Hong Kong Divulgación fiscal voluntaria — Experto y confidencial

La divulgación voluntaria antes del contacto con el IRD generalmente resulta en sanciones significativamente reducidas en comparación con las sanciones impuestas después de que el IRD descubre el problema. La práctica establecida del IRD es recompensar la divulgación voluntaria auténtica y oportuna con reducciones de las penas. Un contribuyente que divulga información de manera proactiva está demostrando buena fe y cooperación, factores que el IRD pesa mucho en la determinación de la multa. En muchos casos, se pueden alcanzar sanciones del 10-30% por divulgación voluntaria frente al 100-300% por descubrimiento IRD.

Muy raramente. El propósito de la divulgación voluntaria es incentivar a los contribuyentes a presentarse y regularizar su situación tributaria. La política del IRD es resolver la gran mayoría de las revelaciones voluntarias mediante acuerdos civiles, no procesos penales. El procesamiento está reservado para casos que involucran fraude deliberado y sistemático con falsificación de registros, falta de cooperación extrema o cuando la divulgación es tan incompleta que no constituye ninguna divulgación. Nuestro equipo gestiona las divulgaciones para maximizar el resultado de la resolución civil.

El IRD dispone de un plazo general de prescripción de seis años para recaudar contribuciones. Sin embargo, cuando se trata de fraude o evasión deliberada, no hay límite de tiempo: el IRD puede retroceder indefinidamente. En la práctica, la mayoría de las divulgaciones voluntarias cubren seis años de impuestos atrasados. Para pasivos muy antiguos con verdadera incertidumbre sobre los registros, trabajamos con el IRD para llegar a un acuerdo pragmático que cubra los años clave sin requerir documentación completa para cada uno.

Según CRS (Common Reporting Standard), los bancos extranjeros en más de 100 jurisdicciones participantes informan automáticamente a la CRA de Hong Kong (que comparte con el IRD) los detalles de las cuentas de los residentes fiscales de Hong Kong, incluidos: nombre del titular de la cuenta, dirección, número de cuenta, saldo/valor de la cuenta al final del año e ingresos acreditados a la cuenta (intereses, dividendos, ingresos por ventas). Esto significa que el IRD puede identificar a los residentes de Hong Kong con cuentas en el extranjero y comparar los ingresos/saldo declarados con los ingresos declarados. Una riqueza significativa e inexplicable en el extranjero atraerá la investigación.

Una divulgación parcial es mejor que ninguna divulgación, pero una divulgación completa y precisa proporciona el máximo beneficio de reducción de multa. Si usted revela sólo una parte de los ingresos no declarados y el IRD descubre posteriormente el monto retenido, la divulgación incompleta será tratada de manera adversa, potencialmente como un agravante en lugar de un mitigante. Nuestra recomendación es siempre una divulgación completa y precisa que cubra todos los ingresos y años no divulgados, incluso si eso significa un monto de liquidación inicial mayor.