Hong Kong Divulgation fiscale volontaire — Expert et confidentiel

La divulgation volontaire avant le contact de l'IRD entraîne généralement des sanctions considérablement réduites par rapport aux sanctions imposées après que l'IRD a découvert le problème. La pratique établie de l'IRD consiste à récompenser les divulgations volontaires véritables et opportunes par des réductions de pénalités. Un contribuable qui divulgue de manière proactive fait preuve de bonne foi et de coopération – des facteurs sur lesquels l’IRD pèse lourdement dans la détermination de la pénalité. Dans de nombreux cas, des pénalités de 10 à 30 % sont possibles en cas de divulgation volontaire, contre 100 à 300 % en cas de découverte IRD.

Très rarement. Le but de la divulgation volontaire est d’encourager les contribuables à se manifester et à régulariser leur situation fiscale. La politique de l'IRD est de résoudre la grande majorité des divulgations volontaires par le biais d'un règlement civil et non de poursuites pénales. Les poursuites sont réservées aux cas de fraude délibérée et systématique avec falsification de dossiers, de non-coopération extrême ou lorsque la divulgation est si incomplète qu'elle ne constitue aucune divulgation du tout. Notre équipe gère les divulgations pour maximiser le résultat de la résolution civile.

L'IRD dispose d'un délai de prescription général de 6 ans pour relever les cotisations. Cependant, en cas de fraude ou d’évasion volontaire, il n’y a pas de limite de temps : l’IRD peut revenir indéfiniment. En pratique, la plupart des déclarations volontaires couvrent 6 années d’arriérés d’impôts. Pour les passifs très anciens présentant une réelle incertitude sur les dossiers, nous travaillons avec l'IRD pour parvenir à un règlement pragmatique couvrant les années clés sans exiger une documentation complète pour chacune.

Dans le cadre du CRS (Common Reporting Standard), les banques étrangères de plus de 100 juridictions participantes déclarent automatiquement à l'ARC de Hong Kong (qui partage avec l'IRD) les détails du compte des résidents fiscaux de Hong Kong, notamment : le nom du titulaire du compte, l'adresse, le numéro de compte, le solde/valeur du compte à la fin de l'année et les revenus crédités sur le compte (intérêts, dividendes, produit des ventes). Cela signifie que l'IRD peut identifier les résidents de Hong Kong ayant des comptes à l'étranger et comparer les revenus/solde déclarés avec les revenus déclarés. Une richesse étrangère importante et inexpliquée suscitera une enquête.

Mieux vaut une divulgation partielle que aucune divulgation, mais une divulgation complète et précise offre l’avantage maximal en matière de réduction de pénalité. Si vous ne divulguez qu’une partie des revenus non déclarés et que l’IRD découvre plus tard le montant retenu, la divulgation incomplète sera traitée de manière négative – potentiellement comme aggravante plutôt que atténuante. Notre recommandation est toujours une divulgation complète et précise couvrant tous les revenus et années non divulgués, même si cela signifie un montant de règlement initial plus élevé.