Гонконг Добровольное раскрытие налоговой информации — экспертная и конфиденциальная информация

Добровольное раскрытие информации до обращения в IRD обычно приводит к значительному снижению штрафов по сравнению со штрафами, налагаемыми после того, как IRD обнаружил проблему. Устоявшаяся практика IRD заключается в вознаграждении за искреннее и своевременное добровольное раскрытие информации снижением штрафов. Налогоплательщик, который активно раскрывает информацию, демонстрирует добросовестность и сотрудничество — факторы, которые IRD имеет большое значение при определении размера штрафа. Во многих случаях возможны штрафы в размере 10–30% за добровольное раскрытие информации по сравнению со 100–300% за раскрытие IRD.

Очень редко. Цель добровольного раскрытия информации — побудить налогоплательщиков проявить инициативу и упорядочить свое налоговое положение. Политика IRD заключается в том, чтобы решать подавляющее большинство случаев добровольного раскрытия информации посредством гражданского урегулирования, а не уголовного преследования. Преследование предусмотрено в случаях, связанных с умышленным, систематическим мошенничеством с фальсификацией записей, крайним отказом от сотрудничества или когда раскрытие информации настолько неполное, что оно вообще не является раскрытием. Наша команда управляет раскрытием информации, чтобы максимизировать результат гражданского урегулирования.

IRD имеет общий шестилетний срок давности для повышения взносов. Однако в тех случаях, когда речь идет о мошенничестве или умышленном уклонении от уплаты налогов, ограничений по времени нет — IRD может возвращаться на неопределенный срок. На практике большинство добровольных раскрытий охватывают налоговую задолженность за 6 лет. В отношении очень старых обязательств с подлинной неопределенностью в отношении записей мы работаем с IRD для достижения прагматичного урегулирования, охватывающего ключевые годы, без необходимости полной документации по каждому из них.

В соответствии с CRS (Общим стандартом отчетности) зарубежные банки в более чем 100 участвующих юрисдикциях автоматически сообщают CRA Гонконга (который разделяет с IRD) данные счетов налоговых резидентов Гонконга, включая: имя владельца счета, адрес, номер счета, баланс / стоимость счета на конец года и доходы, зачисленные на счет (проценты, дивиденды, выручка от продаж). Это означает, что IRD может идентифицировать резидентов Гонконга, имеющих зарубежные счета, и сравнить заявленный доход/остаток с задекларированным доходом. Значительное необъяснимое богатство за рубежом станет предметом расследования.

Частичное раскрытие лучше, чем отсутствие раскрытия, но полное и точное раскрытие обеспечивает максимальную выгоду от снижения штрафов. Если вы раскроете только часть незадекларированного дохода, а IRD позже обнаружит удержанную сумму, неполное раскрытие информации будет воспринято негативно — потенциально как отягчающее, а не смягчающее наказание. Наша рекомендация — всегда полное и точное раскрытие информации обо всех нераскрытых доходах и годах, даже если это означает более крупную сумму авансового платежа.