Ingresos extraterritoriales y régimen FSIE Asesoramiento en Hong Kong
Desde el 1 de enero de 2023, el régimen de exención de ingresos de fuentes extranjeras (FSIE) de Hong Kong ha cambiado fundamentalmente la forma en que las multinacionales tratan los ingresos pasivos recibidos en Hong Kong. Es posible que los dividendos, los intereses, los ingresos de propiedad intelectual y las ganancias por enajenación ya no califiquen para la no tributación extraterritorial; ahora requieren sustancia económica, cumplimiento de nexo o calificación de exención de participación.
Especialista en régimen FSIE
Desde el 1 de enero de 2023, el régimen de exención de ingresos de fuentes extranjeras (FSIE) de Hong Kong ha cambiado fundamentalmente la forma en que las multinacionales tratan los ingresos pasivos recibidos en Hong Kong. Es posible que los dividendos, los intereses, los ingresos de propiedad intelectual y las ganancias por enajenación ya no califiquen para la no tributación extraterritorial; ahora requieren sustancia económica, cumplimiento de nexo o calificación de exención de participación.
⚠ Cambio crítico en la ley de 2023: es posible que ya haya creado una exposición fiscal
El régimen FSIE actualizado del IRD significa que los ingresos pasivos recibidos en Hong Kong por una entidad constituyente de una EMN ya no son automáticamente extraterritoriales. Si la entidad de su grupo en Hong Kong recibió dividendos, intereses o regalías de filiales extranjeras en 2023 o después sin evaluar la sustancia económica o la calificación de exención de participación, es posible que ya tenga una obligación tributaria no divulgada. Incumplimiento de los requisitos de sustancia económica: ingresos sujetos a impuestos a la tasa corporativa total del 16,5%.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Incertidumbre en la evaluación de sustancias
La IRO exige empleados y gastos "adecuados" para realizar la actividad pertinente en Hong Kong. El IRD no ha publicado pruebas claras, lo que deja a las entidades autoevaluarse según los principios del análisis funcional.
Complejidad del cálculo de la relación Nexus
Los ingresos por regalías de propiedad intelectual requieren un seguimiento del gasto calificado en I+D versus el gasto total durante la vida útil de la propiedad intelectual. Las adquisiciones y los acuerdos de sublicencia pueden reducir drásticamente la proporción.
Calificación de exención de participación
La prueba impositiva mínima del 15% para la entidad subyacente requiere evidencia documental de jurisdicciones extranjeras. En regímenes de bajos impuestos (Caimán, BVI), esta prueba generalmente falla.
Interacción del segundo pilar
A partir de 2025, el QDMTT de Hong Kong interactuará con las exenciones de la FSIE. Un flujo de ingresos exento según la FSIE aún puede estar sujeto al impuesto complementario del Pilar Dos a nivel de grupo.
Para quién es este servicio
Recibir dividendos o ingresos por enajenación de subsidiarias asiáticas a través de una entidad de Hong Kong.
Préstamos o préstamos a empresas del grupo y cobramos ingresos por intereses a través de Hong Kong.
Poseer patentes, marcas comerciales o software fuera de Hong Kong pero otorgar licencias a miembros del grupo.
Utilizar estructuras holding de Hong Kong para inversiones en empresas de cartera de Asia y el Pacífico.
Utilizar a Hong Kong como centro de financiación extraterritorial en el marco del CEPA.
Qué cubrimos
Control de estado de exposición FSIE
Evaluación rápida de los flujos de ingresos pasivos de Hong Kong de su grupo en comparación con el marco FSIE. Identificamos la exposición, cuantificamos los impuestos potenciales y priorizamos la remediación.
Implementación de sustancias económicas
Diseñe y documente el marco de sustancia económica requerido para las actividades relevantes de su entidad en Hong Kong: planes de dotación de personal, matrices de funciones y documentación contemporánea.
Cálculo de la relación de nexo y planificación de IP
Calcule el ratio del Enfoque Nexus Modificado para los ingresos por propiedad intelectual. Mapear los gastos calificados y asesorar sobre la reestructuración para maximizar la fracción calificada.
Solicitudes de resoluciones anticipadas del IRD (s.88A)
Preparar y presentar solicitudes de resoluciones anticipadas vinculantes al IRD. Nuestra tasa de éxito del 100% brinda certeza antes de que se ejecuten las transacciones.
Optimización de la estructura del grupo
Rediseñar las estructuras de tenencia para garantizar que los flujos de ingresos pasivos califiquen para la exención del FSIE y al mismo tiempo cumplan con los requisitos de sustancia comercial.
Simple, eficiente, profesional
Inventario y clasificación de ingresos pasivos
Asigne todos los flujos de ingresos pasivos a sus entidades de Hong Kong, clasifique por tipo de ingresos FSIE e identifique cuáles se "reciben en Hong Kong" para fines FSIE.
Weeks 1–2Evaluación de la vía de exención
Para cada flujo de ingresos, evalúe la exención disponible: Exención de Participación (dividendos/ganancias), Sustancia Económica (intereses) o Nexo Modificado (ingresos IP).
Weeks 2–3Análisis y remediación de brechas de sustancias
Análisis funcional de las personas, los procesos y la infraestructura de su entidad de Hong Kong. Identifique brechas en los requisitos de sustancias IRD y prepare una hoja de ruta de remediación.
Weeks 3–5Documentación, preparación y seguimiento de devoluciones
Elaborar documentación contemporánea, cálculos de ratios de nexo, anexos complementarios para Declaraciones de Impuesto a las Ganancias y brindar seguimiento anual como servicio de anticipo.
Weeks 5–8 + annualResultados reales para clientes reales
Multinacional europea: la sede regional de Hong Kong recibe dividendos de ocho filiales asiáticas
- HKM en dividendos recibidos en el año 2022/23
- 6 de 8 subsidiarias calificadas para la Exención de Participación
- Los dividendos de Tailandia y Vietnam se reestructuran a través del intermediario de Singapur
US Tech Group: propiedad intelectual del software a través de Cayman SPV, regalías recibidas en HK
- Los ingresos anuales por regalías de HKM quedan sujetos al artículo 15O de la FSIE
- La relación de nexo inicial es solo del 28 % debido a la propiedad intelectual adquirida
- Centro de I+D reestructurado en Hong Kong: la proporción mejoró al 72%
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