Protégez votre groupe contre les audits des prix de transfert à Hong Kong
L'IRD a augmenté les audits des prix de transfert de 340 % depuis 2021. Sans documentation contemporaine selon IRO Part 8A, votre groupe s'expose à des pénalités automatiques, même si vos prix interentreprises sont corrects.
Prix de transfert et IRO, partie 8A
L'IRD a augmenté les audits des prix de transfert de 340 % depuis 2021. Sans documentation contemporaine selon IRO Part 8A, votre groupe s'expose à des pénalités automatiques, même si vos prix interentreprises sont corrects.
⚠ L'IRD cible activement les prix de transfert – les lacunes documentaires sont des violations automatiques
En vertu de l'article 50AAF de l'IRO, une entreprise qui ne prépare pas et ne tient pas à jour la documentation requise en matière de prix de transfert (fichier principal, fichier local et/ou CbCR) est passible de pénalités même si ses prix intersociétés satisfont à la norme de pleine concurrence. IRD n'a pas besoin de prouver que votre prix est erroné ; l'absence de documentation contemporaine constitue en soi une violation. Pénalité : jusqu'à 500 000 HK$ par année d'évaluation.
Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?
Aucune documentation contemporaine
De nombreuses sociétés de Hong Kong ayant des transactions avec des parties liées n’ont jamais préparé de politique formelle en matière de prix de transfert ni d’étude comparative. En vertu de la partie 8A de l'IRO, il s'agit d'un risque de pénalité, que les prix soient ou non conformes aux conditions de pleine concurrence.
Paiements de redevances aux sociétés de portefeuille de propriété intellectuelle offshore
BEPS a fait des accords de redevances en faveur des îles Vierges britanniques, des îles Caïmans ou d'autres détenteurs de droits de propriété intellectuelle à faible taux d'imposition une cible principale de l'audit de l'IRD. Sans documentation basée sur le lien, les déductions de redevances sont susceptibles d’être contestées.
Frais de gestion et frais de services
Les frais de service intersociétés et les frais de gestion font l’objet d’un examen minutieux. L’IRD s’attend à une analyse comparative des coûts majorés alignée sur les orientations de l’OCDE, et non sur des pourcentages arbitraires ou des arrangements historiques.
Restructuration de la chaîne d'approvisionnement sans analyse TP
Le déplacement de fonctions, de risques ou d'actifs entre entités du groupe déclenche des prix de transfert sur la restructuration elle-même, et pas seulement sur les transactions en cours. Créer une plateforme d'approvisionnement à Hong Kong sans analyse TP est de plus en plus difficile.
À qui s'adresse ce service
Les multinationales utilisent Hong Kong comme plaque tournante régionale avec des frais de service interentreprises, des frais de gestion ou des accords de partage des coûts importants.
Groupes avec HK agissant comme acheteur principal auprès de fabricants sous contrat asiatiques, revendant aux distributeurs du groupe dans le monde entier.
Les groupes technologiques bénéficiant de redevances IP transitent par Hong Kong et nécessitent une documentation basée sur les liens conformément aux règles FSIE et TP.
Entités qui ont reçu une demande formelle d’information ou de demande d’informations sur les prix de transfert de l’IRD et qui ont besoin d’une défense d’audit par un expert.
Ce que nous couvrons
Préparation du fichier local
Documentation au niveau des transactions : analyse fonctionnelle, sélection de méthodes, étude comparative à l'aide des bases de données Orbis/TP Catalyst et détermination de la plage de pleine concurrence.
Fichier maître et CbCR
Fichier principal au niveau du groupe décrivant la structure organisationnelle, la chaîne de valeur mondiale, les actifs incorporels et la politique TP du groupe. Préparation et dépôt des CbCR pour les groupes supérieurs à HK.8B.
Arrangement préalable en matière de prix (APP)
Application et négociation d’APP unilatéraux avec l’IRD pour fixer la méthodologie de tarification pour 3 à 5 ans. APP bilatéraux disponibles en vertu des dispositions MAP des CDTA applicables.
Défense audit IRD
Représentation d’experts lors des audits prix de transfert IRD. Nous examinons les ajustements proposés, identifions les motifs techniques de contestation et négocions des règlements.
Conception et planification des politiques TP
Des politiques de prix de transfert à l’échelle du Groupe qui sont commercialement défendables, conformes au BEPS et alignées sur la création de valeur réelle. Comprend des ateliers FAR et la rédaction de l'ICA.
Simple, efficace, professionnel
Cadrage des transactions et analyse des seuils
Examiner la structure du groupe et les transactions avec les parties liées pour déterminer les niveaux de documentation requis (fichier local, fichier principal, CbCR) et identifier les transactions les plus risquées.
5–10 business daysAnalyse fonctionnelle (FAR)
Entretiens structurés avec les équipes opérationnelles, financières et juridiques pour cartographier les fonctions exercées, les actifs utilisés et les risques assumés par chaque partie pour chaque transaction couverte.
1–2 weeksSélection de méthodes et analyse comparative
Sélectionnez la méthode OCDE la plus appropriée, définissez la partie testée et effectuez des recherches d'entreprises comparables. L'intervalle interquartile statistique établit l'intervalle de longueur de bras.
2–3 weeksEnsemble de documentation et maintenance annuelle
Brouillon complet de fichier local, fichier maître, CbCR au format conforme IRD. Service de rafraîchissement annuel pour mettre à jour les données financières et réexécuter des recherches d'analyse comparative.
2–4 weeks + annualDes résultats concrets pour de vrais clients
HK Trading Company — BVI Royalty Challenge, ajustement HKM en jeu
- Redevance de 8 % sur le chiffre d'affaires versée à la société mère des BVI — pas de documentation TP
- L'IRD a proposé un rejet total : ajustement HKM, taxe ~HKM
- Étude comparative CUP avec 23 accords de redevances comparables préparés
Groupe manufacturier européen — L'APA garantit la certitude en HKM/an
- Centre d'approvisionnement de Hong Kong avec 6 sous-traitants asiatiques
- Majoration TNMM de 3,2% à 6,8% convenue avec la Grande Business Unit de l'IRD
- APP unilatéral avec rollback de 2 ans exécuté en 14 mois
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