Allerdings können rechtlich vertrauliche Dokumente (Kommunikation mit Ihrem Anwalt) zurückgehalten werden. Der Schlüssel liegt darin, das rechtmäßig Erforderliche bereitzustellen – nicht mehr und nicht weniger – und sich dabei an der Beratung durch Spezialisten zu orientieren.

Sie können verlangen, dass Mitarbeitergespräche in Anwesenheit Ihres Wirtschaftsprüfers oder Rechtsberaters durchgeführt werden. Die Mitarbeiter sollten angewiesen werden, Fragen ehrlich und genau zu beantworten – sie sollten jedoch nicht spekulieren, raten oder Informationen über die konkret gestellte Frage hinaus freiwillig zur Verfügung stellen. Inkonsistente Antworten zwischen Mitarbeitern (auch wenn es sich um ehrliche Missverständnisse handelt) können zu Glaubwürdigkeitsproblemen führen. Coaching-Sitzungen vor dem Audit stellen sicher, dass die Mitarbeiter vorbereitet sind, ohne sie dazu zu schulen, falsche Informationen zu geben.

Typische Dokumentenanfragen umfassen: geprüfte Konten und unterstützende Arbeitspapiere; Kontoauszüge (alle Konten); Verkaufsrechnungen und Einkaufsrechnungen; Verträge mit Großkunden und Lieferanten; Lohn- und Gehaltsabrechnungen und IR56B; Mietverträge; Darlehenskonten für Direktoren; Angaben zu Reise- und Bewirtungskosten; Anlageregister; und Bestandsaufzeichnungen. Für Offshore-Einkommensansprüche werden häufig Vertragsnachweise, Korrespondenz und Nachweise über Auslandsaktivitäten verlangt.