Proteja a su grupo de las auditorías de precios de transferencia de Hong Kong
El IRD ha aumentado las auditorías de precios de transferencia en un 340 % desde 2021. Sin documentación contemporánea según la Parte 8A de la IRO, su grupo enfrenta sanciones automáticas, incluso si sus precios entre empresas son correctos.
Precios de transferencia e IRO Parte 8A
El IRD ha aumentado las auditorías de precios de transferencia en un 340 % desde 2021. Sin documentación contemporánea según la Parte 8A de la IRO, su grupo enfrenta sanciones automáticas, incluso si sus precios entre empresas son correctos.
⚠ El IRD está apuntando activamente a los precios de transferencia: las lagunas en la documentación son violaciones automáticas
Según la IRO s.50AAF, una empresa que no prepara ni mantiene la documentación requerida sobre precios de transferencia (archivo maestro, archivo local y/o CbCR) está sujeta a una sanción incluso si sus precios entre empresas satisfacen el estándar de plena competencia. IRD no necesita demostrar que sus precios son incorrectos; la ausencia de documentación contemporánea es en sí misma una violación. Multa: hasta 500.000 dólares de Hong Kong por año de evaluación.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Sin documentación contemporánea
Muchas empresas de Hong Kong con transacciones con partes relacionadas nunca han preparado una política formal de precios de transferencia o un estudio de evaluación comparativa. Según la Parte 8A de la IRO, este es un riesgo de penalización independientemente de si el precio es de plena competencia.
Pagos de regalías a sociedades holding de propiedad intelectual extraterritoriales
BEPS ha hecho de los acuerdos de regalías con BVI, Caimán u otros titulares de propiedad intelectual con bajos impuestos un objetivo principal de la auditoría del IRD. Sin documentación basada en el nexo, las deducciones de regalías son vulnerables a ser impugnadas.
Tarifas de gestión y cargos por servicios
Los cargos por servicios intercompañías y las tarifas de gestión se enfrentan a un mayor escrutinio. El IRD espera que la evaluación comparativa de costo plus esté alineada con las directrices de la OCDE, no con porcentajes arbitrarios o acuerdos históricos.
Reestructuración de la cadena de suministro sin análisis de TP
Mover funciones, riesgos o activos entre entidades del grupo desencadena precios de transferencia en la propia reestructuración, no sólo en las transacciones en curso. La creación de un centro de adquisiciones en Hong Kong sin un análisis de TP es cada vez más difícil.
Para quién es este servicio
Empresas multinacionales que utilizan Hong Kong como centro regional con importantes cargos por servicios, tarifas de gestión o acuerdos de costos compartidos entre empresas.
Grupos en los que HK actúa como comprador principal de los fabricantes asiáticos por contrato y revende a los distribuidores del grupo en todo el mundo.
Los grupos tecnológicos con derechos de propiedad intelectual fluyen a través de Hong Kong y requieren documentación basada en nexos según las reglas FSIE y TP.
Entidades que hayan recibido una consulta o solicitud de información formal del IRD sobre precios de transferencia y necesiten una defensa de auditoría experta.
Qué cubrimos
Preparación de archivos locales
Documentación a nivel de transacción: análisis funcional, selección de métodos, estudio de evaluación comparativa utilizando las bases de datos de Orbis/TP Catalyst y determinación del rango de plena competencia.
Archivo maestro y CbCR
Archivo maestro a nivel de grupo que describe la estructura organizacional, la cadena de valor global, los intangibles y la política de TP del grupo. Preparación y presentación de CbCR para grupos superiores a HK.8B.
Acuerdo anticipado de precios (APA)
Aplicación y negociación de APA unilaterales con el IRD para fijar la metodología de fijación de precios durante 3 a 5 años. APA bilaterales disponibles según las disposiciones MAP de los CDTA aplicables.
Defensa de auditoría del IRD
Representación de expertos durante las auditorías de precios de transferencia del IRD. Revisamos los ajustes propuestos, identificamos motivos técnicos para la impugnación y negociamos acuerdos.
Diseño y planificación de políticas de TP
Políticas de precios de transferencia para todo el grupo que sean comercialmente defendibles, que cumplan con BEPS y estén alineadas con la creación de valor real. Incluye talleres FAR y redacción de ICA.
Simple, eficiente, profesional
Alcance de transacciones y análisis de umbrales
Revise la estructura del grupo y las transacciones con partes relacionadas para determinar qué niveles de documentación se requieren (archivo local, archivo maestro, CbCR) e identificar las transacciones de mayor riesgo.
5–10 business daysAnálisis funcional (FAR)
Entrevistas estructuradas con equipos de operaciones, finanzas y legales para mapear las funciones realizadas, los activos utilizados y los riesgos asumidos por cada parte en cada transacción cubierta.
1–2 weeksSelección de métodos y evaluación comparativa
Seleccione el método de la OCDE más apropiado, defina la parte analizada y realice búsquedas de empresas comparables. El rango intercuartil estadístico establece el rango de plena competencia.
2–3 weeksPaquete de documentación y mantenimiento anual
Borrador completo del archivo local, archivo maestro, CbCR en formato compatible con IRD. Servicio de actualización anual para actualizar datos financieros y volver a ejecutar búsquedas de evaluación comparativa.
2–4 weeks + annualResultados reales para clientes reales
HK Trading Company: BVI Royalty Challenge, ajuste de HKM en juego
- Regalía del 8 % sobre la facturación pagada a la matriz de BVI; sin documentación de TP
- El IRD propuso una desestimación total: ajuste HKM, ~impuesto HKM
- Elaborado estudio de benchmarking de la CUP con 23 acuerdos de regalías comparables
European Manufacturing Group — APA garantiza la certeza de HKM/año
- Centro de adquisiciones de Hong Kong con 6 fabricantes subcontratados asiáticos
- Margen TNMM del 3,2% al 6,8% acordado con la Unidad de Grandes Empresas del IRD
- APA unilateral con reversión de 2 años ejecutada en 14 meses
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