홍콩 특수관계자 거래 세금 & 이전가격
홍콩의 이전가격 규정(2018년 내국세(개정)(제6호) 조례 2018에 따라 2018년부터 시행)은 모든 특수관계자 거래가 독립기업 원칙에 따라 이루어져야 하며, 동시 문서화를 요구합니다. 미준수 시 벌금이 부과됩니다.
특수관계자 거래 세금
홍콩의 이전가격 규정(2018년 내국세(개정)(제6호) 조례 2018에 따라 2018년부터 시행)은 모든 특수관계자 거래가 독립기업 원칙에 따라 이루어져야 하며, 동시 문서화를 요구합니다. 미준수 시 벌금이 부과됩니다.
⚠ 홍콩 이전가격 규정, 이제 효력이 발생합니다
2018년부터 IRD는 특수관계자 거래가 독립기업 원칙에 따르지 않을 경우 이익을 조정할 수 있는 법적 권한을 가집니다. 문서 불충분 시 평가당 최대 HKD 500,000의 벌금이 부과됩니다. IRD의 2019년 지침서는 정확히 무엇이 필요한지 상세히 설명합니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
문서화 요건
홍콩 이전가격 규정은 마스터 파일, 로컬 파일, 그리고 (대규모 다국적 기업의 경우) 국가별 보고서를 요구합니다. 계열사 간 거래를 하는 많은 중소기업은 자신들이 대상 범위에 포함되는지 모릅니다.
독립기업 원칙 가격 책정
상품, 서비스, 지적재산권 라이선스 및 대출에 대한 계열사 간 가격은 독립적인 당사자들이 합의할 가격으로 설정되어야 합니다. 입증 책임은 납세자에게 있습니다.
계열사 간 대출
특수관계자 대출에 대한 이자율은 시장 이자율을 반영해야 합니다. 그룹 회사 간 무이자 대출은 IRD의 일반적인 표적입니다.
CbCR 의무
매출이 HKD 68억 이상인 홍콩 본사 다국적 기업 그룹은 매년 IRD에 국가별 보고서를 제출해야 합니다.
이런 분께 적합합니다
해외 자회사, 모회사 또는 자매 회사와 거래하는 홍콩 회사.
아시아 태평양 지역 전반의 계열사 간 흐름을 관리하는 홍콩 본사를 둔 다국적 기업.
중국 본토 공장과 홍콩 무역 회사가 서로 사고파는 그룹.
홍콩에 지적재산권을 보유하고 해외 운영 회사에 라이선스를 부여하는 그룹.
서비스 내용
이전가격 문서화
비교 가능한 비통제 거래를 기준으로 벤치마킹된 홍콩 법인을 위한 OECD 표준 마스터 파일 및 로컬 파일 문서를 준비합니다.
벤치마킹 분석
상업 데이터베이스(Bureau van Dijk, TP Catalyst)를 사용하여 비교 가능한 거래를 식별하고 독립기업 원칙 범위를 설정합니다.
사전 가격 합의
IRD와 사전 가격 합의(APA)를 협상하여 3-5년간 이전가격 방법론에 대한 확실성을 제공합니다.
국가별 보고서 작성
자격 있는 다국적 기업 그룹을 위해 필요한 통지를 포함하여 연간 CbCR을 준비하고 IRD에 제출합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
이전가격 위험 평가
모든 특수관계자 거래를 매핑하고 문서화 및 가격 책정 위험을 평가합니다.
1주벤치마킹 연구
비교 대상 검색을 수행하고 독립기업 원칙 가격 범위를 설정합니다.
2-3주마스터 파일, 로컬 파일 및 계약
마스터 파일, 로컬 파일 및 계열사 간 계약을 초안합니다.
2-4주연간 업데이트
문서를 매년 업데이트하고 벤치마킹 연구를 3년마다 갱신합니다.
연간실제 고객을 위한 실질적인 성과
홍콩 무역 회사 + 중국 본토 공장 — 이전가격 감사 방어
- IRD 이전가격 현장 감사 발동
- 마스터 파일 및 로컬 파일 소급 작성
- TNMM 벤치마킹으로 독립기업 원칙 마진 입증
- IRD 조정액 HKD 850만에서 0으로 감소
기술 다국적 기업 — APA 협상
- 홍콩 및 미국과 양자 APA 협상
- 5년간 지적재산권 로열티율 합의
- 연간 이전가격 감사 위험 제거
- 그룹 총 실효세율 1.8% 감소
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