홍콩 지주 구조: 올바르게 구조화될 때만 강력한 이점
적절하게 구조화된 홍콩 지주회사는 주식 처분에 대한 0% 자본 이득, 세금 없는 역내 배당금, 50개 이상의 이중 과세 방지 협정(DTA) 접근, 그리고 FSIE 참여 면제를 제공합니다. 그러나 2023년 이후 FSIE 제도는 근본적으로 환경을 변화시켰습니다. 3년 전에는 세금 효율적이었던 구조가 이제 예상치 못한 세금 노출을 초래할 수 있습니다.
지주회사 세금 전문가
적절하게 구조화된 홍콩 지주회사는 주식 처분에 대한 0% 자본 이득, 세금 없는 역내 배당금, 50개 이상의 이중 과세 방지 협정(DTA) 접근, 그리고 FSIE 참여 면제를 제공합니다. 그러나 2023년 이후 FSIE 제도는 근본적으로 환경을 변화시켰습니다. 3년 전에는 세금 효율적이었던 구조가 이제 예상치 못한 세금 노출을 초래할 수 있습니다.
⚠ 2023년 이후 FSIE 경고: 많은 "안전한" 지주 구조가 이제 세금 노출에 직면
2023년 1월 1일부터 홍콩의 FSIE 제도는 다국적 그룹 내 법인이 수령하는 특정 수동 소득(배당금, 이자, 처분 이득 및 IP 소득)에 대해 특정 면제 요건이 충족되지 않는 한 이윤세를 부과합니다. 이전에 진정한 홍콩 경제적 실질을 유지하지 않고 역외 자회사로부터 배당금을 수령했던 구조는 이제 소급 평가에 직면할 수 있습니다. 역외 자회사를 가진 모든 지주 구조에 대해 즉각적인 FSIE 건강 검진이 필수적입니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
FSIE 제도: 수동 소득에 대한 예상치 못한 세금
2023년 1월부터 해외에서 홍콩으로 유입되는 수동 소득은 적격 면제가 적용되지 않는 한 이윤세가 부과될 수 있습니다. 2023년 이전에는 안전하게 운영되었던 많은 지주회사가 이제 경제적 실질 또는 참여 면제 분석이 필요합니다.
불충분한 경제적 실질
FSIE 참여 면제, DTA 조약 혜택 및 역외 소득 청구에 접근하려면 홍콩 지주회사는 진정한 경제적 실질(충분한 직원, 경영진 존재 및 홍콩 내 의사 결정)을 입증해야 합니다.
이전 가격 격차
홍콩의 이전 가격 제도는 모든 그룹 내 거래(관리 수수료, IP 로열티, 그룹 내 대출)가 독립 기업 간 원칙에 따라 가격이 책정되도록 요구합니다. IRD는 이제 미납 세금의 최대 200%에 달하는 벌금과 함께 현장 감사에 TP 검토를 포함합니다.
섹션 20에 따른 조세 회피 노출
섹션 20은 IRD가 관련 당사자 간의 독립 기업 간 원칙에 따르지 않는 거래 또는 주요 목적이 조세 회피인 거래를 무시하거나 재특성화할 수 있도록 합니다. 과세 대상 이익을 줄이는 상업적으로 설명할 수 없는 관리 수수료는 주요 섹션 20 영역입니다.
이런 분께 적합합니다
최적화된 출구 계획과 처분 이득 또는 배당금에 대한 DTA 혜택을 추구하며 PRC 또는 ASEAN 포트폴리오 투자에 홍콩 지주회사를 사용하는 PE 및 VC 회사.
홍콩, 중국 본토 및 동남아시아 전역의 운영 자회사를 통합하고 자산 보존 목표를 가진 홍콩 지주회사를 사용하는 가족 기업.
홍콩의 조약 네트워크에 접근하기 위해 실질 준수 구조가 필요한 아시아 태평양 지역 본부를 홍콩에 설립하는 다국적 기업.
홍콩 지주회사에 IP 소유권을 집중하고 운영 자회사에 라이선스를 부여하여 FSIE 프레임워크 내에서 로열티 소득을 최적화하려는 그룹.
매각, IPO 또는 2차 거래 전에 소유권을 재구조화하는 설립자 및 투자자 — 여기서 지주 구조는 HK$M+의 세금 절감 또는 손실을 의미할 수 있습니다.
서비스 내용
지주 구조 설계 및 검토
FSIE 준수, 경제적 실질 요건, DTA 접근 및 그룹 세금 효율성을 포함한 홍콩 지주 구조의 전체 설계 또는 검토.
FSIE 준수 및 면제 계획
귀사의 수동 소득이 FSIE 참여 면제, 경제 활동 면제 또는 조약 기반 면제에 해당하는지 평가하고 필요한 실질을 구현합니다.
DTA 조약 혜택 최적화
홍콩의 50개 이상의 이중 과세 방지 협정에 대해 귀사의 지주 구조를 매핑하여 국경 간 배당금, 이자, 로열티 및 자본 이득에 대한 원천 징수세를 최소화합니다.
이전 가격 — 그룹 내 거래
관리 수수료, 대출, 서비스 및 IP 라이선스를 포함한 모든 그룹 내 거래를 독립 기업 간 원칙에 따라 문서화하고 방어하여 DIPN 46을 준수합니다.
출구 계획 및 처분 구조화
주식 처분, 사업 매각 및 IPO 거래를 구조화하여 자본 처리, DTA 혜택 접근 및 세후 수익 극대화를 확인합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
발견 및 위험 식별
기존 구조를 매핑하고 소득 흐름을 식별하며 FSIE, TP 또는 실질 위험을 표시하기 위한 초기 상담. 서면 위험 요약은 무료로 제공됩니다.
1주상세 세금 분석 및 의견
FSIE 노출, DTA 혜택, 이전 가격 적정성, 실질 평가 및 섹션 20 조세 회피 방지 위험을 다루는 전체 서면 분석.
2-3주실질 조치 및 판결 신청
기업 문서화, 회사 간 계약, TP 문서화, 실질 조치 및 IRD 판결 신청. 귀사의 법률 및 역외 자문가와 협력합니다.
4-10주지속적인 준수 및 연간 검토
연간 FSIE 준수 모니터링, TP 문서 유지 관리, 세금 신고서 준비 및 법률 또는 IRD 지침 변경 시 사전 경고.
연간실제 고객을 위한 실질적인 성과
PE 회사 출구 — 케이맨 지주회사를 홍콩 구조로 대체
- 케이맨 지주회사 대체 — HK$1,400만 배당금에 대한 10% WHT 제거
- 진정한 실질을 가진 홍콩 중간 지주회사 6주 내 삽입
- 처분 이득이 자본으로 확인 — 홍콩 이윤세 없음
가족 기업 — 홍콩 지주회사에 IP 집중
- 이전에 홍콩 연관성이 없는 고세율 OpCo에 그룹 IP 보유
- 홍콩 지주회사가 IP를 취득하고 독립 기업 간 로열티로 다시 라이선스 부여
- 전체 TP 문서 패키지 — IRD 1년차 감사 조정 없이 해결
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