역외 소득 및 FSIE 제도 자문 홍콩
2023년 1월 1일부터 홍콩의 해외원천소득 면제(FSIE) 제도는 다국적 기업이 홍콩에서 수령하는 수동 소득을 처리하는 방식을 근본적으로 변화시켰습니다. 배당금, 이자, IP 소득 및 처분 이익은 더 이상 역외 비과세 자격을 얻지 못할 수 있습니다. 이제 경제적 실질, 연관성 준수 또는 참여 면제 자격이 필요합니다.
FSIE 제도 전문가
2023년 1월 1일부터 홍콩의 해외원천소득 면제(FSIE) 제도는 다국적 기업이 홍콩에서 수령하는 수동 소득을 처리하는 방식을 근본적으로 변화시켰습니다. 배당금, 이자, IP 소득 및 처분 이익은 더 이상 역외 비과세 자격을 얻지 못할 수 있습니다. 이제 경제적 실질, 연관성 준수 또는 참여 면제 자격이 필요합니다.
⚠ 2023년 법률 변경의 중대성 — 이미 세금 노출이 발생했을 수 있습니다
IRD의 업데이트된 FSIE 제도는 다국적 기업의 구성 법인이 홍콩에서 수령하는 수동 소득이 더 이상 자동으로 역외 소득이 아님을 의미합니다. 귀하의 그룹 홍콩 법인이 2023년 이후에 경제적 실질 또는 참여 면제 자격을 평가하지 않고 해외 계열사로부터 배당금, 이자 또는 로열티를 수령했다면, 이미 미신고 세금 부채가 있을 수 있습니다. 경제적 실질 요건을 충족하지 못할 경우: 소득은 전체 16.5% 법인세율로 과세됩니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
실질 평가 불확실성
IRO는 홍콩에서 관련 활동을 수행하는 '적절한' 직원과 지출을 요구합니다. IRD는 명확한 기준을 발표하지 않아, 법인들이 기능 분석 원칙에 따라 자체 평가를 하도록 남겨두고 있습니다.
연관성 비율 계산 복잡성
IP 로열티 소득은 IP의 수명 동안 적격 R&D 지출과 총 지출을 추적해야 합니다. 인수 및 재라이선스 계약은 비율을 극적으로 감소시킬 수 있습니다.
참여 면제 자격
기초 법인에 대한 15% 최소 세금 테스트는 해외 관할권의 증빙 서류를 요구합니다. 저세율 제도(케이맨, BVI)에서는 이 테스트가 일반적으로 실패합니다.
필라 2 상호작용
2025년부터 홍콩의 QDMTT는 FSIE 면제와 상호작용합니다. FSIE에 따라 면제되는 소득 흐름은 그룹 수준에서 필라 2 추가세의 대상이 될 수 있습니다.
이런 분께 적합합니다
홍콩 법인을 통해 아시아 자회사로부터 배당금 또는 처분 대금을 수령하는 경우.
그룹 회사에 대출하거나 차입하고, 홍콩을 통해 이자 소득을 수취하는 경우.
홍콩 외부에 특허, 상표 또는 소프트웨어를 소유하고 있지만 그룹 구성원에게 라이선스를 부여하는 경우.
아시아 태평양 포트폴리오 회사 투자에 홍콩 지주 구조를 사용하는 경우.
CEPA 프레임워크에 따라 홍콩을 역외 금융 허브로 사용하는 경우.
서비스 내용
FSIE 노출 건강 검진
FSIE 프레임워크에 따라 귀하 그룹의 홍콩 수동 소득 흐름을 신속하게 평가합니다. 노출을 식별하고 잠재적 세금을 정량화하며 개선 사항의 우선순위를 정합니다.
경제적 실질 구현
귀하의 홍콩 법인의 관련 활동에 필요한 경제적 실질 프레임워크를 설계하고 문서화합니다 — 인력 계획, 기능 매트릭스 및 동시 문서화.
연관성 비율 계산 및 IP 계획
IP 소득에 대한 수정된 연관성 접근법 비율을 계산합니다. 적격 지출을 매핑하고 적격 비율을 최대화하기 위한 구조 조정에 대해 조언합니다.
IRD 사전 심사 신청 (s.88A)
IRD에 구속력 있는 사전 심사 신청서를 준비하고 제출합니다. 당사의 100% 성공률은 거래 실행 전에 확실성을 제공합니다.
FSIE 준수 지주회사 재설계
수동 소득 흐름이 FSIE 면제 자격을 얻고 상업적 실질 요건을 충족하도록 지주 구조를 재설계합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
수동 소득 목록 및 분류
모든 수동 소득 흐름을 홍콩 법인으로 매핑하고, FSIE 소득 유형별로 분류하며, FSIE 목적상 '홍콩에서 수령된' 소득을 식별합니다.
1-2주차면제 경로 평가
각 소득 흐름에 대해 사용 가능한 면제를 평가합니다: 참여 면제(배당금/이익), 경제적 실질(이자), 또는 수정된 연관성(IP 소득).
2-3주차실질 격차 분석 및 개선
홍콩 법인의 인력, 프로세스 및 인프라에 대한 기능 분석. IRD 실질 요건에 대한 격차를 식별하고 개선 로드맵을 준비합니다.
3-5주차문서화, 신고서 준비 및 모니터링
동시 문서화, 연관성 비율 계산, 법인세 신고서 보충 일정표를 준비하고, 리테이너 서비스로 연간 모니터링을 제공합니다.
5-8주차 + 연간실제 고객을 위한 실질적인 성과
유럽 다국적 기업 — 8개 아시아 자회사로부터 배당금을 수령하는 홍콩 지역 본부
- 2022/23 회계연도에 상당한 배당금 수령
- 8개 자회사 중 6개가 참여 면제 자격 충족
- 태국 및 베트남 배당금은 싱가포르 중간 법인을 통해 구조 조정
미국 기술 그룹 — 케이맨 SPV를 통해 보유한 소프트웨어 IP, 홍콩에서 로열티 수령
- FSIE s.15O에 따라 연간 로열티 소득이 포착됨
- 인수된 IP로 인해 초기 연관성 비율이 28%에 불과
- R&D를 홍콩 센터로 구조 조정 — 비율이 72%로 개선
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