Hongkong Freiwillige Steueroffenlegung – Experte und vertraulich

Eine freiwillige Offenlegung vor dem IRD-Kontakt führt in der Regel zu deutlich geringeren Strafen im Vergleich zu Strafen, die verhängt werden, nachdem das IRD das Problem entdeckt hat. Die gängige Praxis des IRD besteht darin, eine echte, rechtzeitige freiwillige Offenlegung mit Strafermäßigungen zu belohnen. Ein Steuerzahler, der proaktiv Offenlegungen vornimmt, demonstriert Treu und Glauben und Kooperation – Faktoren, die das IRD bei der Festsetzung der Strafe stark berücksichtigt. In vielen Fällen sind Strafen von 10–30 % bei freiwilliger Offenlegung gegenüber 100–300 % bei IRD-Entdeckung möglich.

Sehr selten. Der Zweck der freiwilligen Offenlegung besteht darin, Steuerzahler zu ermutigen, sich zu melden und ihre Steuersituation zu regulieren. Die Politik des IRD besteht darin, die überwiegende Mehrheit der freiwilligen Offenlegungen durch zivilrechtliche Vergleiche und nicht durch strafrechtliche Verfolgung zu klären. Die strafrechtliche Verfolgung ist Fällen vorbehalten, in denen es um vorsätzlichen, systematischen Betrug mit der Fälschung von Aufzeichnungen, extreme Verweigerung der Kooperation oder um Fälle geht, in denen die Offenlegung so unvollständig ist, dass es sich überhaupt nicht um eine Offenlegung handelt. Unser Team verwaltet Offenlegungen, um das zivilrechtliche Lösungsergebnis zu maximieren.

Das IRD hat eine allgemeine Verjährungsfrist von 6 Jahren für die Erhöhung von Beurteilungen. Handelt es sich jedoch um Betrug oder vorsätzliche Hinterziehung, gibt es keine zeitliche Begrenzung – die IRD kann auf unbestimmte Zeit verlängert werden. In der Praxis beziehen sich die meisten Selbstanzeigen auf Steuernachzahlungen von sechs Jahren. Bei sehr alten Verbindlichkeiten mit echter Unsicherheit hinsichtlich der Aufzeichnungen arbeiten wir mit dem IRD zusammen, um eine pragmatische Regelung zu erreichen, die die Schlüsseljahre abdeckt, ohne dass für jedes einzelne Jahr eine vollständige Dokumentation erforderlich ist.

Gemäß CRS (Common Reporting Standard) melden ausländische Banken in mehr als 100 teilnehmenden Jurisdiktionen automatisch die Kontodaten der in Hongkong ansässigen Steuerpflichtigen an die CRA von Hongkong (die mit IRD teilt), einschließlich: Name des Kontoinhabers, Adresse, Kontonummer, Kontostand/-wert am Jahresende und dem Konto gutgeschriebene Erträge (Zinsen, Dividenden, Verkaufserlöse). Dies bedeutet, dass das IRD Einwohner Hongkongs mit Auslandskonten identifizieren und das gemeldete Einkommen/den Saldo mit dem erklärten Einkommen vergleichen kann. Erheblicher ungeklärter Reichtum im Ausland wird Ermittlungen nach sich ziehen.

Eine teilweise Offenlegung ist besser als keine Offenlegung, aber eine vollständige, genaue Offenlegung bietet den größtmöglichen Vorteil bei der Reduzierung der Strafe. Wenn Sie nur einen Teil des nicht deklarierten Einkommens offenlegen und das IRD später den einbehaltenen Betrag entdeckt, wird die unvollständige Offenlegung negativ behandelt – möglicherweise eher als erschwerend als als mildernd. Wir empfehlen immer eine vollständige und genaue Offenlegung aller nicht offengelegten Einkünfte und Jahre, auch wenn dies einen höheren Vorabzahlungsbetrag bedeutet.